風險撥備管理辦法一、總則（一）目的為加強公司風險管理，確保公司穩(wěn)健經(jīng)營，有效抵御各類風險損失，特制定本風險撥備管理辦法。本辦法旨在規(guī)范公司風險撥備的計提、使用、管理等行為，提高公司風險應(yīng)對能力，保障公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)以及全體員工。涵蓋公司所從事的各類業(yè)務(wù)活動，包括但不限于信貸業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、金融市場業(yè)務(wù)等。（三）基本原則1.審慎性原則公司在計提風險撥備時應(yīng)保持審慎態(tài)度，充分考慮各類風險因素，確保撥備水平能夠有效覆蓋潛在風險損失。對于風險狀況較為復(fù)雜或風險程度較高的業(yè)務(wù)，應(yīng)適當提高撥備計提比例。2.及時性原則風險撥備的計提應(yīng)與風險暴露的發(fā)生同步或及時跟進。一旦識別出可能導致?lián)p失的風險事件，應(yīng)立即按照規(guī)定計提相應(yīng)的撥備，避免風險損失對公司財務(wù)狀況造成不利影響。3.準確性原則風險撥備的計提應(yīng)基于準確的風險評估和損失預(yù)測。公司應(yīng)建立科學合理的風險評估模型和方法，確保撥備金額能夠真實反映潛在風險損失的大小。同時，要加強對風險數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提高風險評估的準確性。4.獨立性原則風險撥備的計提、使用和管理應(yīng)獨立于公司的日常經(jīng)營活動，由專門的風險管理部門或崗位負責實施。確保撥備工作不受其他部門或個人的干擾，保證撥備決策的公正性和客觀性。二、風險撥備的計提（一）風險分類與評估1.風險分類標準公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風險特征，制定明確的風險分類標準。例如，對于信貸業(yè)務(wù)，可按照借款人的信用狀況、還款能力、貸款用途等因素將貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；對于投資業(yè)務(wù)，可根據(jù)投資標的的信用評級、市場波動情況、流動性等因素進行風險分類。2.風險評估方法采用定性與定量相結(jié)合的風險評估方法。定性評估主要考慮業(yè)務(wù)的風險性質(zhì)、風險程度、風險發(fā)展趨勢等因素；定量評估則通過建立風險評估模型，運用風險指標如違約概率、違約損失率、風險敞口等進行量化分析。定期對各類業(yè)務(wù)進行風險評估，根據(jù)評估結(jié)果確定風險等級。（二）撥備計提方法1.一般風險撥備公司應(yīng)按照一定比例計提一般風險撥備，用于彌補尚未識別的潛在風險損失。一般風險撥備的計提比例應(yīng)根據(jù)公司整體風險狀況、經(jīng)營規(guī)模、盈利水平等因素綜合確定，并報監(jiān)管部門備案。例如，可按照上一年度年末貸款余額或風險資產(chǎn)余額的一定比例計提，如[X]%。2.專項風險撥備針對不同風險類別的業(yè)務(wù)，根據(jù)風險評估結(jié)果計提專項風險撥備。對于次級類貸款，可按照貸款余額的[X]%計提；可疑類貸款按照[X]%計提；損失類貸款按照[X]%計提。對于投資業(yè)務(wù)，根據(jù)投資品種的風險程度和損失可能性，確定相應(yīng)的專項撥備計提比例。例如，對于信用評級較低的債券投資，可按照投資金額的[X]%計提專項撥備。（三）計提頻率風險撥備應(yīng)定期計提，原則上每月計提一次。在每月末，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當月業(yè)務(wù)的風險狀況，按照規(guī)定的方法和比例計算應(yīng)計提的風險撥備金額，并報送至風險管理部門。風險管理部門進行匯總審核后，提交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。對于風險狀況發(fā)生重大變化的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時調(diào)整撥備計提金額。三、風險撥備的使用（一）使用范圍風險撥備主要用于彌補因風險事件導致的實際損失，包括但不限于貸款本息損失、投資損失、擔保代償損失等。當公司發(fā)生風險損失時，首先動用已計提的風險撥備進行核銷或補償。（二）使用審批流程1.損失確認業(yè)務(wù)部門在風險事件發(fā)生后，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，對損失情況進行詳細調(diào)查和確認。形成損失報告，包括損失發(fā)生的原因、損失金額、涉及業(yè)務(wù)及風險狀況等信息，并提交至風險管理部門。2.風險評估風險管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的損失報告進行風險評估，核實損失情況的真實性和準確性。根據(jù)風險評估結(jié)果，判斷損失是否屬于風險撥備的使用范圍，并確定損失的嚴重程度。3.審批決策對于符合風險撥備使用條件的損失事項，由風險管理部門提交公司風險管理委員會進行審批。風險管理委員會根據(jù)公司風險政策和財務(wù)狀況，審議決定是否批準使用風險撥備以及使用的金額。審批通過后，由財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）使用監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立風險撥備使用臺賬，詳細記錄風險撥備的使用情況，包括使用時間、金額、用途、涉及業(yè)務(wù)等信息。定期對風險撥備的使用情況進行檢查和分析，確保撥備資金用于規(guī)定的用途，避免濫用或挪用。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對風險撥備的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查風險撥備使用的合規(guī)性和合理性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。四、風險撥備的管理（一）賬戶設(shè)置與核算1.賬戶設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立專門的風險撥備賬戶，用于核算風險撥備的計提、使用和結(jié)余情況。風險撥備賬戶應(yīng)與公司其他賬戶嚴格分開，確保資金的獨立性和安全性。2.核算方法風險撥備的核算應(yīng)遵循國家財務(wù)會計準則和相關(guān)監(jiān)管要求。按照規(guī)定的計提方法和比例，準確計算每期應(yīng)計提的風險撥備金額，并及時進行賬務(wù)處理。在風險撥備使用時，按照審批通過的金額進行核銷，同時調(diào)整風險撥備賬戶余額。定期編制風險撥備財務(wù)報表，反映風險撥備的收支情況和結(jié)余狀況。（二）信息披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露風險撥備的計提、使用、管理等情況。在公司年度報告、中期報告等公開披露文件中，詳細說明風險撥備的政策、計提方法、計提比例、使用情況以及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等信息。提高信息透明度，接受投資者、監(jiān)管機構(gòu)和社會公眾的監(jiān)督。（三）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督風險管理部門應(yīng)定期對風險撥備的計提、使用和管理情況進行自查，檢查是否符合本辦法的規(guī)定和公司風險政策。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報告公司管理層。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對風險撥備進行專項審計，審查風險撥備的計提、使用、核算等方面的合規(guī)性和準確性，提出審計意見和建議。2.外部監(jiān)督積極配合監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，按照要求及時提供風險撥備相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)管機構(gòu)提出的整改意見，認真落實整改措施，不斷完善風險撥備管理工作。五、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司風險管理部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本辦法未明確規(guī)定的事項，由風險管理部門根據(jù)公司實際情況和相關(guān)法律法規(guī)進行解釋和處理。（二）修訂與廢止本辦法將根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、風險管理要求以及法律法規(guī)和監(jiān)管政策的變化適