河南債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)河南省債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本省實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法旨在確保政府、企業(yè)等各類主體在債務(wù)活動(dòng)中的合法合規(guī)性，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定健康發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》中關(guān)于債權(quán)債務(wù)的相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家有關(guān)財(cái)政、金融監(jiān)管等方面的法律法規(guī)，對(duì)債務(wù)的舉借、使用、償還等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面規(guī)范。（二）適用范圍本辦法適用于河南省行政區(qū)域內(nèi)政府及其部門(mén)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等各類主體所涉及的債務(wù)管理活動(dòng)。政府債務(wù)包括政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)和政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)。企業(yè)債務(wù)涵蓋各類企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各類債務(wù)。社會(huì)團(tuán)體債務(wù)則是指其在開(kāi)展活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的債務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債務(wù)的舉借、使用、償還等行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，確保債務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警和防控機(jī)制，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)債務(wù)違約等不良情況。3.規(guī)模適度原則根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，避免過(guò)度舉債導(dǎo)致債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重。4.效益優(yōu)先原則債務(wù)資金的使用應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效率，確保資金用于符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的項(xiàng)目。二、債務(wù)舉借管理（一）舉借主體資格1.政府舉借政府及其部門(mén)舉借債務(wù)應(yīng)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，明確舉借主體和舉借方式。政府舉借債務(wù)只能通過(guò)發(fā)行政府債券方式進(jìn)行，不得通過(guò)其他方式舉借債務(wù)。2.企業(yè)舉借企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)具備合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和良好的財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和期限。3.社會(huì)團(tuán)體舉借社會(huì)團(tuán)體舉借債務(wù)應(yīng)符合其章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，且舉債用途應(yīng)與公益事業(yè)相關(guān)。社會(huì)團(tuán)體舉借債務(wù)應(yīng)經(jīng)內(nèi)部決策程序?qū)徸h通過(guò)，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。（二）舉借方式與程序1.政府債券發(fā)行政府債券發(fā)行應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過(guò)財(cái)政部代發(fā)或地方自行發(fā)行等方式進(jìn)行。發(fā)行前應(yīng)編制政府債券發(fā)行計(jì)劃，明確債券規(guī)模、期限、利率等要素。發(fā)行過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，通過(guò)招標(biāo)、承銷等方式確定債券承銷商。2.企業(yè)債務(wù)融資企業(yè)債務(wù)融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。企業(yè)申請(qǐng)銀行貸款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，履行貸款審批程序。企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家債券發(fā)行管理規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估等工作，并報(bào)相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)。企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合法有效的融資租賃合同，明確租賃雙方權(quán)利義務(wù)。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)舉借社會(huì)團(tuán)體舉借債務(wù)應(yīng)與債權(quán)人簽訂書(shū)面借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。借款合同應(yīng)報(bào)相關(guān)部門(mén)備案，并按照合同約定履行還款義務(wù)。（三）舉借規(guī)?？刂?.政府債務(wù)規(guī)模政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況相適應(yīng)。省政府應(yīng)根據(jù)國(guó)家下達(dá)的政府債務(wù)限額，合理確定本地區(qū)政府債務(wù)規(guī)模，并報(bào)國(guó)務(wù)院備案。各級(jí)政府應(yīng)嚴(yán)格控制政府債務(wù)規(guī)模，不得突破限額舉債。2.企業(yè)債務(wù)規(guī)模企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流等因素，合理確定債務(wù)規(guī)模。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在合理水平，避免過(guò)度負(fù)債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)債務(wù)規(guī)模的監(jiān)測(cè)和調(diào)控，引導(dǎo)企業(yè)合理舉債。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)規(guī)模社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和償債能力，合理控制債務(wù)規(guī)模。社會(huì)團(tuán)體債務(wù)余額一般不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的一定比例，具體比例由相關(guān)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況確定。三、債務(wù)資金使用管理（一）資金用途規(guī)定1.政府債務(wù)資金政府債務(wù)資金應(yīng)主要用于公益性資本支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等。嚴(yán)禁將政府債務(wù)資金用于經(jīng)常性支出、樓堂館所建設(shè)等違規(guī)項(xiàng)目。2.企業(yè)債務(wù)資金企業(yè)債務(wù)資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、補(bǔ)充流動(dòng)資金等。