票證管理辦法公告一、總則（一）目的為加強公司票證管理，規(guī)范票證的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保票證使用的合法性、準確性和安全性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及各類票證管理的部門、崗位及人員，包括但不限于財務(wù)部門、銷售部門、采購部門等與票證使用相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）定義1.票證：指公司在經(jīng)營活動中依法領(lǐng)購、使用的各類發(fā)票、收據(jù)、票據(jù)等具有財務(wù)收支證明功能的憑證。2.發(fā)票：是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。3.收據(jù)：是指公司在非經(jīng)營性業(yè)務(wù)中開具的收款憑證，用于證明款項的收付情況。（四）基本原則1.合法性原則：票證的管理和使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。2.準確性原則：票證的開具內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，與實際業(yè)務(wù)相符。3.安全性原則：加強票證的保管，確保票證的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時領(lǐng)購、開具、使用和核銷票證，避免因延誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險和其他問題。二、票證的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格1.公司必須具備合法的經(jīng)營資格，并按照稅務(wù)部門的要求進行稅務(wù)登記，取得相應(yīng)的發(fā)票領(lǐng)購資格。2.負責(zé)票證領(lǐng)購的人員應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)和票證管理規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能。（二）領(lǐng)購流程1.申請：財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期編制票證領(lǐng)購計劃，填寫《票證領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票證的種類、數(shù)量、版本等信息，并提交給稅務(wù)部門審核。2.審核：稅務(wù)部門對《票證領(lǐng)購申請表》進行審核，核實公司的經(jīng)營情況、納稅記錄等，確保領(lǐng)購申請的合理性和合法性。審核通過后，在申請表上加蓋審核章。3.領(lǐng)購：財務(wù)部門憑審核通過的《票證領(lǐng)購申請表》及稅務(wù)部門要求的相關(guān)資料，前往稅務(wù)機關(guān)指定的地點領(lǐng)購票證。領(lǐng)購時，應(yīng)仔細核對票證的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保無誤后簽字確認。（三）領(lǐng)購記錄1.財務(wù)部門應(yīng)建立票證領(lǐng)購臺賬，詳細記錄每次領(lǐng)購票證的日期、種類、數(shù)量、號碼、領(lǐng)購人等信息。2.領(lǐng)購臺賬應(yīng)定期與稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)購記錄進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。三、票證的開具（一）開具要求1.票證開具人員應(yīng)嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定開具票證，確保票證內(nèi)容真實、準確、完整。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開具收據(jù)時，應(yīng)注明收款事由、金額、付款單位或個人等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章或收款專用章。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)受理：業(yè)務(wù)部門在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)向客戶提供準確的開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.開票申請：業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫《票證開具申請表》，詳細注明開票內(nèi)容、金額、客戶信息等，并提交給財務(wù)部門審核。3.審核：財務(wù)部門對《票證開具申請表》進行審核，核實業(yè)務(wù)的真實性、開票信息的準確性等。審核通過后，在申請表上簽字確認。4.開具：財務(wù)部門根據(jù)審核通過的《票證開具申請表》，由專人負責(zé)開具票證。開具過程中，應(yīng)仔細核對各項信息，確保票證內(nèi)容準確無誤。5.交付：票證開具完成后，應(yīng)及時將票證交付給客戶。交付方式可根據(jù)實際情況選擇郵寄、專人送達等。（三）作廢與紅沖1.已開具的票證如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：-當月開具的發(fā)票：可直接在開票系統(tǒng)中作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。-跨月開具的發(fā)票：應(yīng)開具紅字發(fā)票進行沖減。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。2.已開具的收據(jù)如發(fā)生作廢情況，應(yīng)在收據(jù)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并將作廢收據(jù)妥善保管，以備核查。四、票證的保管（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專人負責(zé)票證的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票證的安全保管。（二）保管場所1.票證應(yīng)存放在專門的保險柜或票證庫房內(nèi)，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)。2.保險柜或票證庫房應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保票證的安全。（三）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國家稅務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。2.收據(jù)等其他票證的保管期限由公司根據(jù)實際情況自行確定，但不得少于3年。（四）保管要求1.票證應(yīng)分類存放，按照票證的種類、號碼、年度等進行整理和歸檔，便于查找和核對。2.定期對票證進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票證丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門報備。3.票證保管期滿后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，由專人負責(zé)監(jiān)督銷毀過程，并在銷毀清單上簽字確認。五、票證的使用（一）使用范圍1.發(fā)票僅限于公司在經(jīng)營活動中銷售商品、提供服務(wù)等應(yīng)稅業(yè)務(wù)時使用。2.收據(jù)僅限于公司在非經(jīng)營性業(yè)務(wù)中收取款項時使用，如收取押金、保證金、往來款項等。（二）使用規(guī)范1.票證應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.嚴禁擅自擴大票證的使用范圍，不得將發(fā)票用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。3.票證使用過程中，應(yīng)嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保票證使用的合法性和合規(guī)性。（三）監(jiān)督檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對票證的使用情況進行檢查，重點檢查票證的開具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實、使用范圍是否符合規(guī)定等。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門和人員進行整改，并按照公司規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、票證的核銷（一）核銷流程1.財務(wù)部門應(yīng)定期對已使用的票證進行核銷，確保票證的使用情況與實際業(yè)務(wù)相符。2.核銷時，應(yīng)根據(jù)票證的開具記錄、收款記錄等相關(guān)資料，逐一核對票證的號碼、金額、開具日期等信息，確認無誤后進行核銷。3.核銷完成后，應(yīng)在票證領(lǐng)購臺賬和相關(guān)財務(wù)賬簿上進行記錄，注明核銷日期、號碼、金額等信息。（二）核銷期限1.發(fā)票的核銷期限按照稅務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為每月申報期結(jié)束后。2.收據(jù)等其他票證的核銷期限由公司根據(jù)實際情況自行確定，但應(yīng)確保及時核銷，避免票證積壓。（三）核銷要求1.核銷票證時，應(yīng)確保票證的開具內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符，如有不符，應(yīng)查明原因并進行處理。2.對于已作廢的票證，應(yīng)在核銷時注明作廢原因，并將作廢票證與已使用票證一并進行整理和歸檔。3.核銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行記錄和反饋，并按照公司規(guī)定進行處理。七、罰則（一）違規(guī)行為1.未按照規(guī)定領(lǐng)購票證、開具票證、保管票證、使用票證或核銷票證的。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，虛開發(fā)票的。3.擅自擴大票證使用范圍的。4.其他違反國家稅收法律法規(guī)和公司票證管理辦法的行為。（二）處罰措施1.對于違反票證管理辦法的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.對于因違反票證管理辦法導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險、經(jīng)濟損失或其他不良影響的，公司將追究相關(guān)人員的責(zé)任，