昌都市資金管理辦法總則目的與依據本辦法旨在加強昌都市資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，依據國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結合昌都市實際情況制定本辦法。適用范圍本辦法適用于昌都市各級行政機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他納入財政管理的組織（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資金管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保資金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防范資金風險，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金在經濟社會發(fā)展中的作用。4.公開透明原則：資金管理信息應公開透明，接受社會監(jiān)督，確保資金使用的公正性和合理性。資金預算管理預算編制1.各單位應按照財政部門要求，結合本單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應明確各項收入來源及金額；支出預算應按照功能分類和經濟分類詳細編制，明確各項支出的具體用途和金額。4.各單位應在規(guī)定時間內將編制好的年度資金預算報財政部門審核。財政部門應按照相關規(guī)定對各單位預算進行審核，提出修改意見，各單位應根據審核意見進行修改完善后重新報送。預算執(zhí)行1.各單位應嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.各單位應建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.財政部門應加強對各單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各單位預算執(zhí)行情況進行通報。對預算執(zhí)行不力的單位，應責令其限期整改；對違反預算管理規(guī)定的單位和個人，應依法依規(guī)追究責任。預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、重大自然災害、突發(fā)事件等不可預見因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要增加支出的，各單位應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額及相關說明等內容。各單位應按照規(guī)定程序報財政部門審批，財政部門應根據實際情況進行審核，必要時可組織相關部門和專家進行論證。3.經批準的預算調整事項，各單位應嚴格按照調整后的預算執(zhí)行。預算績效管理1.各單位應建立健全預算績效管理制度，加強對預算資金使用績效的管理和評價。2.預算績效管理應貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現預算和績效管理一體化。各單位應在編制預算時同步編制績效目標，明確預算資金的預期產出和效果，并將績效目標作為預算安排的重要依據。3.在預算執(zhí)行過程中，各單位應加強對績效目標實現情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現和解決績效運行中存在的問題。預算執(zhí)行結束后，各單位應按照規(guī)定開展績效自評，并將自評結果報財政部門。4.財政部門應加強對各單位預算績效管理工作的指導和監(jiān)督，定期對各單位績效自評情況進行抽查和評價。對績效評價結果較差的單位，應責令其限期整改，并相應減少下一年度預算安排。資金收入管理收入范圍1.各單位資金收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指財政部門撥入的各類資金，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款、國有資本經營預算撥款等。3.事業(yè)收入是指各單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。4.經營收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。5.上級補助收入是指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。6.附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入管理1.各單位應嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入真實、合法、完整。2.各單位應加強對收入票據的管理，嚴格按照規(guī)定使用財政票據或稅務發(fā)票。收入票據應專人負責保管、領用、核銷，確保票據安全和規(guī)范使用。3.各單位應建立健全收入臺賬制度，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期對收入情況進行核對和分析。4.各單位取得的各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、坐支、挪用。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。資金支出管理支出范圍1.各單位資金支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指各單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經費和公用經費。3.項目支出是指各單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。支出審批1.各單位應建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權限。2.一般支出審批流程為：經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經證明人簽字證明，部門負責人審核同意后，報財務部門審核，財務部門審核無誤后，報單位負責人審批。3.重大支出或特殊支出審批流程為：經辦人填寫支出申請報告，詳細說明支出事由、金額、支付方式、資金來源等情況，經證明人簽字證明，部門負責人審核同意后，報財務部門審核，財務部門審核提出意見后，報單位負責人審批。必要時，單位負責人可組織相關部門和專家進行論證。4.各單位應嚴格按照審批后的支出內容和金額進行支付，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。支出控制1.各單位應加強對支出的控制和管理，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。2.各單位應建立健全費用報銷審核制度，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.各單位應加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行。嚴禁借出差、會議、培訓等名義公款旅游，嚴禁超標準報銷差旅費、會議費、培訓費等。4.各單位應加強對政府采購支出的管理，嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關制度規(guī)定執(zhí)行。凡納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，必須按照規(guī)定進行政府采購。支出核算1.各單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項支出進行準確核算。2.支出核算應遵循權責發(fā)生制原則，凡是當期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的費用計入當期損益；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的費用。3.各單位應定期對支出情況進行分析和總結，及時發(fā)現和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。資金內部控制內部控制制度建設1.各單位應建立健全資金內部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責分工、工作流程和風險防控措施。2.資金內部控制制度應涵蓋資金預算管理、收入管理、支出管理、資金安全管理等各個方面，確保資金管理活動規(guī)范有序進行。3.各單位應定期對資金內部控制制度進行評估和完善，根據國家法律法規(guī)、政策變化及單位實際情況，及時修訂和補充相關制度內容。崗位設置與職責分離1.各單位應根據資金管理業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.資金管理崗位應實行不相容崗位分離制度，確保資金管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。不相容崗位包括：資金收付與記賬、資金保管與盤點、資金審批與執(zhí)行等。3.各單位應加強對資金管理崗位人員的培訓和考核，提高其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，確保資金管理工作質量。監(jiān)督檢查1.各單位應建立健全資金內部監(jiān)督檢查制度，定期對資金管理情況進行自查自糾。2.內部監(jiān)督檢查應重點關注資金預算執(zhí)行情況、收入支出合規(guī)性、資金安全管理等方面，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.各單位應積極配合財政、審計等部門的外部監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應認真整改落實，并及時將整改情況報告相關部門。資金安全管理賬戶管理1.各單位應按照國家有關規(guī)定，嚴格規(guī)范銀行賬戶管理。未經財政部門批準，不得擅自開設、變更或撤銷銀行賬戶。2.各單位應選擇合規(guī)的銀行作為開戶銀行，并與開戶銀行簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。3.各單位應加強對銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶套取現金或進行其他違法違規(guī)活動?，F金管理1.各單位應嚴格按照國家現金管理規(guī)定，控制現金使用范圍和額度。2.現金收付應嚴格遵守現金收支兩條線規(guī)定，不得坐支現金?，F金收入應及時繳存銀行，現金支出應從庫存現金限額中支付或從銀行提取。3.各單位應加強對現金的保管，配備必要的安全設施，確?，F金安全。庫存現金應實行限額管理，超過限額部分應及時繳存銀行。票據與印章管理1.各單位應加強對財政票據和稅務發(fā)票的管理，嚴格按照規(guī)定使用、保管和核銷票據。2.票據應專人負責保管，設立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、領用、使用、結存等情況。票據使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)。3.各單位應加強對印章的管理，嚴格印章使用審批制度。印章應專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用應登記備案，注明使用事由、金額、批準人等信息。財務風險管理1.各單位應建立健全財務風險預警機制，加強對財務風險的識別、評估和監(jiān)測。2.財務風險預警指標應包括資產負債率、流動比率、速動比率、償債能力、盈利能力等方面，通過對這些指標的分析和監(jiān)測，及時發(fā)現財務風險隱患。3.各單位應根據財務風險預警情況，采取相應的風險應對措施，如調整資金結構、優(yōu)化支出安排、加強收入管理等，防范和化解財務風險。監(jiān)督與問責監(jiān)督檢查1.財政部門應加強對各單位資金管理情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對各單位資金預算執(zhí)行、收入支出、內部控制、資金安全等方面進行檢查。2.審計部門應依法對各單位資金管理情況進行審計監(jiān)督，加強對重點領域、重點項目和重點資金的審計。3.各單位應自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門開展工作，如實提供有關資料和信息。問責機制1.對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，財政部門、審計部門等有權責令其限期整改，并依法依規(guī)追究責任。2.對違反資金管理規(guī)定，有截留、坐支、挪用資金，設立