電子審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司電子審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化管理，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，充分發(fā)揮電子審計(jì)在公司治理中的作用，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所屬全資、控股子公司的電子審計(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保電子審計(jì)工作合法合規(guī)。2.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀、公正地開展電子審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。3.全面覆蓋原則：涵蓋公司電子業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)、數(shù)據(jù)處理等，確保審計(jì)無死角。4.重點(diǎn)突出原則：關(guān)注重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，集中力量進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)電子審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，合理配置審計(jì)資源，提高審計(jì)效能。（四）定義與術(shù)語1.電子審計(jì)：利用信息技術(shù)手段，對(duì)公司電子業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的活動(dòng)。2.信息系統(tǒng)：由計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)人員組成的，用于收集、存儲(chǔ)、處理、傳輸和提供信息的系統(tǒng)。3.電子數(shù)據(jù)：以電子形式存在的各類數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、系統(tǒng)日志等。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施電子審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，包括電子審計(jì)師、信息系統(tǒng)專家、數(shù)據(jù)分析人員等，以滿足電子審計(jì)工作的需要。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司電子審計(jì)工作的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。制定電子審計(jì)工作計(jì)劃和方案，確保審計(jì)工作有序開展。審核電子審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)提出處理意見和建議。加強(qiáng)與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，保障電子審計(jì)工作的順利進(jìn)行。2.電子審計(jì)師按照審計(jì)計(jì)劃和方案，實(shí)施電子審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)。運(yùn)用專業(yè)技術(shù)和工具，對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、驗(yàn)證和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)問題線索。編寫電子審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和結(jié)果。協(xié)助撰寫電子審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。3.信息系統(tǒng)專家負(fù)責(zé)對(duì)公司信息系統(tǒng)的架構(gòu)、功能、安全等方面進(jìn)行評(píng)估和審查。協(xié)助審計(jì)人員理解信息系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，提供技術(shù)支持和專業(yè)意見。參與信息系統(tǒng)審計(jì)方案的制定，對(duì)涉及信息系統(tǒng)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行技術(shù)分析和判斷。4.數(shù)據(jù)分析人員負(fù)責(zé)對(duì)海量電子數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、存儲(chǔ)和管理。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和工具，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，為審計(jì)提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。建立和維護(hù)電子審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型，提高數(shù)據(jù)分析的效率和準(zhǔn)確性。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德與職業(yè)素養(yǎng)1.審計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.保持獨(dú)立性和客觀性，不得因個(gè)人利益或其他因素影響審計(jì)工作的公正性。3.不斷提升專業(yè)知識(shí)和技能，關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，適應(yīng)電子審計(jì)工作的新要求。4.保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息，不得泄露給無關(guān)人員。三、審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年制定年度電子審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司信息系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)度、業(yè)務(wù)變化情況以及以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計(jì)計(jì)劃具有針對(duì)性和前瞻性。3.年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）審計(jì)準(zhǔn)備工作1.組建審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)明確分工，確保各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)落實(shí)到人。2.收集資料：審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)文檔、電子數(shù)據(jù)等資料，為審計(jì)工作提供充分的依據(jù)。3.了解情況：審計(jì)人員應(yīng)通過查閱資料、訪談、問卷調(diào)查等方式，了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面的情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.制定審計(jì)方案：審計(jì)組根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和了解到的情況，制定具體的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。四、審計(jì)實(shí)施（一）信息系統(tǒng)審計(jì)1.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)審查信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，包括系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制、數(shù)據(jù)訪問控制、系統(tǒng)安全控制等。測(cè)試信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。2.信息系統(tǒng)安全性審計(jì)檢查信息系統(tǒng)的安全策略、安全技術(shù)措施是否到位，包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全等方面。評(píng)估信息系統(tǒng)面臨的安全威脅和風(fēng)險(xiǎn)，檢測(cè)信息系統(tǒng)是否存在安全漏洞和隱患。對(duì)信息系統(tǒng)的安全事件進(jìn)行調(diào)查和分析，提出改進(jìn)安全措施的建議。3.信息系統(tǒng)性能審計(jì)評(píng)估信息系統(tǒng)的性能指標(biāo)是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，包括系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間、吞吐量、資源利用率等。