珠寶裸石管理辦法一、總則（一）目的為加強公司珠寶裸石的管理，規(guī)范裸石采購、存儲、銷售、加工等環(huán)節(jié)的操作流程，確保裸石資產(chǎn)的安全與完整，提高公司運營效率，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及珠寶裸石采購、銷售、庫存管理、加工以及相關(guān)財務管理等所有部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)珠寶行業(yè)的法律法規(guī)以及相關(guān)稅收政策，確保公司在珠寶裸石業(yè)務活動中的一切行為合法合規(guī)。2.安全性原則建立健全安全防護措施，保障珠寶裸石在存儲、運輸?shù)冗^程中的安全，防止被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。3.準確性原則對珠寶裸石的數(shù)量、質(zhì)量、價值等信息進行準確記錄和核算，確保財務數(shù)據(jù)與實際情況相符。4.效益性原則在保證珠寶裸石管理規(guī)范的前提下，優(yōu)化業(yè)務流程，降低運營成本，提高公司經(jīng)濟效益。二、采購管理（一）供應商選擇1.建立供應商評估體系，從供應商的信譽、資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、供貨能力等方面進行綜合評估。2.優(yōu)先選擇具有良好口碑、合法經(jīng)營資質(zhì)且能夠提供優(yōu)質(zhì)珠寶裸石產(chǎn)品的供應商。對于新合作的供應商，需進行實地考察，了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況和產(chǎn)品質(zhì)量控制體系。3.與選定的供應商簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利義務，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。（二）采購流程1.需求部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫珠寶裸石采購申請單，詳細注明所需裸石的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.采購申請單經(jīng)部門負責人審核后，提交至采購部門。采購部門根據(jù)申請單內(nèi)容，尋找合適的供應商，并進行詢價、比價、議價等工作。3.確定供應商后，采購部門填寫采購訂單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后發(fā)送給供應商。采購訂單應準確反映采購申請單的各項內(nèi)容，并確保訂單信息的一致性和準確性。4.供應商按照采購訂單要求組織生產(chǎn)或備貨，并在規(guī)定的交貨時間內(nèi)將珠寶裸石送達公司指定地點。采購部門負責跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決可能出現(xiàn)的問題。（三）驗收環(huán)節(jié)1.珠寶裸石到貨后，由質(zhì)量檢驗部門負責組織驗收。驗收人員應依據(jù)采購合同和相關(guān)質(zhì)量標準，對裸石的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行逐一核對和檢驗。2.對于質(zhì)量檢驗合格的珠寶裸石，驗收人員填寫驗收報告，并簽字確認。驗收報告應包括裸石的基本信息、檢驗結(jié)果、驗收結(jié)論等內(nèi)容。對于驗收不合格的裸石，應及時與供應商溝通協(xié)商，要求其采取補貨、換貨或退貨等措施。3.采購部門憑驗收報告辦理入庫手續(xù)。在入庫過程中，倉庫管理人員應對裸石的數(shù)量、規(guī)格等進行再次核對，確保入庫信息準確無誤。三、存儲管理（一）存儲環(huán)境1.設(shè)立專門的珠寶裸石倉庫，倉庫應具備良好的安全防護設(shè)施，如防盜門窗、監(jiān)控設(shè)備、報警系統(tǒng)等，確保倉庫安全。2.倉庫應保持適宜的溫度、濕度和通風條件，以防止珠寶裸石因環(huán)境因素而受損。根據(jù)不同珠寶裸石的特性，設(shè)置相應的存儲條件。例如，對于鉆石等硬度較高的裸石，可采用普通的存儲方式；對于珍珠等對濕度敏感的裸石，需控制倉庫濕度在一定范圍內(nèi)。3.倉庫內(nèi)的存儲區(qū)域應進行合理劃分，根據(jù)裸石的品種、規(guī)格、等級等進行分類存放，并設(shè)置明顯的標識牌，便于查找和管理。（二）庫存盤點1.建立定期庫存盤點制度，每月或每季度對珠寶裸石進行全面盤點。盤點工作由倉庫管理人員、財務人員和內(nèi)部審計人員共同參與，確保盤點結(jié)果的準確性和公正性。2.在盤點前，倉庫管理人員應整理好庫存賬目，核對庫存實物，確保賬實相符。盤點過程中，應認真清點每一件珠寶裸石，記錄其實際數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息。3.盤點結(jié)束后，編制庫存盤點報告，詳細記錄盤點情況，包括賬實差異、差異原因分析等內(nèi)容。對于賬實不符的情況，應及時查明原因，并進行相應的賬務調(diào)整和處理。如因人為因素導致的盤虧或盤盈，應追究相關(guān)人員的責任。（三）庫存安全管理1.加強倉庫人員的安全意識教育，制定嚴格的倉庫管理制度，嚴禁無關(guān)人員進入倉庫。倉庫管理人員應嚴格遵守倉庫門禁制度，確保倉庫安全。2.對珠寶裸石的出入庫進行嚴格登記，詳細記錄出入庫時間、品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)手人等信息。建立庫存臺賬，及時更新庫存動態(tài)，保證庫存信息的準確性和及時性。3.定期對倉庫安全設(shè)施進行檢查和維護，確保其正常運行。