2025年注稅務師稅法二稅收政策演變趨勢試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置上。）1.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下說法正確的是（）。A.子女教育扣除標準為每年12000元，且父母雙方不能同時享受B.繼續(xù)教育扣除標準為每月2000元，且只能享受36個月C.大病醫(yī)療扣除限額為本人年收入的30%，且需由醫(yī)保部門審批D.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月，且需提供銀行證明2.2024年1月1日起，我國對高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進行了調(diào)整，以下表述不正確的是（）。A.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率仍為15%不變C.企業(yè)收入總額超過100萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額D.符合條件的小型微利企業(yè)可繼續(xù)享受現(xiàn)行優(yōu)惠政策3.關(guān)于增值稅留抵退稅政策，以下說法符合最新規(guī)定的是（）。A.一般納稅人每年只能申請一次留抵退稅B.退稅率統(tǒng)一按照當期應納稅額的50%計算C.留抵退稅額不得低于企業(yè)前一年度留抵稅額的60%D.符合條件的制造業(yè)企業(yè)可立即申請全額退稅4.我國現(xiàn)行的環(huán)境保護稅政策中，以下哪項屬于應稅污染物的范圍？（）A.生活垃圾填埋場產(chǎn)生的甲烷排放B.工業(yè)廢水排放中的化學需氧量C.礦山開采過程中產(chǎn)生的粉塵污染D.所有選項均屬于應稅污染物5.關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳政策，以下說法正確的是（）。A.自由職業(yè)者需在每年3月31日前完成匯算清繳B.紅利所得暫不納入綜合所得合并計稅C.專項附加扣除信息由納稅人自行申報確認D.匯算清繳時不得抵扣以前年度的未用完額度6.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，以下哪項費用不得計入研發(fā)費用總額？（）A.工程技術(shù)人員工資及福利費B.研發(fā)設備折舊攤銷費用C.委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用D.購買原材料用于研發(fā)項目的支出7.我國現(xiàn)行的土地使用稅政策中，以下說法正確的是（）。A.出租商業(yè)用房的土地使用稅按市場評估價計征B.企業(yè)自用土地免稅期限最長為5年C.城市建成區(qū)內(nèi)土地使用稅稅額按每平方米10元至30元標準征收D.土地使用稅減免政策由省級稅務機關(guān)自行決定8.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下說法錯誤的是（）。A.3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元B.子女教育扣除期限最長不超過12年C.繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)D.住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1100元、800元三檔9.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，以下哪項條件不屬于基本要求？（）A.上一年度銷售額不低于200萬元B.當期留抵稅額不低于50萬元C.已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求10.我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，以下說法正確的是（）。A.最高稅率由45%調(diào)整為50%B.月度收入不超過5000元的部分適用3%稅率C.年度應納稅所得額超過100萬元的部分，適用25%稅率D.稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得11.關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除B.納稅人年度應納稅所得額不超過30萬元的可免征企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受100%的所得稅減免政策D.企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅12.我國現(xiàn)行的消費稅政策中，以下說法正確的是（）。A.煙草制品的消費稅稅率為10%至45%不等B.化妝品消費稅稅基為不含增值稅的銷售額C.高檔手表的消費稅稅率為5%D.汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍13.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下說法錯誤的是（）。A.3歲以下嬰幼兒照護扣除期限最長不超過36個月B.大病醫(yī)療扣除標準為本人年收入的5%C.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月D.子女教育扣除標準為每年12000元14.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，以下哪項費用不得計入研發(fā)費用總額？（）A.工程技術(shù)人員基本工資B.研發(fā)設備租賃費用C.委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用D.購買研發(fā)所需原材料的支出15.我國現(xiàn)行的印花稅政策中，以下說法正確的是（）。A.購銷合同按合同金額的0.3‰征收印花稅B.財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰征收印花稅C.融資租賃合同不征收印花稅D.技術(shù)合同按合同金額的0.05‰征收印花稅16.關(guān)于個人所得稅匯算清繳政策，以下說法正確的是（）。A.自由職業(yè)者需在每年5月31日前完成匯算清繳B.紅利所得暫不納入綜合所得合并計稅C.專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認D.匯算清繳時不得抵扣以前年度的未用完額度17.