企業(yè)不得將債務(wù)資金挪用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域或高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)資金社會(huì)團(tuán)體債務(wù)資金應(yīng)專項(xiàng)用于章程規(guī)定的公益事業(yè)相關(guān)項(xiàng)目，不得挪作他用。（二）資金使用監(jiān)督1.政府債務(wù)資金財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)資金使用的監(jiān)督管理，建立健全資金使用跟蹤問(wèn)效機(jī)制。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途和預(yù)算使用資金，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送資金使用情況報(bào)告。審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.企業(yè)債務(wù)資金企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用的全過(guò)程監(jiān)控。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)債務(wù)資金使用的監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)使用資金，有權(quán)提前收回貸款。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)資金社會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和責(zé)任人員。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告?zhèn)鶆?wù)資金使用情況，接受會(huì)員監(jiān)督。相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)團(tuán)體債務(wù)資金使用的監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)使用資金的行為依法予以處理。（三）資金使用效益評(píng)估1.政府債務(wù)項(xiàng)目財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)政府債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為政府債務(wù)項(xiàng)目后續(xù)資金安排和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。2.企業(yè)債務(wù)資金企業(yè)應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用效益進(jìn)行評(píng)估，分析資金使用對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況等方面的影響。企業(yè)應(yīng)根據(jù)效益評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資金使用策略，提高資金使用效率。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)項(xiàng)目社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金支持的公益項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估，評(píng)估項(xiàng)目對(duì)公益事業(yè)發(fā)展的貢獻(xiàn)和社會(huì)反響。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)效益評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施和資金管理工作。四、債務(wù)償還管理（一）償還責(zé)任明確1.政府債務(wù)政府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任。各級(jí)政府應(yīng)按照預(yù)算安排，足額籌集償債資金，按時(shí)償還政府債務(wù)本息。政府應(yīng)建立健全政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金制度，用于防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任。企業(yè)應(yīng)按照借款合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高盈利能力，確保有足夠的資金用于償還債務(wù)。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)社會(huì)團(tuán)體對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)按照借款合同約定，積極籌集資金，按時(shí)償還債務(wù)本息。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，拓展資金來(lái)源渠道，增強(qiáng)償債能力。（二）償還資金來(lái)源1.政府債務(wù)政府債務(wù)償還資金來(lái)源主要包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入等。政府應(yīng)合理安排財(cái)政資金，確保償債資金及時(shí)足額到位。同時(shí)，政府可通過(guò)資產(chǎn)處置、項(xiàng)目收益等方式籌集償債資金。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)債務(wù)償還資金來(lái)源主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)變現(xiàn)收入等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，增加現(xiàn)金流收入，確保按時(shí)償還債務(wù)。企業(yè)可通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)配置、開(kāi)展資產(chǎn)重組等方式籌集償債資金。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)社會(huì)團(tuán)體債務(wù)償還資金來(lái)源主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、項(xiàng)目收益等。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，拓展資金來(lái)源渠道，提高資金籌集能力，確保按時(shí)償還債務(wù)。（三）償還計(jì)劃與執(zhí)行1.政府債務(wù)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)政府債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)等因素，制定政府債務(wù)年度償還計(jì)劃，并報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)。政府債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確償還本金和利息的時(shí)間、金額等要素。財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照償還計(jì)劃，及時(shí)足額籌集償債資金，確保政府債務(wù)按時(shí)償還。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)應(yīng)根據(jù)借款合同約定，制定債務(wù)償還計(jì)劃，并報(bào)債權(quán)人備案。企業(yè)債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確償還本金和利息的時(shí)間、金額等要素。企業(yè)應(yīng)按照償還計(jì)劃，合理安排資金，確保債務(wù)按時(shí)償還。如企業(yè)遇到特殊困難無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，采取展期、重組等方式解決。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)借款合同約定，制定債務(wù)償還計(jì)劃，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。社會(huì)團(tuán)體債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確償還本金和利息的時(shí)間、金額等要素。