如發(fā)現(xiàn)安全隱患，應及時報告并采取措施加以解決。同時，為珠寶裸石購買足額的財產(chǎn)保險，以降低因意外事件導致的損失風險。四、銷售管理（一）銷售流程1.銷售部門根據(jù)市場需求和客戶訂單，制定銷售計劃，并填寫珠寶裸石銷售合同。銷售合同應明確客戶信息、裸石品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售合同經(jīng)部門負責人審核后，提交至相關(guān)領(lǐng)導審批。審批通過后，銷售部門將銷售合同發(fā)送給客戶，并與客戶確認合同內(nèi)容。3.財務部門根據(jù)銷售合同的付款方式，及時跟進客戶付款情況。對于需要預收貨款的訂單，在收到客戶預付款后，財務部門開具收款收據(jù)，并通知銷售部門安排發(fā)貨。4.倉庫管理人員根據(jù)銷售合同和發(fā)貨通知，組織備貨和發(fā)貨。發(fā)貨前，應對裸石的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進行再次核對，確保發(fā)貨的準確性。發(fā)貨時，應選擇可靠的物流運輸方式，并辦理好相關(guān)運輸手續(xù)，確保裸石安全送達客戶手中。（二）客戶管理1.建立客戶檔案，詳細記錄客戶的基本信息、購買歷史、信用狀況等內(nèi)容。通過對客戶檔案的分析，了解客戶需求和購買行為，為客戶提供個性化的服務。2.定期回訪客戶，了解客戶對珠寶裸石產(chǎn)品的使用情況和滿意度，收集客戶反饋意見。對于客戶提出的問題和建議，應及時進行處理和回復，不斷改進公司的產(chǎn)品和服務質(zhì)量。3.加強客戶信用管理，對客戶的信用狀況進行評估和監(jiān)控。對于信用良好的客戶，可給予一定的信用額度和優(yōu)惠政策；對于信用不佳或存在逾期付款等情況的客戶，應采取相應的風險控制措施，如限制發(fā)貨、加強催款等。（三）銷售價格管理1.制定科學合理的珠寶裸石銷售價格體系，根據(jù)裸石的品質(zhì)、市場行情、成本等因素確定銷售價格。銷售價格應保持相對穩(wěn)定，同時根據(jù)市場變化適時進行調(diào)整。2.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應嚴格按照公司規(guī)定的價格執(zhí)行。如需對價格進行特殊調(diào)整，需經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導審批，并在合同中注明價格調(diào)整的原因和依據(jù)。3.加強對銷售價格的監(jiān)控和分析，定期收集市場價格信息，與公司銷售價格進行對比分析。如發(fā)現(xiàn)價格異常波動或存在價格倒掛等情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行調(diào)整。五、加工管理（一）加工商選擇1.建立加工商評估機制，對加工商的加工能力、技術(shù)水平、質(zhì)量控制能力、信譽等方面進行綜合評估。優(yōu)先選擇具有豐富加工經(jīng)驗、技術(shù)實力強、產(chǎn)品質(zhì)量可靠的加工商。2.與選定的加工商簽訂加工合同，明確雙方的權(quán)利義務，包括加工產(chǎn)品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標準、加工費用、交貨時間等條款。在合同中應約定加工商對加工過程中的質(zhì)量問題負責，并承擔相應的賠償責任。（二）加工流程1.設(shè)計部門根據(jù)市場需求和客戶要求，設(shè)計珠寶裸石加工款式，并出具設(shè)計圖紙或樣品。設(shè)計圖紙或樣品應明確加工產(chǎn)品的各項技術(shù)要求和質(zhì)量標準。2.生產(chǎn)部門根據(jù)設(shè)計圖紙或樣品，填寫珠寶裸石加工訂單，詳細注明加工產(chǎn)品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨時間等信息。加工訂單經(jīng)部門負責人審核后，提交至采購部門。3.采購部門根據(jù)加工訂單要求，向選定的加工商提供所需的珠寶裸石原材料。在提供原材料時，應確保原材料的質(zhì)量和數(shù)量符合加工要求，并辦理好交接手續(xù)。4.加工商按照加工訂單和設(shè)計圖紙或樣品的要求組織加工生產(chǎn)。在加工過程中，公司應安排專人對加工進度和質(zhì)量進行跟蹤監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能出現(xiàn)的問題。5.加工完成后，由質(zhì)量檢驗部門對加工產(chǎn)品進行檢驗。檢驗人員應依據(jù)設(shè)計圖紙或樣品以及相關(guān)質(zhì)量標準，對加工產(chǎn)品的外觀、尺寸、鑲嵌質(zhì)量、硬度等進行全面檢驗。對于檢驗合格的產(chǎn)品，出具檢驗報告，并辦理入庫手續(xù)；對于檢驗不合格的產(chǎn)品，應要求加工商進行返工或整改，直至達到質(zhì)量要求為止。（三）加工成本控制1.加強對加工成本的核算和控制，建立加工成本臺賬，詳細記錄加工過程中發(fā)生的各項費用，如原材料成本、加工費用、運輸費用等。定期對加工成本進行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并采取相應的措施加以改進。2.在與加工商簽訂加工合同時，應明確加工費用的計算方式和支付標準。加工費用應根據(jù)加工產(chǎn)品的復雜程度、加工難度、市場行情等因素合理確定，避免加工費用過高或過低。同時，在加工過程中，如因加工商原因?qū)е录庸こ杀驹黾?，應按照合同約定由加工商承擔相應的責任。3.優(yōu)化加工流程，提高生產(chǎn)效率，降低加工過程中的損耗。通過合理安排生產(chǎn)計劃、加強員工培訓、引進先進的加工設(shè)備等方式，提高加工質(zhì)量和效率，減少因加工失誤或返工而導致的成本增加。