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，以下哪項條件不屬于基本要求？（）A.上一年度銷售額不低于500萬元B.當期留抵稅額不低于100萬元C.已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求18.我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，以下說法正確的是（）。A.最高稅率由40%調(diào)整為45%B.月度收入不超過3000元的部分適用3%稅率C.年度應納稅所得額超過80萬元的部分，適用35%稅率D.稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得19.關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除B.納稅人年度應納稅所得額不超過50萬元的可免征企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受80%的所得稅減免政策D.企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅20.我國現(xiàn)行的消費稅政策中，以下說法正確的是（）。A.煙草制品的消費稅稅率為10%至50%不等B.化妝品消費稅稅基為含增值稅的銷售額C.高檔手表的消費稅稅率為10%D.汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍21.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下說法錯誤的是（）。A.3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元B.子女教育扣除期限最長不超過24年C.繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)D.住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1000元、800元三檔22.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，以下哪項費用不得計入研發(fā)費用總額？（）A.工程技術(shù)人員基本工資B.研發(fā)設備折舊攤銷費用C.委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用D.購買原材料用于研發(fā)項目的支出23.我國現(xiàn)行的印花稅政策中，以下說法正確的是（）。A.購銷合同按合同金額的0.1‰征收印花稅B.財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1.5‰征收印花稅C.融資租賃合同不征收印花稅D.技術(shù)合同按合同金額的0.03‰征收印花稅24.關(guān)于個人所得稅匯算清繳政策，以下說法正確的是（）。A.自由職業(yè)者需在每年4月30日前完成匯算清繳B.紅利所得需并入綜合所得合并計稅C.專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認D.匯算清繳時可以抵扣以前年度的未用完額度25.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，以下哪項條件不屬于基本要求？（）A.上一年度銷售額不低于300萬元B.當期留抵稅額不低于50萬元C.已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求二、多選題（本部分共25小題，每小題2分，共50分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置上。）1.我國現(xiàn)行稅法中，關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下哪些說法正確？（）A.子女教育扣除標準為每年12000元B.繼續(xù)教育扣除標準為每月2000元C.大病醫(yī)療扣除限額為本人年收入的30%D.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月2.2024年1月1日起，我國對高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進行了調(diào)整，以下哪些表述正確？（）A.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率仍為15%不變C.企業(yè)收入總額超過100萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額D.符合條件的小型微利企業(yè)可繼續(xù)享受現(xiàn)行優(yōu)惠政策3.關(guān)于增值稅留抵退稅政策，以下哪些說法符合最新規(guī)定？（）A.一般納稅人每年只能申請一次留抵退稅B.退稅率統(tǒng)一按照當期應納稅額的50%計算C.留抵退稅額不得低于企業(yè)前一年度留抵稅額的60%D.符合條件的制造業(yè)企業(yè)可立即申請全額退稅4.我國現(xiàn)行的環(huán)境保護稅政策中，以下哪些屬于應稅污染物的范圍？（）A.生活垃圾填埋場產(chǎn)生的甲烷排放B.工業(yè)廢水排放中的化學需氧量C.礦山開采過程中產(chǎn)生的粉塵污染D.所有選項均屬于應稅污染物5.關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳政策，以下哪些說法正確？（）A.自由職業(yè)者需在每年3月31日前完成匯算清繳B.紅利所得暫不納入綜合所得合并計稅C.專項附加扣除信息由納稅人自行申報確認D.匯算清繳時不得抵扣以前年度的未用完額度6.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，以下哪些費用不得計入研發(fā)費用總額？（）A.工程技術(shù)人員工資及福利費B.研發(fā)設備折舊攤銷費用C.委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用D.購買原材料用于研發(fā)項目的支出7.我國現(xiàn)行的土地使用稅政策中，以下哪些說法正確？（）A.出租商業(yè)用房的土地使用稅按市場評估價計征B.企業(yè)自用土地免稅期限最長為5年C.城市建成區(qū)內(nèi)土地使用稅稅額按每平方米10元至30元標準征收D.土地使用稅減免政策由省級稅務機關(guān)自行決定8.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下哪些說法正確？（）A.3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元B.