政府付款管理辦法一、總則（一）目的為加強政府付款管理，規(guī)范付款流程，提高資金使用效益，保障財政資金安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織與政府部門發(fā)生經(jīng)濟往來過程中涉及的各類付款業(yè)務(wù)，包括但不限于項目款、采購款、服務(wù)款等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財政政策及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保付款行為合法合規(guī)。2.預算控制原則：付款應(yīng)嚴格按照經(jīng)批準的預算執(zhí)行，不得超預算付款。3.合同約束原則：依據(jù)簽訂的有效合同進行付款，確保合同雙方權(quán)利義務(wù)的履行。4.流程規(guī)范原則：明確付款流程，嚴格審批程序，確保付款環(huán)節(jié)嚴謹、有序。5.風險防控原則：加強對付款風險的識別、評估和防控，保障資金安全。二、付款申請與審批（一）付款申請1.業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)并符合付款條件后，應(yīng)及時填寫付款申請表。付款申請表應(yīng)包括以下內(nèi)容：申請單位名稱、賬號、開戶行；收款單位名稱、賬號、開戶行；付款事由、合同編號；付款金額（大寫、小寫）；付款方式（如支票、轉(zhuǎn)賬、匯票等）；業(yè)務(wù)部門負責人簽字、日期等。2.付款申請應(yīng)附相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、驗收報告、結(jié)算清單等。證明材料應(yīng)真實、完整、有效。（二）審批流程1.初審：業(yè)務(wù)部門將付款申請表及相關(guān)證明材料提交至本部門負責人進行初審。初審主要審核付款事由是否真實、合理，金額是否準確，證明材料是否齊全等。初審通過后，業(yè)務(wù)部門負責人在付款申請表上簽字確認。2.財務(wù)審核：初審通過的付款申請?zhí)峤恢霖攧?wù)部門。財務(wù)部門對付款金額的準確性、資金來源的合規(guī)性、付款方式的合理性等進行審核。同時，核對申請付款金額與合同約定金額是否一致，是否存在超付情況。財務(wù)審核通過后，財務(wù)負責人在付款申請表上簽字確認。3.分管領(lǐng)導審批：財務(wù)審核通過的付款申請?zhí)峤恢练止茴I(lǐng)導進行審批。分管領(lǐng)導根據(jù)業(yè)務(wù)情況和資金狀況，對付款申請進行全面審查，做出審批決定。審批通過后，分管領(lǐng)導在付款申請表上簽字確認。4.主要領(lǐng)導審批：對于金額較大或重要的付款申請，需提交至主要領(lǐng)導進行最終審批。主要領(lǐng)導審批通過后，付款申請方可進入付款執(zhí)行環(huán)節(jié)。（三）特殊情況處理1.如遇緊急付款事項，可由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，說明緊急原因及預計付款時間，經(jīng)分管領(lǐng)導同意后，可先行付款，但事后應(yīng)及時補辦完整的審批手續(xù)。2.對于不符合付款條件或?qū)徟赐ㄟ^的付款申請，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見進行整改或補充相關(guān)材料，重新提交付款申請。三、付款審核要點（一）合同審核1.審核合同的有效性，包括合同是否已簽訂、是否在有效期內(nèi)、合同條款是否明確等。2.核對合同約定的付款條件是否已成就，如是否已完成項目驗收、是否達到付款節(jié)點等。3.審查合同中關(guān)于付款方式、付款時間、付款金額等條款的執(zhí)行情況，確保付款符合合同約定。（二）發(fā)票審核1.審核發(fā)票的真實性，可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等方式進行查驗。2.檢查發(fā)票的開具內(nèi)容是否與合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致，包括貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等。3.確認發(fā)票的開具時間是否在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，發(fā)票的格式、印章等是否符合稅務(wù)部門的要求。（三）驗收報告審核1.對于需要驗收的項目或服務(wù)，審核驗收報告的真實性和完整性。驗收報告應(yīng)包括驗收日期、驗收內(nèi)容、驗收結(jié)論、驗收人員簽字等。2.檢查驗收報告是否由具備相應(yīng)資質(zhì)的驗收機構(gòu)或人員出具，驗收結(jié)果是否符合合同要求。（四）結(jié)算清單審核1.審核結(jié)算清單的準確性，包括各項費用的計算是否正確、是否存在重復計算或漏算等情況。2.核對結(jié)算清單中的金額與合同約定的結(jié)算方式和標準是否一致。四、付款執(zhí)行（一）付款方式選擇1.根據(jù)合同約定和實際情況，選擇合適的付款方式。常見的付款方式包括支票、轉(zhuǎn)賬、匯票、電子支付等。2.對于金額較大的付款，優(yōu)先選擇轉(zhuǎn)賬支付方式，以確保資金安全和支付的可追溯性。3.在選擇付款方式時，應(yīng)考慮銀行手續(xù)費、到賬時間等因素，盡量降低付款成本。（二）付款操作1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請，按照選定的付款方式進行付款操作。2.對于支票付款，應(yīng)確保支票的填寫規(guī)范、準確，加蓋預留銀行印鑒，并妥善保管支票存根。3.對于轉(zhuǎn)賬付款，應(yīng)準確填寫收款單位賬號、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬金額準確無誤。在轉(zhuǎn)賬操作完成后，及時打印轉(zhuǎn)賬憑證，并與付款申請表等相關(guān)資料一并歸檔保存。4.對于電子支付，應(yīng)按照電子支付系統(tǒng)的操作流程進行付款，確保支付信息的安全傳輸和準確記錄。（三）付款記錄與跟蹤1.財務(wù)部門應(yīng)建立完善的付款記錄臺賬，詳細記錄每一筆付款的申請日期、審批日期、付款日期、付款金額、付款方式、收款單位等信息。2.定期對付款情況進行跟蹤，及時掌握款項的到賬情況。如發(fā)現(xiàn)款項未按時到賬或存在異常情況，應(yīng)及時與收款單位溝通核實，并采取相應(yīng)的措施進行處理。五、付款監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對政府付款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查付款流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、付款依據(jù)是否充分等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對付款業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并向相關(guān)部門反饋。（二）外部監(jiān)督1.積極配合政府部門、審計機關(guān)等外部監(jiān)督機構(gòu)的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督機構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認真對待，及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。六、付款檔案管理（一）檔案范圍政府付款業(yè)務(wù)檔案包括付款申請表、合同協(xié)議、發(fā)票、驗收報告、結(jié)算清單、付款憑證、審計報告等與付款相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對付款業(yè)務(wù)檔案進行分類整理、編號裝訂。2.檔案整理應(yīng)確保資料齊全、完整，順序清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全存放。2.按照檔案保管期限的要求，對政府付款業(yè)務(wù)檔案進行妥善保管。一般情況下，付款業(yè)務(wù)檔案的保管期限為[X]年，重要檔案應(yīng)長期保存。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱政府付款業(yè)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)本部門負責人和檔案管理部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點進行，查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本辦法規(guī)定的流程進行付款申請和審批的；2.提供虛假證明材料騙取政府付款的；3.擅自改變付款用途或挪用政府付款資金的；4.因工作失誤導致超付、錯付政府付款資金的；5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司/組織將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于因違規(guī)行為給