期間費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司期間費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)期間費(fèi)用的管理。（三）基本原則1.合法性原則：期間費(fèi)用的支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要相匹配，具有合理性和必要性。3.效益性原則：在保證公司正常運(yùn)營(yíng)的前提下，努力降低費(fèi)用成本，提高資金使用效益。4.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門及人員在費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等。二、期間費(fèi)用的分類及定義（一）管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。（二）銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。三、費(fèi)用管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善期間費(fèi)用管理制度及相關(guān)流程。2.匯總、審核各部門的費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行日常核算和監(jiān)控，及時(shí)準(zhǔn)確記錄費(fèi)用發(fā)生情況。4.定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司管理層提供決策支持。5.負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合完成費(fèi)用審計(jì)工作。（二）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。2.按照公司費(fèi)用管理制度及相關(guān)流程，辦理本部門費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。3.定期對(duì)本部門費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）審批部門1.各級(jí)管理人員按照公司授權(quán)制度，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和審批流程。2.對(duì)費(fèi)用支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，提出審批意見(jiàn)。四、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度的費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)情況和資金狀況，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各部門不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求該部門分析原因，采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)調(diào)整費(fèi)用預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響；公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致原費(fèi)用預(yù)算不再適用；不可抗力因素導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生重大變化；其他不可預(yù)見(jiàn)的特殊情況。2.費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。3.費(fèi)用預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性、報(bào)銷手續(xù)的完整性等。如審核通過(guò)，報(bào)公司各級(jí)審批人審批；如審核不通過(guò)，應(yīng)及時(shí)通知費(fèi)用報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.各級(jí)審批人按照公司授權(quán)制度對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單交財(cái)務(wù)管理部門，由財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.職工薪酬：按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行，包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.辦公費(fèi)：辦公用品、文具、紙張、墨盒等辦公耗材的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。3.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿和用餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制招待次數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、人數(shù)等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.其他費(fèi)用：其他費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）報(bào)銷期限1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷（特殊情況除外）。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)銷完畢，否則不再受理。六、費(fèi)用分析與控制（一）費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司期間費(fèi)用進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用效益等。2.通過(guò)費(fèi)用分析，找出費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門做好費(fèi)用分析工作，提供相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)本部門費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)。（二）費(fèi)用控制1.公司建立費(fèi)用控制考核機(jī)制，將費(fèi)用控制指標(biāo)納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷堅(jiān)決不予受理，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合法性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司期間費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，對(duì)違規(guī)行為提出處理建議，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門費(fèi)用管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。2.財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中包括