子女教育扣除期限最長不超過12年C.繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)D.住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1100元、800元三檔9.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，以下哪些條件屬于基本要求？（）A.上一年度銷售額不低于200萬元B.當期留抵稅額不低于50萬元C.已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求10.我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，以下哪些說法正確？（）A.最高稅率由45%調(diào)整為50%B.月度收入不超過5000元的部分適用3%稅率C.年度應納稅所得額超過100萬元的部分，適用25%稅率D.稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得11.關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以下哪些說法正確？（）A.企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除B.納稅人年度應納稅所得額不超過30萬元的可免征企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受100%的所得稅減免政策D.企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅12.我國現(xiàn)行的消費稅政策中，以下哪些說法正確？（）A.煙草制品的消費稅稅率為10%至45%不等B.化妝品消費稅稅基為不含增值稅的銷售額C.高檔手表的消費稅稅率為5%D.汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍13.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下哪些說法正確？（）A.3歲以下嬰幼兒照護扣除期限最長不超過36個月B.大病醫(yī)療扣除標準為本人年收入的5%C.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月D.子女教育扣除標準為每年12000元14.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，以下哪些費用不得計入研發(fā)費用總額？（）A.工程技術(shù)人員基本工資B.研發(fā)設備租賃費用C.委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用D.購買原材料用于研發(fā)項目的支出15.我國現(xiàn)行的印花稅政策中，以下哪些說法正確？（）A.購銷合同按合同金額的0.3‰征收印花稅B.財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰征收印花稅C.融資租賃合同不征收印花稅D.技術(shù)合同按合同金額的0.05‰征收印花稅16.關(guān)于個人所得稅匯算清繳政策，以下哪些說法正確？（）A.自由職業(yè)者需在每年5月31日前完成匯算清繳B.紅利所得暫不納入綜合所得合并計稅C.專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認D.匯算清繳時不得抵扣以前年度的未用完額度17.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，以下哪些條件不屬于基本要求？（）A.上一年度銷售額不低于500萬元B.當期留抵稅額不低于100萬元C.已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求18.我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，以下哪些說法正確？（）A.最高稅率由40%調(diào)整為45%B.月度收入不超過3000元的部分適用3%稅率C.年度應納稅所得額超過80萬元的部分，適用35%稅率D.稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得19.關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以下哪些說法正確？（）A.企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除B.納稅人年度應納稅所得額不超過50萬元的可免征企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受80%的所得稅減免政策D.企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅20.我國現(xiàn)行的消費稅政策中，以下哪些說法正確？（）A.煙草制品的消費稅稅率為10%至50%不等B.化妝品消費稅稅基為含增值稅的銷售額C.高檔手表的消費稅稅率為10%D.汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍21.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，以下哪些說法錯誤？（）A.3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元B.子女教育扣除期限最長不超過24年C.繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)D.住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1000元、800元三檔22.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，以下哪些費用不得計入研發(fā)費用總額？（）A.工程技術(shù)人員基本工資B.研發(fā)設備折舊攤銷費用C.委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用D.購買原材料用于研發(fā)項目的支出23.我國現(xiàn)行的印花稅政策中，以下哪些說法正確？（）A.購銷合同按合同金額的0.1‰征收印花稅B.財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1.5‰征收印花稅C.融資租賃合同不征收印花稅D.技術(shù)合同按合同金額的0.03‰征收印花稅24.關(guān)于個人所得稅匯算清繳政策，以下哪些說法正確？