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)按照償還計(jì)劃，積極籌集資金，確保債務(wù)按時(shí)償還。如社會(huì)團(tuán)體遇到特殊困難無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告，并尋求支持和幫助。五、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系1.政府債務(wù)建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)。債務(wù)率為政府債務(wù)余額與當(dāng)年政府綜合財(cái)力的比率，償債率為當(dāng)年政府債務(wù)還本付息額與當(dāng)年政府綜合財(cái)力的比率，逾期債務(wù)率為逾期政府債務(wù)余額與政府債務(wù)余額的比率。2.企業(yè)債務(wù)建立企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率為企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，流動(dòng)比率為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，速動(dòng)比率為企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。3.社會(huì)團(tuán)體債務(wù)建立社會(huì)團(tuán)體債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，包括債務(wù)負(fù)擔(dān)率、收入償債比等指標(biāo)。債務(wù)負(fù)擔(dān)率為社會(huì)團(tuán)體債務(wù)余額與凈資產(chǎn)的比率，收入償債比為社會(huì)團(tuán)體當(dāng)年債務(wù)還本付息額與當(dāng)年收入總額的比率。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.預(yù)警等級(jí)劃分根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的變化情況，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級(jí)劃分為紅色預(yù)警（高風(fēng)險(xiǎn)）、橙色預(yù)警（較高風(fēng)險(xiǎn)）、黃色預(yù)警（中度風(fēng)險(xiǎn)）、藍(lán)色預(yù)警（低風(fēng)險(xiǎn)）四個(gè)等級(jí)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)超過(guò)設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，發(fā)出相應(yīng)等級(jí)的預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)警處置措施針對(duì)不同等級(jí)的預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的處置措施。紅色預(yù)警時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急處置預(yù)案，采取限制舉債、壓縮支出、處置資產(chǎn)等措施降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；橙色預(yù)警時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)；黃色預(yù)警時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)調(diào)整債務(wù)管理策略；藍(lán)色預(yù)警時(shí)，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)債務(wù)監(jiān)測(cè)，保持債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置1.應(yīng)急處置預(yù)案各級(jí)政府、企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體應(yīng)制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置程序、保障措施等內(nèi)容。應(yīng)急處置預(yù)案應(yīng)具有可操作性，確保在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地進(jìn)行處置。2.應(yīng)急處置措施當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，應(yīng)立即采取以下應(yīng)急處置措施：一是暫停新增債務(wù)，控制債務(wù)規(guī)模；二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出，確保重點(diǎn)支出；三是積極籌集償債資金，通過(guò)資產(chǎn)處置、項(xiàng)目收益等方式償還債務(wù)；四是加強(qiáng)與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，避免債務(wù)違約；五是及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)事件情況，尋求政策支持和指導(dǎo)。六、監(jiān)督管理與責(zé)任追究（一）監(jiān)督管理部門(mén)職責(zé)1.財(cái)政部門(mén)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)政府債務(wù)的歸口管理，制定政府債務(wù)管理制度，編制政府債務(wù)預(yù)算，監(jiān)督政府債務(wù)資金使用和償還等工作。2.金融監(jiān)管部門(mén)金融監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)債務(wù)融資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)債務(wù)融資行為，防范企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)部門(mén)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)政府債務(wù)、企業(yè)債務(wù)和社會(huì)團(tuán)體債務(wù)的舉借、使用、償還等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保債務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財(cái)政部門(mén)、金融監(jiān)管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)政府、企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體的債務(wù)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括債務(wù)舉借、使用、償還、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。2.專項(xiàng)檢查根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)特定領(lǐng)域或特定項(xiàng)目的債務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，深入查找存在的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議。3.日常監(jiān)測(cè)建立債務(wù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)政府、企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體的債務(wù)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違規(guī)舉債行為的責(zé)任追究對(duì)違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)擅自舉借債務(wù)的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。對(duì)違規(guī)舉債造成損失的，責(zé)令限期整改，追回?fù)p失資金，并依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。