門診發(fā)票管理辦法總則制定目的為了加強本單位門診發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障醫(yī)療收費的合法、合規(guī)，維護醫(yī)患雙方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》以及國家相關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本單位所有門診發(fā)票的開具、使用、保管、核銷等管理活動。門診發(fā)票包括但不限于普通門診發(fā)票、急診發(fā)票、專家門診發(fā)票等各類與門診醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)的票據(jù)。管理原則門診發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、真實準確、安全有序、便捷高效的原則。嚴格按照國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度的要求進行操作，確保發(fā)票信息的真實性和準確性，保障發(fā)票的安全保管和規(guī)范使用，同時提高發(fā)票管理工作的效率，為患者提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。發(fā)票的領(lǐng)購與發(fā)放領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門指定專人負責(zé)門診發(fā)票的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉發(fā)票管理的相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。2.領(lǐng)購人員在每次領(lǐng)購發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)本單位門診業(yè)務(wù)的實際需求，合理估算所需發(fā)票的數(shù)量。同時，整理好上次領(lǐng)購發(fā)票的使用情況，包括已開具發(fā)票的數(shù)量、金額、作廢發(fā)票的情況等，并填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)購人員持《發(fā)票領(lǐng)購申請表》、稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，按照規(guī)定發(fā)放發(fā)票。發(fā)放管理1.發(fā)票領(lǐng)購回來后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行驗收。驗收內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼段等是否與領(lǐng)購記錄一致，發(fā)票的印刷質(zhì)量是否合格等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。2.財務(wù)部門根據(jù)門診收費窗口的業(yè)務(wù)量和實際需求，合理分配發(fā)票。發(fā)放發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票發(fā)放登記表》，詳細記錄發(fā)票的發(fā)放日期、種類、數(shù)量、號碼段、領(lǐng)取人等信息，并由領(lǐng)取人簽字確認。3.門診收費窗口的工作人員在領(lǐng)取發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼段等信息，確保無誤后簽字領(lǐng)取。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有缺頁、錯號等問題，應(yīng)及時與財務(wù)部門更換。發(fā)票的開具開具要求1.門診收費窗口的工作人員在為患者提供醫(yī)療服務(wù)并收取費用時，必須按照規(guī)定開具門診發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)遵循“先收費、后開票”的原則，確保發(fā)票的開具與實際收費情況一致。2.發(fā)票的填寫應(yīng)規(guī)范、完整、準確。發(fā)票上的各項內(nèi)容，包括患者姓名、就診科室、收費項目、金額、開票日期等，應(yīng)如實填寫，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應(yīng)作廢該發(fā)票，并重新開具。3.發(fā)票的開具應(yīng)使用中文，同時可以根據(jù)需要使用少數(shù)民族文字或外國文字。發(fā)票的金額應(yīng)以人民幣為單位，大小寫金額應(yīng)一致。4.門診發(fā)票應(yīng)按照號碼順序依次開具，不得跳號、重號。如因特殊情況需要跳號開具發(fā)票，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，并在發(fā)票上注明原因。特殊情況處理1.對于醫(yī)保患者，門診收費窗口的工作人員應(yīng)按照醫(yī)保政策的規(guī)定，準確區(qū)分醫(yī)保報銷部分和個人自付部分，并在發(fā)票上分別注明。同時，應(yīng)將醫(yī)保結(jié)算信息及時上傳至醫(yī)保部門。2.對于退費業(yè)務(wù)，門診收費窗口的工作人員應(yīng)收回原發(fā)票，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。同時，開具紅字發(fā)票進行沖減，并將退費信息及時錄入收費系統(tǒng)。如原發(fā)票已報銷或無法收回，應(yīng)要求患者提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，方可辦理退費手續(xù)。3.對于團購、批量就診等特殊業(yè)務(wù)，門診收費窗口的工作人員應(yīng)根據(jù)實際情況，與患者或相關(guān)單位協(xié)商確定發(fā)票的開具方式。如需要開具匯總發(fā)票，應(yīng)附詳細的收費清單，并加蓋本單位財務(wù)專用章。發(fā)票的使用與保管使用規(guī)定1.門診收費窗口的工作人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)有違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，將按照相關(guān)法律法規(guī)和本單位的規(guī)章制度進行處理。2.發(fā)票只能用于本單位的門診醫(yī)療服務(wù)收費，不得用于其他用途。如因特殊情況需要使用發(fā)票，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，并在發(fā)票上注明使用原因。3.門診收費窗口的工作人員在使用發(fā)票過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告。