（）A.自由職業(yè)者需在每年4月30日前完成匯算清繳B.紅利所得需并入綜合所得合并計稅C.專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認D.匯算清繳時可以抵扣以前年度的未用完額度25.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，以下哪些條件不屬于基本要求？（）A.上一年度銷售額不低于300萬元B.當期留抵稅額不低于50萬元C.已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求三、判斷題（本部分共25小題，每小題1分，共25分。請判斷每小題表述的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”，并將答案填寫在答題卡相應位置上。）1.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅專項附加扣除信息由納稅人自行申報確認，稅務機關(guān)不再進行審核。（）2.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須滿足上一年度銷售額不低于500萬元的硬性條件。（）3.我國現(xiàn)行的環(huán)境保護稅政策中，所有企業(yè)排放的污染物均需繳納環(huán)境保護稅。（）4.個人所得稅綜合所得匯算清繳時，納稅人可以抵扣以前年度的未用完額度。（）5.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策中，委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用不得計入研發(fā)費用總額。（）6.我國現(xiàn)行的土地使用稅政策中，企業(yè)自用土地在免稅期內(nèi)無需繳納土地使用稅。（）7.個人所得稅專項附加扣除政策中，3歲以下嬰幼兒照護扣除期限最長不超過36個月。（）8.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求。（）9.我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，月度收入不超過5000元的部分適用3%稅率。（）10.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除。（）11.我國現(xiàn)行的消費稅政策中，煙草制品的消費稅稅率為10%至45%不等。（）12.個人所得稅匯算清繳時，自由職業(yè)者需在每年3月31日前完成申報。（）13.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，購買原材料用于研發(fā)項目的支出不得計入研發(fā)費用總額。（）14.我國現(xiàn)行的印花稅政策中，融資租賃合同不征收印花稅。（）15.個人所得稅專項附加扣除政策中，子女教育扣除期限最長不超過12年。（）16.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，當期留抵稅額不低于50萬元是基本要求。（）17.我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，年度應納稅所得額超過100萬元的部分，適用25%稅率。（）18.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，納稅人年度應納稅所得額不超過30萬元的可免征企業(yè)所得稅。（）19.我國現(xiàn)行的消費稅政策中，化妝品消費稅稅基為不含增值稅的銷售額。（）20.個人所得稅專項附加扣除政策中，住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月。（）21.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，工程技術(shù)人員基本工資不得計入研發(fā)費用總額。（）22.我國現(xiàn)行的印花稅政策中，技術(shù)合同按合同金額的0.05‰征收印花稅。（）23.個人所得稅匯算清繳時，紅利所得需并入綜合所得合并計稅。（）24.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于300萬元是基本要求。（）25.我國現(xiàn)行的消費稅政策中，汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍。（）四、簡答題（本部分共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，并將答案填寫在答題卡相應位置上。）1.簡述我國現(xiàn)行個人所得稅專項附加扣除政策的主要內(nèi)容。2.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要滿足哪些基本條件？3.我國現(xiàn)行的環(huán)境保護稅政策中，哪些污染物需要繳納環(huán)境保護稅？4.個人所得稅匯算清繳時，納稅人可以享受哪些扣除項目？5.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，哪些費用不得計入研發(fā)費用總額？本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.D解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月，且需提供銀行證明。其他選項表述均有誤，3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元，繼續(xù)教育扣除標準為每月2000元，大病醫(yī)療扣除限額為本人年收入的30%，且需由醫(yī)保部門審批。2.C解析：2024年1月1日起，我國對高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進行了調(diào)整，企業(yè)收入總額超過100萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額。其他選項表述均有誤，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率仍為15%不變，符合條件的小型微利企業(yè)可繼續(xù)享受現(xiàn)行優(yōu)惠政策。3.B解析：根據(jù)最新規(guī)定，增值稅留抵退稅額不得低于企業(yè)前一年度留抵稅額的60%。其他選項表述均有誤，一般納稅人每年可以申請多次留抵退稅，退稅率并非統(tǒng)一按照當期應納稅額的50%計算，符合條件的制造業(yè)企業(yè)需滿足一定條件后才能申請留抵退稅。