申領(lǐng)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票申領(lǐng)、開具、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票申領(lǐng)、開具、使用、保管等事項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確記錄發(fā)票申領(lǐng)、開具、使用、保管等信息，及時(shí)辦理各項(xiàng)發(fā)票業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保護(hù)公司商業(yè)秘密和納稅人信息安全。二、發(fā)票申領(lǐng)管理（一）申領(lǐng)資格1.公司依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購發(fā)票的資格。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理發(fā)票申領(lǐng)事宜，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。（二）申領(lǐng)流程1.用票部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.《發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)表內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性及發(fā)票需求合理性。3.財(cái)務(wù)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，發(fā)放發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票取回，并與《發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)表》進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票種類、數(shù)量等信息準(zhǔn)確無誤。（三）申領(lǐng)數(shù)量及限額管理1.公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，合理確定發(fā)票申領(lǐng)數(shù)量及限額。發(fā)票申領(lǐng)數(shù)量應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需求，避免積壓或短缺。2.如需調(diào)整發(fā)票申領(lǐng)數(shù)量及限額，用票部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)整原因及預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量變化情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。三、發(fā)票開具管理（一）開具范圍1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入后，及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)信息，按照發(fā)票開具要求，通過開票軟件開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章，并及時(shí)登記發(fā)票開具臺(tái)賬，記錄發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。4.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)及時(shí)交付購貨單位，交付方式可根據(jù)雙方約定選擇郵寄、專人送達(dá)等方式。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票用途。2.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。3.任何單位和個(gè)人不得拆本使用發(fā)票。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用過程中存在問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放、登記、盤點(diǎn)等事項(xiàng)。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)空白發(fā)票、已開具發(fā)票的存根聯(lián)及抵扣聯(lián)等應(yīng)分別進(jìn)行保管，不得混淆。4.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、領(lǐng)用、開具、作廢、退回、銷毀等情況。（三）盤點(diǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點(diǎn)表》，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。六、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票丟失、被盜、損毀等需要繳銷的。（二）繳銷流程1.用票部門在發(fā)票使用完畢后，填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、開具金額、繳銷原因等信息，并將已開具發(fā)票的存根聯(lián)及作廢發(fā)票一并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》及相關(guān)資料進(jìn)行審核，核實(shí)發(fā)票使用情況及繳銷原因的真實(shí)性。3.財(cái)務(wù)人員持《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，對(duì)繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，并在《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》上加蓋印章。財(cái)務(wù)人員應(yīng)將繳銷結(jié)果及時(shí)反饋給用票部門。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票申領(lǐng)不合規(guī)、開具不規(guī)范、使用不當(dāng)、保管不善等。2.關(guān)注國家稅收政策變化及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定的調(diào)整，及時(shí)評(píng)估對(duì)公司發(fā)票管理工作可能產(chǎn)生的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可分為高、中、低三級(jí)。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)監(jiān)控和管理；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注，定期進(jìn)行檢查。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如加強(qiáng)人員培訓(xùn)、完善管理制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督等。2.對(duì)發(fā)票管理過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善發(fā)票管理工作，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。（二）外