分析影響信息系統(tǒng)性能的因素，提出優(yōu)化系統(tǒng)性能的建議，確保信息系統(tǒng)高效運(yùn)行。（二）電子數(shù)據(jù)審計(jì)1.數(shù)據(jù)采集：根據(jù)審計(jì)需要，確定數(shù)據(jù)采集的范圍、內(nèi)容和方式。通過直接拷貝、接口傳輸、數(shù)據(jù)抽取等方式，獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)清理與轉(zhuǎn)換：對(duì)采集到的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，去除重復(fù)、無效、錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)。根據(jù)審計(jì)分析的要求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換、編碼轉(zhuǎn)換等處理，使其符合審計(jì)分析工具的要求。3.數(shù)據(jù)分析與挖掘：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和工具，對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘。通過數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析、關(guān)聯(lián)分析、趨勢(shì)分析等方法，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的異常情況和問題線索。4.數(shù)據(jù)驗(yàn)證與測(cè)試：對(duì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證和測(cè)試，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。通過實(shí)地核實(shí)、數(shù)據(jù)比對(duì)、邏輯校驗(yàn)等方式，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)和確認(rèn)。（三）審計(jì)工作底稿編制1.審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)如實(shí)記錄審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及分析等內(nèi)容。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計(jì)報(bào)告的撰寫。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員本人簽字確認(rèn)，并由審計(jì)組長(zhǎng)審核。3.審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管，作為審計(jì)檔案的重要組成部分，以備后續(xù)查閱和審計(jì)質(zhì)量檢查。五、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)報(bào)告撰寫1.審計(jì)組在完成審計(jì)實(shí)施工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，語言簡(jiǎn)潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，審計(jì)結(jié)論應(yīng)明確恰當(dāng)，審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，審計(jì)建議是否可行。審核通過后的審計(jì)報(bào)告報(bào)公司管理層審批。（二）審計(jì)結(jié)果通報(bào)與反饋1.公司管理層批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果通報(bào)給被審計(jì)單位及相關(guān)部門。通報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求和期限等。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，將整改情況書面反饋給審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。（三）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.促進(jìn)內(nèi)部控制完善：公司管理層和各部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，分析內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，完善內(nèi)部控制制度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程方面的問題，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行梳理和優(yōu)化，提高業(yè)務(wù)流程的效率和效益。3.加強(qiáng)資源配置管理：審計(jì)結(jié)果可作為公司資源配置決策的參考依據(jù)，促使公司合理配置資源，提高資源利用效率。4.績(jī)效考核與責(zé)任追究：將審計(jì)結(jié)果與相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。六、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保電子審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)工作的可靠性和公信力。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)計(jì)劃控制：對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定、審批和調(diào)整進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保審計(jì)計(jì)劃具有科學(xué)性和合理性。2.審計(jì)方案控制：審計(jì)方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和審核，確保審計(jì)方案的可行性和有效性。在審計(jì)實(shí)施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)方案，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.審計(jì)證據(jù)控制：審計(jì)人員應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可靠、相關(guān)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審核和驗(yàn)證，確保其能夠支持審計(jì)結(jié)論。4.審計(jì)工作底稿控制：審計(jì)工作底稿應(yīng)按照規(guī)范的格式和要求編制，內(nèi)容完整、記錄清晰。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審核和簽字確認(rèn)，確保其質(zhì)量符合要求。5.審計(jì)報(bào)告控制：審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行撰寫、審核和審批，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、公正。審計(jì)報(bào)告的審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否清楚、審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)、審計(jì)建議是否可行。6.質(zhì)量監(jiān)督與檢查：審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)電子審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)接受公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案管理職責(zé)審計(jì)部門負(fù)責(zé)電子審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案管理，確保檔案管理工作的規(guī)范、有序。（二）檔案內(nèi)容電子審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等相關(guān)資料。（三）檔案整理與歸檔審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各類資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。整理后的審計(jì)檔案應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)移交檔案管理人員歸檔保管。（四）檔案保管與查閱1.檔案保管：審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于