梳理賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司的決策提供可靠依據(jù)，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有賬務(wù)處理及相關(guān)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：賬務(wù)處理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)記錄，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目登記等應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)范。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況。二、賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司賬務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司日常賬務(wù)核算工作，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、賬目核對(duì)等。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃等工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。5.管理公司財(cái)務(wù)檔案，保證檔案的完整性和安全性。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)提供準(zhǔn)確、完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，確保原始憑證真實(shí)、合法。2.按照公司財(cái)務(wù)制度要求，及時(shí)辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、款項(xiàng)收付等業(yè)務(wù)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)清查、審計(jì)等工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。（三）審批人員職責(zé)1.對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批，確保支出符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求。2.審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。三、賬務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類(lèi)登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿用于補(bǔ)充記錄某些在總賬和明細(xì)賬中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記。記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)在空頁(yè)、空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷(xiāo)，或者注明“此頁(yè)空白”“此行空白”字樣，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處簽章。（三）會(huì)計(jì)核算方法1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄應(yīng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。四、賬務(wù)處理流程（一）日常賬務(wù)處理1.業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行整理、分類(lèi)，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.每日終了，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）期末賬務(wù)處理1.月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期損益。2.進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。3.編制試算平衡表，檢查賬務(wù)處理是否平衡。4.根據(jù)試算平衡表和相關(guān)資料，編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（三）年度賬務(wù)處理1.年末，對(duì)全年賬務(wù)進(jìn)行全面清查，包括資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核對(duì)等。2.進(jìn)行年度結(jié)賬，將全年損益類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目，計(jì)算全年凈利潤(rùn)或凈虧損。3.編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。4.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。五、財(cái)務(wù)報(bào)表管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制前，應(yīng)進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查、賬目核對(duì)等工作，確保賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表審核1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，審核報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交公司管理層進(jìn)行復(fù)審，管理層應(yīng)對(duì)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審核意見(jiàn)。3.對(duì)于需要對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，還應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與披露1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向股東、監(jiān)管部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在公司官網(wǎng)等指定媒體上進(jìn)行披露，確保信息公開(kāi)透明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表披露內(nèi)容應(yīng)包括報(bào)表正文、附注等，附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明等內(nèi)容。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)應(yīng)稅收入、成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他納稅資料。3.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與賬務(wù)記錄一致，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過(guò)法定的納稅賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納，并取得完稅憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，以備查詢和核對(duì)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、稅收政策等因素，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和評(píng)估，并報(bào)公司管理層審批。3.實(shí)施稅務(wù)籌劃方案過(guò)程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)整理歸檔，妥善保管。4.財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜或檔案室，確保檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他檔案保管期限根據(jù)具體情況確定。3.對(duì)超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得在檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。2.外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人陪同查閱。查閱過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。3.因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)借閱申請(qǐng)表，注明借閱期限、借閱用途等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還檔案，如發(fā)現(xiàn)檔案丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。八、賬務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部賬務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬務(wù)處理情況進(jìn)行自查，檢查賬務(wù)記錄是否準(zhǔn)確、合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司各部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息，確保監(jiān)督工作順利進(jìn)行。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)于