財務(wù)部門應(yīng)及時采取措施，如向公安機關(guān)報案、向稅務(wù)機關(guān)掛失等，并按照規(guī)定進行處理。保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管倉庫或保險柜，對發(fā)票進行妥善保管。發(fā)票保管倉庫或保險柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼段等進行分類存放，并建立詳細的發(fā)票保管臺賬。臺賬內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼段、入庫日期、出庫日期、使用情況等，以便于查詢和管理。3.發(fā)票保管期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的保管期限為五年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。銷毀發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票銷毀申請表》，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，方可進行銷毀，并由財務(wù)部門和審計部門共同監(jiān)督銷毀過程。發(fā)票的核銷與監(jiān)督核銷流程1.門診收費窗口的工作人員在發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時將發(fā)票存根聯(lián)交回財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)認真核對發(fā)票存根聯(lián)的數(shù)量、號碼段、金額等信息是否與收費系統(tǒng)記錄一致。2.財務(wù)部門定期對發(fā)票的使用情況進行統(tǒng)計和分析，編制《發(fā)票使用情況報表》，并報財務(wù)部門負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審核。審核無誤后，將發(fā)票使用情況報表報送稅務(wù)機關(guān)。3.稅務(wù)機關(guān)對本單位的發(fā)票使用情況進行檢查時，財務(wù)部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)的發(fā)票資料和收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行整改。監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對門診發(fā)票的管理情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、發(fā)放、開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票的填寫是否規(guī)范、完整、準確，發(fā)票的使用是否存在違規(guī)行為等。2.審計部門應(yīng)不定期對門診發(fā)票的管理情況進行專項審計。審計結(jié)果應(yīng)及時反饋給財務(wù)部門和相關(guān)部門，并提出改進建議。如發(fā)現(xiàn)有重大問題，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.本單位應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對于相關(guān)部門提出的意見和建議，應(yīng)認真對待，及時整改，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。發(fā)票的核銷與存檔核銷程序1.門診收費人員在每日工作結(jié)束后，應(yīng)將當天開具的發(fā)票存根聯(lián)與收費系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對，確保兩者一致。核對無誤后，填寫《門診發(fā)票日核銷表》，詳細記錄當天開具發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼段、金額等信息，并簽字確認。2.財務(wù)部門應(yīng)定期（每周或每月）對門診收費人員提交的《門診發(fā)票日核銷表》進行匯總和審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的使用情況是否符合規(guī)定、發(fā)票的金額是否準確、發(fā)票的存根聯(lián)是否完整等。審核無誤后，填寫《門診發(fā)票月核銷表》，并由財務(wù)部門負責(zé)人簽字確認。3.每年年末，財務(wù)部門應(yīng)對全年的門診發(fā)票使用情況進行全面總結(jié)和核銷。將全年的《門診發(fā)票月核銷表》進行匯總，編制《門診發(fā)票年度核銷報告》，詳細說明全年門診發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、核銷等情況，并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存檔管理1.門診發(fā)票的存根聯(lián)、《門診發(fā)票日核銷表》、《門診發(fā)票月核銷表》、《門診發(fā)票年度核銷報告》等相關(guān)資料應(yīng)按照時間順序進行整理和裝訂，并妥善保存。保存期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。2.存檔的發(fā)票資料應(yīng)存放在專門的檔案柜或檔案室中，確保安全、完整。同時，應(yīng)建立檔案檢索系統(tǒng)，方便查詢和使用。3.對于超過保存期限的發(fā)票資料，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應(yīng)填寫《發(fā)票檔案銷毀申請表》，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由兩人以上共同監(jiān)督銷毀，并做好銷毀記錄。違規(guī)處理內(nèi)部處罰1.對于違反本辦法規(guī)定，如轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票，未按規(guī)定開具、使用、保管發(fā)票等行為，本單位將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、停職等處分。2.對于因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等情況，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟賠償責(zé)任。如造成嚴重后果的，將依法追究其法律責(zé)任。外部責(zé)任1.如因本單位違反發(fā)票管理規(guī)定，受到稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門