標準發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性。3.安全保密原則：加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對涉及發(fā)票的各類信息嚴格保密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票等形式，適用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方不能用于抵扣進項稅額的發(fā)票，以及公司作為小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具的發(fā)票。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機動車時開具給購買方的發(fā)票。4.電子發(fā)票：指公司通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的電子版式的發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。電子發(fā)票的具體形式包括增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。（二）適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于與具有增值稅一般納稅人資格的客戶發(fā)生交易，且客戶要求開具專用發(fā)票用于抵扣進項稅額的情況。2.增值稅普通發(fā)票適用于與小規(guī)模納稅人、個人客戶發(fā)生交易，或者雖為一般納稅人但客戶不需要抵扣進項稅額的情況。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司銷售機動車業(yè)務(wù)。4.電子發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，在符合相關(guān)規(guī)定和客戶要求的前提下開具。對于具有電子發(fā)票接收能力且同意接收電子發(fā)票的客戶，優(yōu)先開具電子發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票應(yīng)當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、服務(wù)協(xié)議等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，確認應(yīng)開具發(fā)票的客戶信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率等內(nèi)容，并填寫發(fā)票開具申請單。發(fā)票開具申請單應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字確認。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請單上的信息進行核對，重點核對客戶信息的準確性、業(yè)務(wù)內(nèi)容與合同協(xié)議的一致性、金額計算的正確性以及稅率適用的合規(guī)性等。核對無誤后，安排專人負責發(fā)票開具工作。3.發(fā)票開具人員根據(jù)審核通過的發(fā)票開具申請單，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中準確錄入相關(guān)信息，生成發(fā)票電子數(shù)據(jù)，并打印紙質(zhì)發(fā)票。打印完成后，對發(fā)票的票面信息進行再次核對，確保無誤。4.在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章的加蓋應(yīng)清晰、端正，確保印章覆蓋發(fā)票右下角的“發(fā)票專用章”字樣。5.將開具好的發(fā)票按照發(fā)票號碼順序整理，并登記發(fā)票開具臺賬。發(fā)票開具臺賬應(yīng)詳細記錄發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票狀態(tài)（已交付、未交付等）等信息。6.發(fā)票開具人員將紙質(zhì)發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門指定人員，由其負責將發(fā)票送達客戶。對于采用郵寄方式交付發(fā)票的，應(yīng)選擇具有資質(zhì)的快遞公司，并妥善保管快遞單號等相關(guān)憑證。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當開具紅字發(fā)票。開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過后，銷售方根據(jù)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。開具紅字增值稅普通發(fā)票的，比照紅字專用發(fā)票開具流程，在系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票信息表后，直接開具紅字普通發(fā)票。2.公司代開發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料，申請代開發(fā)票。代開發(fā)票時，應(yīng)確保代開發(fā)票的信息真實、準確，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求繳納相關(guān)稅費。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的真實性、完整性和合法性。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。認證通過的專用發(fā)票方可作為抵扣進項稅額的憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)前，應(yīng)明確要求銷售方提供合法有效的發(fā)票。在簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)將發(fā)票開具條款作為重要內(nèi)容進行約定，明確發(fā)票的種類、內(nèi)容、開具時間等要求。2.業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票進行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性（可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道進行查驗）、完整性（各項內(nèi)容填寫是否齊全）、合法性（發(fā)票是否為稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票專用章是否合規(guī)等）。審核無誤后，在發(fā)票背面簽字確認，并注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。3.業(yè)務(wù)人員將審核通過的發(fā)票交給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到發(fā)票后，再次進行審核，重點審核發(fā)票與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性、發(fā)票金額與合同金額的一致性、發(fā)票稅率的準確性等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具。4.財務(wù)部門對審核通過的發(fā)票進行分類整理，并按照發(fā)票號碼順序登記發(fā)票取得臺賬。發(fā)票取得臺賬應(yīng)詳細記錄發(fā)票號碼、取得日期、銷售方名稱、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票用途等信息。5.對于增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行認證操作。認證通過后，將認證結(jié)果及時記錄在發(fā)票管理系統(tǒng)中。（三）特殊情況處理1.若取得的發(fā)票存在開票有誤、發(fā)票信息與實際交易不符等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具發(fā)票。銷售方應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)重新開具正確的發(fā)票，并收回原錯誤發(fā)票。2.對于無法取得發(fā)票的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、付款憑證、出入庫單據(jù)等，經(jīng)財務(wù)部門審核確認后，按照公司內(nèi)部規(guī)定進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對無法取得發(fā)票的支出進行納稅調(diào)整。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放標識，明確各類發(fā)票的存放位置。3.公司應(yīng)指定專人負責發(fā)票保管工作，保管人員應(yīng)具備較強的責任心和保密意識。保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票賬實相符。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.涉及發(fā)票的其他會計憑證、賬簿等資料，應(yīng)按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定進行保管。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（三）保管期間的管理1.在發(fā)票保管期間，如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門負責人報告，并及時采取措施進行處理。同時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.對于超過保管期限需要銷毀的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清冊，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、銷毀時間、銷毀方式等信息。銷毀清冊應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人、公司負責人審核簽字確認。銷毀時，應(yīng)指定專人負責監(jiān)銷，確保發(fā)票銷毀過程合規(guī)、徹底。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、虛開發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具的合規(guī)性、發(fā)票取得的真實性、發(fā)票保管的安全性等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)責任人的責任。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，重點審查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、發(fā)票風險防范措施的有效性等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。七、稅務(wù)風險防范（一）風險識別與評估1.公司應(yīng)建立發(fā)票稅務(wù)風險識別機制，定期對發(fā)票管理過程中的各個環(huán)節(jié)進行風險排查。風險識別的內(nèi)容包括發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛假發(fā)票、發(fā)票保管不善等可能導致的稅務(wù)風險。2.對識別出的發(fā)票稅務(wù)風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性、影響程度以及風險等級。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。（二）風險應(yīng)對措施1.加強發(fā)票管理培訓，提高員工對發(fā)票稅務(wù)風險的認識和防范意識。培訓內(nèi)容包括發(fā)票法律法規(guī)、發(fā)票開具與取得規(guī)范、發(fā)票風險案例分析等。2.完善發(fā)票管理制度和流程，明確各部門在發(fā)票管理中的職責和權(quán)限，加強部門之間的溝通與協(xié)作，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范化、標準化。3.建立發(fā)票稅務(wù)風險預(yù)警機制，對發(fā)