江西債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強江西省債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)舉借、使用、償還等行為，有效防控債務(wù)風(fēng)險，維護經(jīng)濟金融秩序和社會穩(wěn)定，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及政策要求，結(jié)合本省實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于江西省各級政府及其部門、機構(gòu)，以及依法承擔政府性債務(wù)的企事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱債務(wù)主體）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，規(guī)范債務(wù)管理各項活動。2.規(guī)模適度原則。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政承受能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，保持適度的債務(wù)水平。3.風(fēng)險可控原則。加強債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警，有效防控債務(wù)風(fēng)險，確保財政可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則。建立健全債務(wù)信息公開制度，提高債務(wù)管理透明度，接受社會監(jiān)督。二、債務(wù)分類與界定（一）政府債務(wù)政府債務(wù)是指政府及其部門、機構(gòu)通過發(fā)行政府債券、向外國政府和國際金融組織借款等方式舉借的債務(wù)，以及通過融資平臺公司等企事業(yè)單位舉借并由財政資金償還的債務(wù)。政府債務(wù)分為一般債務(wù)和專項債務(wù)。1.一般債務(wù)是指為沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，主要以一般公共預(yù)算收入償還的債務(wù)。2.專項債務(wù)是指為有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，以對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€的債務(wù)。（二）企業(yè)債務(wù)企業(yè)債務(wù)是指債務(wù)主體通過向金融機構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、中期票據(jù)等方式舉借的債務(wù)。企業(yè)債務(wù)由債務(wù)主體自行承擔償還責(zé)任。（三）或有債務(wù)或有債務(wù)是指由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)，其是否發(fā)生以及金額大小取決于或有事項的發(fā)生與否?；蛴袀鶆?wù)分為直接或有債務(wù)和間接或有債務(wù)。1.直接或有債務(wù)是指由政府提供擔保等直接引發(fā)的債務(wù)，如政府為企業(yè)融資提供擔保形成的債務(wù)。2.間接或有債務(wù)是指因政府公共政策等間接引發(fā)的債務(wù)，如地方金融機構(gòu)風(fēng)險處置中政府承擔的救助責(zé)任等。三、債務(wù)舉借管理（一）舉借主體與權(quán)限1.政府債務(wù)舉借主體為經(jīng)國務(wù)院批準的省級政府。省級政府在國務(wù)院批準的限額內(nèi)舉借政府債務(wù)，市、縣級政府確需舉借債務(wù)的，由省級政府代為舉借。2.企業(yè)債務(wù)舉借主體為符合國家規(guī)定條件的企事業(yè)單位。企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、財務(wù)政策和融資政策等要求。（二）舉借方式1.政府債務(wù)舉借方式主要包括發(fā)行政府債券、向外國政府和國際金融組織借款等。2.企業(yè)債務(wù)舉借方式主要包括向金融機構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等。（三）舉借規(guī)?？刂?.政府債務(wù)規(guī)模實行限額管理。省級政府債務(wù)限額由國務(wù)院根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢、財政狀況和風(fēng)險防控等因素確定并下達。市、縣級政府債務(wù)限額由省級財政部門在國務(wù)院批準的省級政府債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)各地債務(wù)風(fēng)險狀況、財力水平等因素提出方案，報省級政府批準后下達。2.企業(yè)債務(wù)規(guī)模應(yīng)當與企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、償債能力等相適應(yīng)。企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)當合理確定融資規(guī)模，不得過度舉債。（四）舉借程序1.政府債務(wù)舉借程序省級財政部門根據(jù)國家下達的政府債務(wù)限額和全省經(jīng)濟社會發(fā)展需要，會同有關(guān)部門提出政府債務(wù)舉借計劃，報省級政府批準。省級財政部門根據(jù)省級政府批準的舉借計劃，組織實施政府債券發(fā)行等舉借工作。市、縣級財政部門根據(jù)省級財政部門下達的債務(wù)限額，會同有關(guān)部門提出本地區(qū)政府債務(wù)舉借計劃，報本級政府批準后，由省級財政部門統(tǒng)一代為舉借。2.企業(yè)債務(wù)舉借程序企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營和發(fā)展需要，制定債務(wù)融資計劃，明確融資規(guī)模、融資方式、融資期限等內(nèi)容。企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，如董事會決議等。企業(yè)向金融機構(gòu)等債權(quán)人提交融資申請及相關(guān)資料，經(jīng)債權(quán)人審核同意后簽訂借款合同等融資協(xié)議。四、債務(wù)資金使用管理（一）使用范圍1.政府債務(wù)資金主要用于公益性資本支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會事業(yè)發(fā)展等領(lǐng)域。2.企業(yè)債務(wù)資金應(yīng)當按照借款合同約定的用途使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。（二）使用管理1.政府債務(wù)資金實行?？顚Ｓ?，嚴格按照批準的項目和用途使用，不得擅自改變資金用途。2.財政部門應(yīng)當加強對政府債務(wù)資金使用的監(jiān)督管理，建立健全資金使用跟蹤問效機制，確保資金使用效益。3.