恩施財(cái)評(píng)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)恩施地區(qū)財(cái)政投資評(píng)審管理，規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于恩施地區(qū)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審及相關(guān)管理活動(dòng)。財(cái)政性資金投資項(xiàng)目包括使用一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金等安排的基本建設(shè)投資、技術(shù)改造等項(xiàng)目。（三）基本原則1.客觀公正原則。評(píng)審機(jī)構(gòu)和評(píng)審人員應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目進(jìn)行客觀、公正的評(píng)審，出具真實(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)審報(bào)告。2.科學(xué)規(guī)范原則。遵循科學(xué)合理的評(píng)審程序和方法，確保評(píng)審工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高評(píng)審質(zhì)量和效率。3.效益優(yōu)先原則。以提高財(cái)政資金使用效益為核心，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算、決算進(jìn)行全面評(píng)審，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，優(yōu)化資金配置。4.服務(wù)監(jiān)督原則。為財(cái)政部門、項(xiàng)目建設(shè)單位等提供專業(yè)的評(píng)審服務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)評(píng)審工作的監(jiān)督管理，確保評(píng)審結(jié)果的公正性和權(quán)威性。二、管理職責(zé)（一）財(cái)政部門職責(zé)1.制定和完善財(cái)政投資評(píng)審管理制度、辦法及操作規(guī)程。2.負(fù)責(zé)財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目的計(jì)劃管理，確定評(píng)審項(xiàng)目范圍、內(nèi)容和要求。3.組織實(shí)施財(cái)政投資評(píng)審工作，委托具備相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，并對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督和管理。4.審核評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的評(píng)審報(bào)告，根據(jù)評(píng)審結(jié)果下達(dá)財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)、結(jié)算批復(fù)和竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)。5.對(duì)財(cái)政投資評(píng)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理，督促項(xiàng)目建設(shè)單位整改落實(shí)。（二）項(xiàng)目建設(shè)單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供開展財(cái)政投資評(píng)審所需的相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。2.配合評(píng)審機(jī)構(gòu)開展評(píng)審工作，如實(shí)介紹項(xiàng)目情況，解答評(píng)審機(jī)構(gòu)提出的問題，提供必要的工作條件。3.根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的評(píng)審意見，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行整改，并及時(shí)將整改情況反饋給財(cái)政部門。4.按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算辦理資金支付手續(xù)。（三）評(píng)審機(jī)構(gòu)職責(zé)1.按照財(cái)政部門的委托要求和評(píng)審工作規(guī)范，依法獨(dú)立開展財(cái)政投資評(píng)審工作，對(duì)評(píng)審結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。2.制定評(píng)審工作方案，合理安排評(píng)審人員，確保評(píng)審工作按時(shí)、保質(zhì)完成。3.對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位提供的資料進(jìn)行審核，深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)，分析計(jì)算工程造價(jià)，出具客觀公正的評(píng)審報(bào)告。4.建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)評(píng)審人員的培訓(xùn)和管理，提高評(píng)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。5.接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)報(bào)告評(píng)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行整改。三、評(píng)審范圍及內(nèi)容（一）評(píng)審范圍1.財(cái)政預(yù)算安排的基本建設(shè)投資、技術(shù)改造等項(xiàng)目。2.政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等安排的投資項(xiàng)目。3.其他財(cái)政性資金投資的項(xiàng)目。4.需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效的項(xiàng)目。（二）評(píng)審內(nèi)容1.項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審審查項(xiàng)目預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、合理，是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審核項(xiàng)目預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性，包括工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、定額套用是否合理、費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)等。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中的設(shè)備、材料價(jià)格進(jìn)行詢價(jià)核實(shí)，分析其價(jià)格的合理性。評(píng)估項(xiàng)目預(yù)算的經(jīng)濟(jì)性和效益性，提出優(yōu)化預(yù)算的建議。2.項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審審查項(xiàng)目結(jié)算資料的完整性和真實(shí)性，包括施工合同、變更簽證、竣工圖紙等。審核工程量的增減變化是否符合合同約定及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。檢查定額套用、費(fèi)用計(jì)取是否與合同一致，有無多計(jì)、少計(jì)或錯(cuò)計(jì)現(xiàn)象。對(duì)項(xiàng)目結(jié)算中的材料價(jià)差調(diào)整進(jìn)行審核，核實(shí)調(diào)整依據(jù)和方法的合理性。審查項(xiàng)目結(jié)算是否按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行辦理，有無違規(guī)結(jié)算行為。3.項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審審查項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。審核項(xiàng)目建設(shè)成本的核算是否正確，包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等的列支是否合規(guī)。檢查項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的情況，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。審查項(xiàng)目結(jié)余資金及基建收入的處理是否符合規(guī)定。對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，分析項(xiàng)目的投資效益和財(cái)務(wù)管理情況。