財(cái)務(wù)部執(zhí)行投資公司審計(jì)辦法

一、總則1.目的本審計(jì)辦法旨在規(guī)范投資公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，更好地實(shí)現(xiàn)公司的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。2.依據(jù)本辦法依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及投資公司的實(shí)際情況，并參考華為集團(tuán)的審計(jì)模式制定。3.原則-獨(dú)立性原則：審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。-客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)工作，如實(shí)反映被審計(jì)事項(xiàng)的情況。-全面性原則：審計(jì)范圍應(yīng)涵蓋投資公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等。-重要性原則：在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源。二、適用范圍本審計(jì)辦法適用于投資公司財(cái)務(wù)部及其全體員工，同時(shí)涉及與財(cái)務(wù)部有財(cái)務(wù)往來(lái)的各部門(mén)、子公司以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。對(duì)于公司客戶(hù)，在涉及財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)配合公司審計(jì)工作的開(kāi)展。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)-設(shè)立：在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，作為公司審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)成員由公司董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)。-職責(zé)：負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算；監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策；審查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)、更換及審計(jì)報(bào)告；協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的工作等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)-設(shè)立：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)具體實(shí)施公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作。-職責(zé)：制定年度審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施；對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；對(duì)重大投資項(xiàng)目、資金運(yùn)作等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議并跟蹤落實(shí)情況；定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層報(bào)告審計(jì)工作情況等。3.財(cái)務(wù)部-職責(zé)：配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息；對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并及時(shí)反饋整改情況；建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)計(jì)劃制定-年度審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。-專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司管理層的要求或特定事項(xiàng)的需要，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)特定財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行深入審計(jì)。2.審計(jì)準(zhǔn)備工作-成立審計(jì)小組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組建審計(jì)小組，明確小組成員的職責(zé)分工。-收集資料：審計(jì)小組向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)，并要求被審計(jì)對(duì)象提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)管理制度等。-了解情況：審計(jì)人員通過(guò)與被審計(jì)對(duì)象溝通、查閱資料等方式，了解被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等情況，確定審計(jì)重點(diǎn)和方法。3.審計(jì)實(shí)施-審查財(cái)務(wù)資料：審計(jì)人員對(duì)收集到的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行詳細(xì)審查，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，核實(shí)財(cái)務(wù)收支是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。-測(cè)試內(nèi)部控制：通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查等方法，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。-實(shí)地盤(pán)點(diǎn)與調(diào)查：對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況；對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。-編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)證據(jù)以及審計(jì)分析過(guò)程，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。4.審計(jì)報(bào)告編制-匯總審計(jì)情況：審計(jì)小組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和分析，匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成初步審計(jì)意見(jiàn)。-與被審計(jì)對(duì)象溝通：審計(jì)小組就初步審計(jì)意見(jiàn)與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通，聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)和解釋。對(duì)于合理的意見(jiàn)，審計(jì)小組應(yīng)予以采納；對(duì)于存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，審計(jì)小組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)和研究。-編制審計(jì)報(bào)告：根據(jù)溝通結(jié)果，審計(jì)小組編制正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況。5.審計(jì)報(bào)告審批與發(fā)布-內(nèi)部審批：審計(jì)報(bào)告編制完成后，先由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。-發(fā)布與存檔：經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批后的審計(jì)報(bào)告，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向公司管理層、被審計(jì)對(duì)象以及相關(guān)部門(mén)發(fā)布。同時(shí)，將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)審計(jì)資料進(jìn)行存檔，以備后續(xù)查閱和參考。6.審計(jì)整改跟蹤-整改通知：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出整改通知，明確整改要求和整改期限。-整改落實(shí)：被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按照整改通知的要求，制定整改措施并認(rèn)真落實(shí)整改。在整改期限內(nèi)，向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改情況。-跟蹤檢查：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。對(duì)于整改不力的，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。五、權(quán)利與義務(wù)1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)利-知情權(quán)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)獲取公司與財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)的各類(lèi)資料和信息，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等。各部門(mén)和員工應(yīng)積極配合，不得拒絕、拖延或隱瞞。-調(diào)查權(quán)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查，包括詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)地考察、查閱文件等。被調(diào)查人員應(yīng)如實(shí)提供信息和情況。-建議權(quán)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。公司管理層應(yīng)認(rèn)真研究并合理采納這些建議。-處理權(quán)：對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)按照公司規(guī)定提出處理意見(jiàn)，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的義務(wù)-依法審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，依法開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)行為的合法性和合規(guī)性。-保守秘密：內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露給任何無(wú)關(guān)人員。-客觀公正：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不得偏袒任何一方。-持續(xù)學(xué)習(xí)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和掌握新的審計(jì)知識(shí)、技能和方法，提高自身業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)公司發(fā)展和審計(jì)工作的需要。3.財(cái)務(wù)部的權(quán)利-了解審計(jì)情況：財(cái)務(wù)部有權(quán)了解審計(jì)工作的進(jìn)展情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)提出自己的看法和解釋。-申請(qǐng)復(fù)核：如果財(cái)務(wù)部對(duì)審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論和建議存在異議，有權(quán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)核申請(qǐng)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)核。4.財(cái)務(wù)部的義務(wù)-配合審計(jì)工作：財(cái)務(wù)部應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，按照要求提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息，不得阻礙審計(jì)工作的正常開(kāi)展。-落實(shí)整改措施：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定切實(shí)可行的整改措施，并認(rèn)真落實(shí)整改，及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)反饋整改情況。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-內(nèi)部監(jiān)督：審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督，定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作匯報(bào)，審查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部的整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保整改工作落實(shí)到位。-外部監(jiān)督：公司接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告作為公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要參考。2.考核機(jī)制-對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的考核：公司建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的考核制度，考核指標(biāo)包括審計(jì)計(jì)劃完成率、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的準(zhǔn)確性、審計(jì)建議的采納率、審計(jì)工作質(zhì)量等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。-對(duì)財(cái)務(wù)部的考核：將財(cái)務(wù)部配合審計(jì)工作的情況以及整改措施的落實(shí)情況納入績(jī)效考核體系。對(duì)于積極配合審計(jì)工作、整改效果顯著的部門(mén)和個(gè)人，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于拒絕配合審計(jì)工作、整改不力的，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。七、附則1.解釋權(quán)本審計(jì)辦法由公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。2.修訂本審計(jì)辦法應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司發(fā)展的需要適時(shí)進(jìn)行修訂。修訂后的審計(jì)辦法需報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3