企業(yè)應(yīng)當加強對債務(wù)資金使用的管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范資金使用流程，確保資金安全、高效使用。（三）項目管理1.政府債務(wù)項目應(yīng)當按照基本建設(shè)程序進行管理，嚴格履行項目審批、核準、備案等手續(xù)。2.項目單位應(yīng)當加強項目建設(shè)管理，確保項目質(zhì)量和進度，提高項目投資效益。3.建立健全政府債務(wù)項目績效評價制度，對項目實施情況和資金使用效益進行績效評價，評價結(jié)果作為后續(xù)項目安排和資金分配的重要依據(jù)。五、債務(wù)償還管理（一）償還責(zé)任1.政府債務(wù)償還責(zé)任由相應(yīng)級次政府承擔。一般債務(wù)通過一般公共預(yù)算收入償還，專項債務(wù)通過對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€。2.企業(yè)債務(wù)償還責(zé)任由企業(yè)自行承擔。企業(yè)應(yīng)當按照借款合同約定按時足額償還債務(wù)本息。（二）償還資金來源1.政府債務(wù)償還資金來源主要包括：一般公共預(yù)算收入；政府性基金收入；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入；經(jīng)批準的其他資金來源。2.企業(yè)債務(wù)償還資金來源主要包括：企業(yè)經(jīng)營收入；資產(chǎn)處置收入；股東增資；經(jīng)批準的其他資金來源。（三）償還計劃與資金安排1.政府債務(wù)應(yīng)當制定年度償還計劃，明確償還金額、資金來源等內(nèi)容。財政部門應(yīng)當根據(jù)償還計劃，合理安排償債資金，確保政府債務(wù)按時足額償還。2.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)期限、經(jīng)營狀況等因素，制定合理的債務(wù)償還計劃，并報主管部門備案。企業(yè)應(yīng)當按照償還計劃，提前做好資金籌集和安排，確保債務(wù)按時足額償還。（四）償債風(fēng)險應(yīng)急處置1.建立健全政府債務(wù)償債風(fēng)險應(yīng)急處置機制。當政府債務(wù)出現(xiàn)償債風(fēng)險時，應(yīng)當及時啟動應(yīng)急處置預(yù)案，采取調(diào)整預(yù)算、處置資產(chǎn)、增加政府性基金收入、動用預(yù)備費等措施，確保政府債務(wù)按時足額償還，防范債務(wù)違約風(fēng)險。2.企業(yè)應(yīng)當建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機制。當企業(yè)出現(xiàn)償債風(fēng)險時，應(yīng)當及時采取調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、增加收入、壓縮支出等措施，積極化解債務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)債務(wù)按時足額償還。六、債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警（一）風(fēng)險監(jiān)測指標體系1.建立政府債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標體系，主要包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標。債務(wù)率=（地方政府債務(wù)余額÷地方綜合財力）×100%償債率=（當年政府債務(wù)還本付息額÷當年地方綜合財力）×100%逾期債務(wù)率=（逾期政府債務(wù)余額÷政府債務(wù)余額）×100%2.建立企業(yè)債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標體系，主要包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標。資產(chǎn)負債率=（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）÷流動負債（二）風(fēng)險預(yù)警1.根據(jù)債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標體系，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警區(qū)間。當債務(wù)風(fēng)險指標超過預(yù)警區(qū)間時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.對政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號進行分級管理，分為紅色預(yù)警（高風(fēng)險）、橙色預(yù)警（較高風(fēng)險）、黃色預(yù)警（中度風(fēng)險）、藍色預(yù)警（輕度風(fēng)險）。根據(jù)風(fēng)險預(yù)警級別，采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。3.對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號進行分析評估，指導(dǎo)企業(yè)采取有效措施化解債務(wù)風(fēng)險。七、債務(wù)信息公開（一）公開主體與內(nèi)容1.政府應(yīng)當建立健全政府債務(wù)信息公開制度。省級財政部門負責(zé)公開全省政府債務(wù)限額、余額、使用、償還等情況；市、縣級財政部門負責(zé)公開本地區(qū)政府債務(wù)相關(guān)信息。2.公開內(nèi)容主要包括：政府債務(wù)管理制度、舉借情況、使用情況、償還情況、風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警情況等。3.企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，定期公開企業(yè)債務(wù)融資情況、資金使用情況、償還情況等信息。（二）公開方式與渠道1.政府債務(wù)信息通過政府網(wǎng)站、財政部門網(wǎng)站等渠道向社會公開，接受社會監(jiān)督。2.企業(yè)債務(wù)信息通過企業(yè)網(wǎng)站、信用信息平臺等渠道向社會公開。八、監(jiān)督管理與問責(zé)（一）監(jiān)督管理1.財政部門應(yīng)當加強對債務(wù)主體債務(wù)管理情況的監(jiān)督檢查，定期對政府債務(wù)和企業(yè)債務(wù)的舉借、使用、償還等情況進行檢查。2.審計部門應(yīng)當依法對政府債務(wù)和企業(yè)債務(wù)進行審計監(jiān)督，加強對債務(wù)資金使用效益、償還情況等的審計。3.發(fā)展改革、人民銀行、銀監(jiān)等部門應(yīng)當按照各自職責(zé)，加強對債務(wù)主體債務(wù)管理的協(xié)同監(jiān)管，共同防范債務(wù)風(fēng)險。（二）問責(zé)1.對違反本辦法規(guī)定，擅自舉借債務(wù)、違規(guī)使用債務(wù)資金、