援外預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)援外項(xiàng)目預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高援外資金使用效益，確保援外項(xiàng)目順利實(shí)施，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織承擔(dān)的各類(lèi)援外項(xiàng)目預(yù)算管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及援外工作的相關(guān)政策要求，確保預(yù)算管理工作合法合規(guī)。2.科學(xué)合理原則預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合援外項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)和實(shí)際需求，運(yùn)用科學(xué)方法，合理確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮援外項(xiàng)目的整體規(guī)劃和年度計(jì)劃，合理安排資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的資金需求，同時(shí)兼顧其他項(xiàng)目的協(xié)調(diào)發(fā)展。4.績(jī)效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)全過(guò)程，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）公司/組織管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定援外預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.審批援外項(xiàng)目預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理工作中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)援外預(yù)算的匯總編制、審核和上報(bào)工作。2.負(fù)責(zé)援外資金的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督資金使用情況。3.定期對(duì)援外項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。4.配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。（三）項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本部門(mén)承擔(dān)的援外項(xiàng)目預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目預(yù)算的構(gòu)成及依據(jù)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)做好預(yù)算績(jī)效管理工作，提供項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況的相關(guān)資料。（四）其他部門(mén)職責(zé)根據(jù)各自職責(zé)，協(xié)同做好援外預(yù)算管理的相關(guān)工作，如提供項(xiàng)目技術(shù)支持、物資采購(gòu)信息等，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和項(xiàng)目實(shí)施的順利進(jìn)行。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)援外工作的方針、政策和法規(guī)。2.援外項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、可行性研究報(bào)告等相關(guān)文件。3.以往援外項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際成本情況。4.市場(chǎng)價(jià)格信息和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容援外項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程所需的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括：1.項(xiàng)目前期費(fèi)用項(xiàng)目調(diào)研、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制費(fèi)用。項(xiàng)目評(píng)估、論證費(fèi)用等。2.項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用工程建設(shè)費(fèi)用，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)等。技術(shù)合作費(fèi)用，如技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、專家費(fèi)用等。物資采購(gòu)費(fèi)用，包括原材料、設(shè)備、物資等的采購(gòu)成本及運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)用。人員費(fèi)用，如項(xiàng)目管理人員、技術(shù)人員、工人等的薪酬、補(bǔ)貼及差旅費(fèi)等。其他直接費(fèi)用，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、水電費(fèi)等。3.項(xiàng)目后期費(fèi)用項(xiàng)目驗(yàn)收費(fèi)用，包括驗(yàn)收資料編制、驗(yàn)收會(huì)議組織等費(fèi)用。項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)用。項(xiàng)目總結(jié)費(fèi)用等。（三）編制方法1.定額法根據(jù)國(guó)家或行業(yè)頒布的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。2.類(lèi)比法參考以往類(lèi)似援外項(xiàng)目的預(yù)算情況，結(jié)合項(xiàng)目差異因素，合理確定本次項(xiàng)目預(yù)算。3.市場(chǎng)詢價(jià)法對(duì)于物資采購(gòu)、服務(wù)外包等費(fèi)用，通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)獲取價(jià)格信息，編制預(yù)算。（四）編制流程1.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書(shū)和相關(guān)資料，按照預(yù)算編制要求，編制本部門(mén)承擔(dān)項(xiàng)目的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司/組織整體預(yù)算安排，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)。3.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的預(yù)算草案提交公司/組織管理層審批。5.經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，作為援外項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達(dá)公司/組織管理層批準(zhǔn)預(yù)算方案后，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)在收到預(yù)算指標(biāo)后，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將執(zhí)行計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）資金支付1.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和合同約定，提出資金支付申請(qǐng)，經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付手續(xù)。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和支付流程，確保資金安全、合規(guī)使用。對(duì)于涉及大額資金支付的項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)援外項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期統(tǒng)計(jì)和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.公司/組織管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)進(jìn)行整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形在援外項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，遇有下列情形之一的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整的。2.項(xiàng)目任務(wù)發(fā)生重大變更，原預(yù)算已無(wú)法滿足項(xiàng)目實(shí)施需要的。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，致使項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生重大變化的。4.其他不可預(yù)見(jiàn)的特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司/組織管理層審批。3.公司/組織管理層批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制階段，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)結(jié)合援外項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)，設(shè)定明確、具體、可衡量的績(jī)效目標(biāo)，包括項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算緊密結(jié)合，確保預(yù)算資金的使用能夠有效支持績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）績(jī)效監(jiān)控1.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)定期對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)做好績(jī)效監(jiān)控工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析，為績(jī)效監(jiān)控提供支持。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.項(xiàng)目結(jié)束后，公司/組織應(yīng)按照規(guī)定組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)援外項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采用自評(píng)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后預(yù)算安排、項(xiàng)目管理和決策的重要依據(jù)。（四）結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，在今后的預(yù)算安排中給予適當(dāng)傾斜和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不理想的項(xiàng)目，分析原因，提出改進(jìn)措施，并視情況減少或暫停該項(xiàng)目的后續(xù)預(yù)算安排。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)應(yīng)定期對(duì)援外項(xiàng)目預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及績(jī)效管理等工作符合規(guī)定要求。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理制度執(zhí)行情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性以及績(jī)效目標(biāo)完成情況等。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在援外項(xiàng)目預(yù)算管理工作中