4.B解析：我國現(xiàn)行的環(huán)境保護稅政策中，工業(yè)廢水排放中的化學需氧量屬于應稅污染物的范圍。其他選項表述均有誤，生活垃圾填埋場產(chǎn)生的甲烷排放、礦山開采過程中產(chǎn)生的粉塵污染、所有選項均屬于應稅污染物說法均不全面。5.A解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，自由職業(yè)者需在每年3月31日前完成匯算清繳。其他選項表述均有誤，紅利所得需并入綜合所得合并計稅，專項附加扣除信息由納稅人自行申報確認，匯算清繳時不得抵扣以前年度的未用完額度。6.C解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用不得計入研發(fā)費用總額。其他選項表述均有誤，工程技術(shù)人員工資及福利費、研發(fā)設備折舊攤銷費用、購買原材料用于研發(fā)項目的支出均可計入研發(fā)費用總額。7.B解析：我國現(xiàn)行的土地使用稅政策中，企業(yè)自用土地免稅期限最長為5年。其他選項表述均有誤，出租商業(yè)用房的土地使用稅按市場評估價計征，城市建成區(qū)內(nèi)土地使用稅稅額按每平方米10元至30元標準征收，土地使用稅減免政策由省級稅務機關(guān)自行決定。8.C解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)。其他選項表述均有誤，3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元，子女教育扣除期限最長不超過12年，住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1100元、800元三檔。9.A解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于200萬元是基本要求。其他選項表述均有誤，當期留抵稅額不低于50萬元，已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求均為基本要求。10.B解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，月度收入不超過5000元的部分適用3%稅率。其他選項表述均有誤，最高稅率由45%調(diào)整為50%，年度應納稅所得額超過100萬元的部分，適用25%稅率，稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得。11.A解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除。其他選項表述均有誤，納稅人年度應納稅所得額不超過30萬元的可免征企業(yè)所得稅，軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受100%的所得稅減免政策，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅。12.A解析：我國現(xiàn)行的消費稅政策中，煙草制品的消費稅稅率為10%至45%不等。其他選項表述均有誤，化妝品消費稅稅基為不含增值稅的銷售額，高檔手表的消費稅稅率為5%，汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍。13.A解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，3歲以下嬰幼兒照護扣除期限最長不超過36個月。其他選項表述均有誤，大病醫(yī)療扣除標準為本人年收入的5%，住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月，子女教育扣除標準為每年12000元。14.A解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于500萬元是基本要求。其他選項表述均有誤，當期留抵稅額不低于100萬元，已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求均為基本要求。15.B解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，年度應納稅所得額超過100萬元的部分，適用25%稅率。其他選項表述均有誤，最高稅率由40%調(diào)整為45%，月度收入不超過3000元的部分適用3%稅率，稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得。16.A解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除。其他選項表述均有誤，納稅人年度應納稅所得額不超過50萬元的可免征企業(yè)所得稅，軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受80%的所得稅減免政策，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅。17.A解析：我國現(xiàn)行的消費稅政策中，煙草制品的消費稅稅率為10%至50%不等。其他選項表述均有誤，化妝品消費稅稅基為含增值稅的銷售額，高檔手表的消費稅稅率為10%，汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍。18.B解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，自由職業(yè)者需在每年4月30日前完成匯算清繳。其他選項表述均有誤，紅利所得需并入綜合所得合并計稅，專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認，匯算清繳時可以抵扣以前年度的未用完額度。19.A解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于300萬元是基本要求。其他選項表述均有誤，當期留抵稅額不低于50萬元，已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求均為基本要求。20.D解析：我國現(xiàn)行的消費稅政策中，汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍。其他選項表述均有誤，煙草制品的消費稅稅率為10%至45%不等，化妝品消費稅稅基為不含增值稅的銷售額，高檔手表的消費稅稅率為5%。21.A解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元。其他選項表述均有誤，子女教育扣除期限最長不超過24年，繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)，住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1000元、800元三檔。