四、評(píng)審程序（一）項(xiàng)目委托財(cái)政部門根據(jù)年度財(cái)政投資評(píng)審計(jì)劃，向評(píng)審機(jī)構(gòu)下達(dá)評(píng)審任務(wù)委托書，明確評(píng)審項(xiàng)目的名稱、范圍、內(nèi)容、要求及完成時(shí)間等。（二）資料收集評(píng)審機(jī)構(gòu)收到委托書后，及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位聯(lián)系，要求建設(shè)單位提供開展評(píng)審所需的相關(guān)資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖設(shè)計(jì)文件、施工合同、招投標(biāo)文件、工程結(jié)算資料、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證等。建設(shè)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資料提交給評(píng)審機(jī)構(gòu)，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。（三）現(xiàn)場(chǎng)勘查評(píng)審機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目情況，組織評(píng)審人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查?，F(xiàn)場(chǎng)勘查主要內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等情況。評(píng)審人員應(yīng)做好勘查記錄，收集相關(guān)證據(jù)，并拍攝現(xiàn)場(chǎng)照片。（四）評(píng)審分析評(píng)審人員對(duì)建設(shè)單位提供的資料和現(xiàn)場(chǎng)勘查情況進(jìn)行綜合分析，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行詳細(xì)評(píng)審。評(píng)審過程中，如發(fā)現(xiàn)問題需要進(jìn)一步核實(shí)或補(bǔ)充資料的，應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)。（五）出具報(bào)告評(píng)審機(jī)構(gòu)完成評(píng)審工作后，應(yīng)按照規(guī)定格式出具評(píng)審報(bào)告。評(píng)審報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、評(píng)審依據(jù)、評(píng)審范圍、評(píng)審方法、評(píng)審結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。評(píng)審報(bào)告經(jīng)評(píng)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，提交給財(cái)政部門。（六）報(bào)告審核財(cái)政部門收到評(píng)審機(jī)構(gòu)提交的評(píng)審報(bào)告后，組織相關(guān)人員對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行審核。審核內(nèi)容主要包括評(píng)審依據(jù)是否充分、評(píng)審范圍是否完整、評(píng)審方法是否合理、評(píng)審結(jié)果是否準(zhǔn)確、存在問題及建議是否恰當(dāng)?shù)取Ｈ鐚徍税l(fā)現(xiàn)評(píng)審報(bào)告存在問題，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)反饋給評(píng)審機(jī)構(gòu)，要求評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改完善。（七）結(jié)果批復(fù)財(cái)政部門根據(jù)審核后的評(píng)審報(bào)告，下達(dá)財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)、結(jié)算批復(fù)和竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照財(cái)政部門的批復(fù)執(zhí)行，調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)。五、評(píng)審質(zhì)量控制（一）建立質(zhì)量控制制度評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制制度，明確評(píng)審工作流程、崗位職責(zé)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督檢查機(jī)制等，確保評(píng)審工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。（二）加強(qiáng)人員培訓(xùn)評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織評(píng)審人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高評(píng)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)審業(yè)務(wù)知識(shí)及技能等。（三）實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度每個(gè)評(píng)審項(xiàng)目應(yīng)指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施、質(zhì)量控制和報(bào)告審核等工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)審項(xiàng)目的質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)。（四）開展內(nèi)部審核評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)已完成的評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查評(píng)審工作是否符合質(zhì)量控制制度的要求，評(píng)審報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)內(nèi)部審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。（五）接受外部監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估。評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財(cái)政部門及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)工作。六、監(jiān)督管理（一）財(cái)政部門監(jiān)督財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政投資評(píng)審工作進(jìn)行全過程監(jiān)督管理。監(jiān)督內(nèi)容包括評(píng)審機(jī)構(gòu)的選定、評(píng)審工作的開展、評(píng)審報(bào)告的審核及下達(dá)、項(xiàng)目建設(shè)單位的整改落實(shí)情況等。對(duì)違反本辦法規(guī)定的評(píng)審機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目建設(shè)單位，財(cái)政部門將依法依規(guī)進(jìn)行處理。（二）社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)各界對(duì)財(cái)政投資評(píng)審工作進(jìn)行監(jiān)督。任何單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)評(píng)審工作中存在違規(guī)行為或問題的，均可向財(cái)政部門舉報(bào)。財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)受理舉報(bào)，并對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。對(duì)經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。（三）責(zé)任追究1.評(píng)審機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，財(cái)政部門將視情節(jié)輕重，給予警告、通報(bào)批評(píng)、暫停或取消評(píng)審資格等處理，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：未按照財(cái)政部門委托要求和評(píng)審工作規(guī)范開展評(píng)審工作的；評(píng)審報(bào)告存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，導(dǎo)致財(cái)政資金損失或造成不良影響的；與項(xiàng)目建設(shè)單位串通，弄虛作假，出具虛假評(píng)審報(bào)告的；拒絕接受財(cái)政部門監(jiān)督檢查或不按照財(cái)政部門要求進(jìn)行整改的。2.項(xiàng)目建設(shè)單位有下列情形之一的，財(cái)政部門