票據(jù)管理辦法背書(shū)一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)背書(shū)行為，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)票據(jù)背書(shū)行為，包括但不限于支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則票據(jù)背書(shū)行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，確保背書(shū)行為的有效性和合法性。2.真實(shí)性原則背書(shū)所涉及的票據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，嚴(yán)禁偽造、變?cè)炱睋?jù)及虛假背書(shū)行為。3.規(guī)范性原則票據(jù)背書(shū)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和流程進(jìn)行操作，確保背書(shū)的準(zhǔn)確性和完整性。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)對(duì)票據(jù)背書(shū)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施防范票據(jù)背書(shū)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。二、票據(jù)背書(shū)的定義與相關(guān)規(guī)定（一）票據(jù)背書(shū)的定義票據(jù)背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。（二）背書(shū)的形式要求1.背書(shū)必須作成于票據(jù)或粘單之上。2.背書(shū)應(yīng)當(dāng)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。3.背書(shū)不得附有條件。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)無(wú)效。4.背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。（三）背書(shū)的連續(xù)性要求1.背書(shū)連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。2.以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。非經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)云渌戏ǚ绞饺〉闷睋?jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。三、票據(jù)背書(shū)的流程（一）票據(jù)接收1.業(yè)務(wù)部門(mén)在收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。檢查票據(jù)的票面信息是否清晰、準(zhǔn)確，背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定等。2.對(duì)于不符合要求的票據(jù)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與出票人或背書(shū)人聯(lián)系，要求其更正或重新開(kāi)具票據(jù)。（二）票據(jù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的票據(jù)后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，背書(shū)的連續(xù)性、完整性，背書(shū)人與被背書(shū)人的關(guān)系等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)通過(guò)銀行查詢(xún)、電話(huà)核實(shí)等方式，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)于金額較大或存在疑問(wèn)的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)銀行或金融機(jī)構(gòu)咨詢(xún)核實(shí)。3.在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題或背書(shū)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或采取措施解決問(wèn)題。（三）背書(shū)操作1.經(jīng)審核無(wú)誤的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的背書(shū)格式和流程進(jìn)行背書(shū)操作。背書(shū)人應(yīng)在票據(jù)背面或粘單上準(zhǔn)確記載被背書(shū)人的名稱(chēng)、背書(shū)日期、背書(shū)人簽章等信息。2.背書(shū)操作應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水筆書(shū)寫(xiě)，確保字跡清晰、工整。背書(shū)人簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒一致，不得使用原子印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章代替法人章。3.在背書(shū)過(guò)程中，應(yīng)注意避免出現(xiàn)重復(fù)背書(shū)、部分背書(shū)、附條件背書(shū)等不符合規(guī)定的情況。（四）背書(shū)交付1.背書(shū)操作完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將背書(shū)后的票據(jù)及時(shí)交付給被背書(shū)人或相關(guān)銀行。交付方式可采用專(zhuān)人送達(dá)、郵寄、銀行托收等方式，確保票據(jù)能夠安全、及時(shí)地到達(dá)對(duì)方手中。2.在交付票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求接收方出具收據(jù)或簽收單，注明票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、背書(shū)日期等信息，作為票據(jù)交付的憑證。（五）票據(jù)登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)背書(shū)臺(tái)賬，對(duì)每一筆票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、到期日期、金額、背書(shū)人、被背書(shū)人、背書(shū)日期、交付日期、背書(shū)原因等信息。2.票據(jù)背書(shū)臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬實(shí)相符。對(duì)于已到期或已結(jié)清的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)在臺(tái)賬中進(jìn)行標(biāo)注和核銷(xiāo)。四、票據(jù)背書(shū)的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)來(lái)源的審核，要求業(yè)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)交易合同、發(fā)票等資料，以證明票據(jù)的真實(shí)性。2.建立票據(jù)真?zhèn)尾樵?xún)機(jī)制，通過(guò)銀行官方網(wǎng)站、電話(huà)銀行、票據(jù)防偽鑒別儀等方式，對(duì)收到的票據(jù)進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證。3.對(duì)于可疑票據(jù)，及時(shí)向出票銀行或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢(xún)核實(shí)，避免接受偽造、變?cè)斓钠睋?jù)。（二）背書(shū)連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格按照背書(shū)的規(guī)定格式和流程進(jìn)行操作，確保背書(shū)的連續(xù)性。在背書(shū)過(guò)程中，仔細(xì)核對(duì)背書(shū)人與被背書(shū)人的名稱(chēng)、簽章等信息，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。2.加強(qiáng)對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的管理，要求背書(shū)人在背書(shū)時(shí)注明背書(shū)原因和被背書(shū)人的用途，以便于跟蹤和管理票據(jù)的流轉(zhuǎn)情況。3.定期對(duì)票據(jù)背書(shū)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查背書(shū)的連續(xù)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)背書(shū)存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。（三）票據(jù)交付風(fēng)險(xiǎn)1.選擇可靠的票據(jù)交付方式，如專(zhuān)人送達(dá)、掛號(hào)郵寄等，確保票據(jù)能夠安全、及時(shí)地交付給對(duì)方。對(duì)于金額較大的票據(jù)，應(yīng)盡量采用專(zhuān)人送達(dá)的方式。2.在交付票據(jù)時(shí)，要求接收方出具收據(jù)或簽收單，并妥善保管相關(guān)憑證。收據(jù)或簽收單應(yīng)注明票據(jù)的詳細(xì)信息、交付日期、接收人等內(nèi)容。3.跟蹤票據(jù)的交付情況，如通過(guò)電話(huà)、郵件等方式與接收方確認(rèn)票據(jù)是否已收到。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)在交付過(guò)程中出現(xiàn)丟失、延誤等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。（四）法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)1.組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于票據(jù)背書(shū)的規(guī)定，提高法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.定期對(duì)公司的票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保票據(jù)背書(shū)行為符合法律法規(guī)的要求。3.對(duì)于重大票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)，應(yīng)咨詢(xún)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，確保背書(shū)行為的合法性和有效性。五、票據(jù)背書(shū)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查背書(shū)操作是否符合規(guī)定，票據(jù)背書(shū)臺(tái)賬是否準(zhǔn)確、完整，風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否落實(shí)到位等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查票據(jù)背書(shū)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)的資料和信息。2.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整公司的票據(jù)背書(shū)管理辦法，確保公司的票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)符合外部監(jiān)管要求。六、票據(jù)背書(shū)相關(guān)人員的職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中接收和傳遞票據(jù)，并對(duì)票據(jù)的真實(shí)性和業(yè)務(wù)背景進(jìn)行初步審核。2.按照公司規(guī)定的流程，及時(shí)將票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核和背書(shū)操作。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好票據(jù)背書(shū)過(guò)程中的相關(guān)工作，如提供補(bǔ)充資料、核實(shí)業(yè)務(wù)情況等。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性。2.按照規(guī)定的背書(shū)格式和流程進(jìn)行背書(shū)操作，確保背書(shū)的準(zhǔn)確性和完整性。3.建立票據(jù)背書(shū)臺(tái)賬，對(duì)票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)登記和管理。4.負(fù)責(zé)票據(jù)的交付和跟蹤，確保票據(jù)能夠安全、及時(shí)地到達(dá)對(duì)方手中。5.定期對(duì)票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)工作。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.參與公司票據(jù)背書(shū)管理辦法的制定和修訂，確保風(fēng)險(xiǎn)管理要求貫穿于票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。3.定期對(duì)票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.定期對(duì)公司的票據(jù)背書(shū)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查票據(jù)背書(shū)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.