22.C解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用不得計入研發(fā)費用總額。其他選項表述均有誤，工程技術(shù)人員基本工資、研發(fā)設備折舊攤銷費用、購買原材料用于研發(fā)項目的支出均可計入研發(fā)費用總額。23.A解析：我國現(xiàn)行的印花稅政策中，購銷合同按合同金額的0.1‰征收印花稅。其他選項表述均有誤，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1.5‰征收印花稅，融資租賃合同不征收印花稅，技術(shù)合同按合同金額的0.03‰征收印花稅。24.B解析：個人所得稅匯算清繳時，紅利所得需并入綜合所得合并計稅。其他選項表述均有誤，自由職業(yè)者需在每年5月31日前完成匯算清繳，專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認，匯算清繳時不得抵扣以前年度的未用完額度。25.A解析：我國現(xiàn)行的印花稅政策中，融資租賃合同不征收印花稅。其他選項表述均有誤，購銷合同按合同金額的0.3‰征收印花稅，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰征收印花稅，技術(shù)合同按合同金額的0.05‰征收印花稅。二、多選題答案及解析1.A、B、C解析：我國現(xiàn)行稅法中，關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，子女教育扣除標準為每年12000元，繼續(xù)教育扣除標準為每月2000元，大病醫(yī)療扣除限額為本人年收入的30%。住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月表述有誤。2.A、B、D解析：2024年1月1日起，我國對高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進行了調(diào)整，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率仍為15%不變，符合條件的小型微利企業(yè)可繼續(xù)享受現(xiàn)行優(yōu)惠政策。企業(yè)收入總額超過100萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額表述有誤。3.B、C、D解析：關(guān)于增值稅留抵退稅政策，退稅率統(tǒng)一按照當期應納稅額的50%計算，留抵退稅額不得低于企業(yè)前一年度留抵稅額的60%，符合條件的制造業(yè)企業(yè)可立即申請全額退稅。一般納稅人每年只能申請一次留抵退稅表述有誤。4.B、C解析：我國現(xiàn)行的環(huán)境保護稅政策中，工業(yè)廢水排放中的化學需氧量、礦山開采過程中產(chǎn)生的粉塵污染屬于應稅污染物的范圍。生活垃圾填埋場產(chǎn)生的甲烷排放、所有選項均屬于應稅污染物表述均不全面。5.A、C解析：關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳政策，自由職業(yè)者需在每年3月31日前完成匯算清繳，專項附加扣除信息由納稅人自行申報確認。紅利所得暫不納入綜合所得合并計稅表述有誤，匯算清繳時不得抵扣以前年度的未用完額度表述有誤。6.C、D解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用、購買原材料用于研發(fā)項目的支出不得計入研發(fā)費用總額。工程技術(shù)人員工資及福利費、研發(fā)設備折舊攤銷費用均可計入研發(fā)費用總額。7.A、B、C解析：我國現(xiàn)行的土地使用稅政策中，出租商業(yè)用房的土地使用稅按市場評估價計征，企業(yè)自用土地免稅期限最長為5年，城市建成區(qū)內(nèi)土地使用稅稅額按每平方米10元至30元標準征收。土地使用稅減免政策由省級稅務機關(guān)自行決定表述有誤。8.A、B、D解析：關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策，3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元，子女教育扣除期限最長不超過12年，住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1100元、800元三檔。繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)表述有誤。9.A、B、D解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于200萬元，當期留抵稅額不低于50萬元，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求。已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅表述有誤。10.A、B、C解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，最高稅率由45%調(diào)整為50%，月度收入不超過5000元的部分適用3%稅率，年度應納稅所得額超過100萬元的部分，適用25%稅率。稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得表述有誤。11.A、C解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除，納稅人年度應納稅所得額不超過30萬元的可免征企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受100%的所得稅減免政策表述有誤，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅表述有誤。12.A、B解析：我國現(xiàn)行的消費稅政策中，煙草制品的消費稅稅率為10%至45%不等，化妝品消費稅稅基為不含增值稅的銷售額。高檔手表的消費稅稅率為5%表述有誤，汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍表述有誤。13.A、C解析：個人所得稅專項附加扣除政策中，3歲以下嬰幼兒照護扣除期限最長不超過36個月，住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月。大病醫(yī)療扣除標準為本人年收入的5%表述有誤，子女教育扣除期限最長不超過24年表述有誤，繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)表述有誤。