應收款登記管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應收款的管理，規(guī)范應收款登記行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中發(fā)生的應收款項的登記管理。（三）基本原則1.及時準確原則：應收款發(fā)生后，相關責任人應及時進行登記，確保信息準確無誤。2.責任明確原則：明確應收款管理各環(huán)節(jié)的責任主體，做到責任到人。3.動態(tài)監(jiān)控原則：對應收款進行動態(tài)跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。4.風險防范原則：通過有效的登記管理，降低應收款風險，保障公司利益。二、應收款的定義與分類（一）定義應收款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。（二）分類1.應收賬款：因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.應收票據(jù)：公司因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。3.預付賬款：公司按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。4.其他應收款：除應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，如備用金、應收的各種賠款、罰款、存出保證金等。三、應收款登記管理職責（一）銷售部門1.負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保銷售業(yè)務的真實性和合法性。2.及時將銷售發(fā)貨情況、開票信息等傳遞給財務部門，協(xié)助財務部門做好應收款的登記工作。3.負責對應收賬款進行催收，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬款回收過程中出現(xiàn)的問題。（二）財務部門1.負責建立健全應收款登記管理制度，設置應收款臺賬，詳細記錄應收款的發(fā)生、增減變動、余額等情況。2.審核銷售部門傳遞的銷售發(fā)貨情況、開票信息等，確保應收款登記信息的準確性。3.定期對應收款進行賬齡分析，評估應收款風險，向管理層提供應收款管理建議。4.負責應收款的核算和賬務處理，及時記錄收款情況，確保賬目清晰。（三）法務部門1.參與重大銷售合同的審核，從法律角度對合同條款進行審查，防范法律風險。2.協(xié)助銷售部門處理應收款催收過程中的法律事務，提供法律支持和建議。（四）其他相關部門各相關部門應按照公司規(guī)定，配合做好應收款登記管理工作，確保本部門業(yè)務涉及的應收款及時準確登記。四、應收款登記管理流程（一）應收款發(fā)生登記1.銷售部門在簽訂銷售合同后，應及時將合同副本提交給財務部門。財務部門根據(jù)合同條款，在應收款臺賬中按照客戶名稱、合同編號、銷售金額、收款期限等信息進行初始登記。2.銷售發(fā)貨后，銷售部門應在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)貨單、出庫單等相關單據(jù)傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)發(fā)貨情況，對應收款臺賬中的發(fā)貨信息進行更新，并與銷售合同進行核對。3.銷售部門開具發(fā)票后，應及時將發(fā)票信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)發(fā)票信息，對應收款臺賬中的開票金額、開票日期等進行登記，并與銷售發(fā)貨情況、銷售合同進行核對。（二）應收款變動登記1.因銷售折讓、退貨等原因?qū)е聭湛罱痤~發(fā)生變動的，銷售部門應及時填寫應收款變動申請表，詳細說明變動原因、變動金額等情況，并經(jīng)相關領導審批后提交給財務部門。2.財務部門審核應收款變動申請表，確認無誤后，在應收款臺賬中對應收款金額進行調(diào)整，并記錄變動日期、變動原因等信息。（三）應收款收款登記1.當收到客戶款項時，財務部門應及時進行收款登記。收款登記應包括收款日期、收款金額、收款方式（如現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等）、付款單位等信息。2.財務部門在進行收款登記后，應及時核銷相應的應收款，并在應收款臺賬中記錄核銷日期、核銷金額等信息。同時，將收款情況反饋給銷售部門，以便銷售部門與客戶進行核對。（四）應收款賬齡分析1.財務部門每月末對應收款進行賬齡分析，按照賬齡將應收款分為1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等不同區(qū)間，并計算各區(qū)間應收款的金額占比和余額占比。2.根據(jù)賬齡分析結果，評估應收款的風險程度。對于賬齡較長的應收款，應重點關注，分析原因，采取相應的催收措施。（五）應收款催收管理1.銷售部門負責對應收賬款進行日常催收。根據(jù)應收款賬齡和客戶信用情況，制定合理的催收計劃，明確催收責任人、催收時間和催收方式等。2.對于逾期未收回的應收款，銷售部門應加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶溝通，了解客戶未付款原因，協(xié)商解決方案，督促客戶盡快付款。3.如經(jīng)過多次催收仍無法收回的應收款，銷售部門應及時將情況報告給管理層，并會同法務部門采取法律手段進行追討。五、應收款風險評估與預警（一）風險評估指標1.賬齡結構：分析不同賬齡區(qū)間應收款的占比情況，賬齡越長，風險越高。2.客戶信用狀況：評估客戶的信用等級、經(jīng)營狀況、財務狀況等，信用狀況不佳的客戶，應收款風險較大。3.行業(yè)環(huán)境：考慮所處行業(yè)的市場競爭情況、經(jīng)濟形勢等因素，行業(yè)環(huán)境不利時，應收款回收難度可能增加。4.款項性質(zhì)：如是否為關聯(lián)方交易、是否存在爭議款項等，關聯(lián)方交易和有爭議款項的風險相對較高。（二）預警級別設定1.根據(jù)應收款風險評估結果，設定不同的預警級別，如紅色預警、橙色預警、黃色預警等。2.紅色預警：賬齡較長且金額較大、客戶信用狀況嚴重惡化、多次催收無果等情況，風險極高。3.橙色預警：賬齡較長、客戶信用狀況有所下降、催收難度較大等情況，風險較高。4.黃色預警：賬齡較短但金額較大、客戶信用狀況一般、存在一定風險隱患等情況，風險一般。（三）預警處理措施1.當應收款出現(xiàn)預警信號時，財務部門應及時向管理層報告，并通知銷售部門采取相應的措施。2.對于紅色預警的應收款，銷售部門應立即成立專項催收小組，加大催收力度，同時會同法務部門制定法律追討方案。3.對于橙色預警的應收款，銷售部門應加強與客戶的溝通，重新評估客戶信用狀況，調(diào)整催收策略，爭取盡快收回款項。4.對于黃色預警的應收款，銷售部門應密切關注客戶動態(tài)，及時掌握客戶付款能力變化情況，做好防范措施。六、應收款信息披露與報告（一）信息披露1.公司應按照相關法律法規(guī)和會計準則的要求，在財務報表中對應收款的金額、賬齡結構、壞賬準備等信息進行準確披露。2.對于重大應收款事項，如涉及金額較大的逾期款項、與重要客戶的應收款糾紛等，應在附注中進行詳細說明。（二）報告制度1.財務部門每月末編制應收款月報，內(nèi)容包括應收款余額、增減變動情況、賬齡分析、風險評估等信息，并提交給管理層和相關部門。2.每季度末，財務部門應編制應收款季報，對應收款的整體情況進行分析總結，提出應收款管理建議，并提交給管理層和董事會。3.年度終了，財務部門應編制應收款年報，全面反映公司年度應收款的管理情況，包括應收款的發(fā)生、回收、壞賬處理等情況，并提交給管理層、董事會和股東大會。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對應收款登記管理情況進行審計，檢查應收款登記的準確性、完整性，收款流程的合規(guī)性，風險評估與預警機制的有效性等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）考核機制1.建立應收款管理考核制度，將應收款回收率、逾期賬款占比、