六、財務管理（一）賬務處理1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務制度的要求，對珠寶裸石的采購、銷售、庫存、加工等業(yè)務進行準確的賬務處理。建立健全珠寶裸石財務賬目，詳細記錄每一筆業(yè)務的發(fā)生情況，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。2.對于珠寶裸石的采購業(yè)務，財務部門應根據(jù)采購合同、驗收報告、發(fā)票等原始憑證，及時記錄采購成本，并進行相應的賬務處理。采購成本應包括裸石的購買價格、運輸費用、保險費用等直接相關(guān)的支出。3.在銷售業(yè)務方面，財務部門應根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、收款憑證等原始憑證，確認銷售收入和應收賬款。同時，按照配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，確保財務報表的準確性。對于銷售退回、折扣等情況，應按照相關(guān)規(guī)定進行賬務處理。4.庫存管理方面，財務部門應定期與倉庫管理人員核對庫存賬目，確保賬實相符。根據(jù)庫存盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧等情況進行賬務調(diào)整。庫存珠寶裸石應按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計價，如發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，應及時計提存貨跌價準備。5.在加工業(yè)務中，財務部門應根據(jù)加工合同、加工費用發(fā)票、原材料領(lǐng)用單等原始憑證，核算加工成本，并將加工完成的產(chǎn)品按照實際成本轉(zhuǎn)入庫存商品科目。（二）資金管理1.加強對珠寶裸石業(yè)務資金的管理，合理安排資金使用，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立資金預算制度，根據(jù)業(yè)務發(fā)展計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算，明確資金收支計劃和資金使用方向。2.嚴格控制資金支出，對于珠寶裸石采購、加工、銷售等業(yè)務的資金支出，應按照公司審批流程進行審核和支付。確保每一筆資金支出都有明確的用途和合法的依據(jù)，防止資金浪費和挪用。3.加強應收賬款的管理，定期對應收賬款進行清理和催收。建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶的欠款情況、賬齡分析等信息。對于逾期未收回的賬款，應及時采取措施進行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金及時回籠。4.合理安排資金儲備，根據(jù)公司業(yè)務特點和市場需求，預留一定的資金用于應對突發(fā)情況或滿足業(yè)務發(fā)展的臨時性資金需求。同時，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）稅務管理1.財務部門應熟悉國家有關(guān)珠寶行業(yè)的稅收政策，依法履行納稅義務。準確計算和繳納各項稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。確保公司稅務申報和繳納工作的及時性、準確性和合規(guī)性。2.加強稅務風險管理，定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題。對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業(yè)機構(gòu)或稅務機關(guān)的意見，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)的要求。3.妥善保管稅務相關(guān)資料，如發(fā)票、納稅申報表、稅務審計報告等。按照稅務機關(guān)的要求，及時報送各類稅務資料，配合稅務機關(guān)的檢查和審計工作。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對珠寶裸石業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查公司珠寶裸石管理辦法的執(zhí)行情況，評估業(yè)務流程的合規(guī)性和有效性。2.審計內(nèi)容包括采購、存儲、銷售、加工、財務管理等各個環(huán)節(jié)，重點檢查合同簽訂、驗收、盤點、資金收支、稅務處理等關(guān)鍵控制點。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)公司在珠寶裸石管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，為公司完善管理制度、優(yōu)化業(yè)務流程提供參考依據(jù)，促進公司珠寶裸石業(yè)務的健康發(fā)展。（二）日常檢查1.各部門應加強對本部門涉及珠寶裸石業(yè)務的日常檢查，確保各項工作按照公司規(guī)定的流程和標準進行操作。例如，采購部門應檢查采購合同的執(zhí)行情況，倉庫管理人員應檢查庫存安全和庫存賬目，銷售部門應檢查銷售合同的履行情況等。2.公司設(shè)立專門的監(jiān)督崗位或指定專人負責對珠寶裸石業(yè)務進行不定期的抽查。抽查內(nèi)容包括業(yè)務操作的規(guī)范性、文件資料的完整性、庫存實物的準確性等。對于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時責令相關(guān)部門進行整改，并對整改情況