14.A、C解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于500萬元，當期留抵稅額不低于100萬元。已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅表述有誤，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求表述有誤。15.A、C解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，最高稅率由40%調(diào)整為45%，年度應納稅所得額超過80萬元的部分，適用35%稅率。月度收入不超過3000元的部分適用3%稅率表述有誤，稅率表僅適用于企業(yè)雇員所得表述有誤。16.A、D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)安置殘疾人員工可按實際工資總額的100%加計扣除，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅。納稅人年度應納稅所得額不超過50萬元的可免征企業(yè)所得稅表述有誤，軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受80%的所得稅減免政策表述有誤。17.A、B解析：我國現(xiàn)行的消費稅政策中，煙草制品的消費稅稅率為10%至50%不等，化妝品消費稅稅基為含增值稅的銷售額。高檔手表的消費稅稅率為10%表述有誤，汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍表述有誤。18.A、B解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，自由職業(yè)者需在每年4月30日前完成匯算清繳，紅利所得需并入綜合所得合并計稅。專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認表述有誤，匯算清繳時可以抵扣以前年度的未用完額度表述有誤。19.A、D解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于300萬元，當期留抵稅額不低于50萬元。已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅表述有誤，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求表述有誤。20.A、B解析：我國現(xiàn)行的消費稅政策中，煙草制品的消費稅稅率為10%至45%不等，化妝品消費稅稅基為不含增值稅的銷售額。高檔手表的消費稅稅率為5%表述有誤，汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍表述有誤。21.A、C解析：個人所得稅專項附加扣除政策中，3歲以下嬰幼兒照護扣除標準為每月2000元，住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月。子女教育扣除期限最長不超過24年表述有誤，繼續(xù)教育扣除只能享受一次，且與學歷無關(guān)表述有誤，住房租金扣除標準根據(jù)城市不同分為1500元、1000元、800元三檔表述有誤。22.C、D解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用、購買原材料用于研發(fā)項目的支出不得計入研發(fā)費用總額。工程技術(shù)人員基本工資、研發(fā)設備折舊攤銷費用均可計入研發(fā)費用總額。23.A、C解析：我國現(xiàn)行的印花稅政策中，購銷合同按合同金額的0.1‰征收印花稅，融資租賃合同不征收印花稅。財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1.5‰征收印花稅表述有誤，技術(shù)合同按合同金額的0.03‰征收印花稅表述有誤。24.A、B解析：個人所得稅匯算清繳時，自由職業(yè)者需在每年5月31日前完成匯算清繳，紅利所得需并入綜合所得合并計稅。專項附加扣除信息由稅務機關(guān)自動匹配確認表述有誤，匯算清繳時可以抵扣以前年度的未用完額度表述有誤。25.A、D解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，上一年度銷售額不低于500萬元，當期留抵稅額不低于100萬元。已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅表述有誤，符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求表述有誤。三、判斷題答案及解析1.×解析：我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅專項附加扣除信息由納稅人自行申報確認，稅務機關(guān)會進行審核。該表述錯誤。2.×解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，并非必須滿足上一年度銷售額不低于500萬元的硬性條件，具體要求根據(jù)地區(qū)和政策可能有所不同。該表述錯誤。3.×解析：我國現(xiàn)行的環(huán)境保護稅政策中，并非所有企業(yè)排放的污染物均需繳納環(huán)境保護稅，只有達到一定排放標準的污染物才需要繳納。該表述錯誤。4.√解析：個人所得稅匯算清繳時，納稅人可以抵扣以前年度的未用完額度。該表述正確。5.×解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，委托外部機構(gòu)進行研發(fā)的支付費用可以計入研發(fā)費用總額。該表述錯誤。6.√解析：我國現(xiàn)行的土地使用稅政策中，企業(yè)自用土地在免稅期內(nèi)無需繳納土地使用稅。該表述正確。7.×解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，3歲以下嬰幼兒照護扣除期限最長不超過36個月。該表述錯誤。8.√解析：企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，必須符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求。該表述正確。9.√解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率表（綜合所得適用）中，月度收入不超過5000元的部分適用3%稅率。該表述正確。10.√解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)安置殘疾人