水電審計造價管理辦法總則目的與適用范圍1.目的：為加強公司水電項目審計造價管理，規(guī)范審計造價行為，有效控制水電項目成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本辦法。2.適用范圍：本辦法適用于公司所有水電新建、改建、擴建項目的審計造價管理活動。管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保水電項目審計造價管理活動合法合規(guī)。2.客觀性原則：審計造價人員應秉持客觀公正的態(tài)度，依據(jù)事實和數(shù)據(jù)進行審核與評估，不受任何干擾。3.準確性原則：準確計量水電項目的工程量、確定計價依據(jù)，保證審計造價結果真實可靠。4.全過程控制原則：對水電項目從前期規(guī)劃、設計、施工到竣工結算的全過程進行審計造價管理，實現(xiàn)成本的有效控制。職責分工1.審計部門負責制定水電項目審計造價計劃并組織實施。對水電項目的預算、結算進行審計，審查其合規(guī)性、準確性和完整性。監(jiān)督水電項目造價控制情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并跟蹤落實。2.造價管理部門負責建立和完善公司水電項目造價管理體系，制定相關造價標準和規(guī)范。參與水電項目的預算編制、招標評標、合同簽訂等工作，提供造價咨詢服務。審核水電項目的工程變更費用，對造價調整進行分析和評估。3.項目部門負責提供水電項目審計造價所需的基礎資料，包括項目可行性研究報告、設計圖紙、施工記錄等。配合審計部門和造價管理部門開展工作，對審計造價過程中提出的問題及時進行整改。負責水電項目的成本核算與控制，確保項目成本目標的實現(xiàn)。水電項目預算審計造價管理預算編制要求1.項目部門應按照公司規(guī)定的格式和內容，結合項目實際情況編制水電項目預算。預算編制應依據(jù)批準的設計文件、施工圖紙、施工組織設計、現(xiàn)行計價規(guī)范及相關造價信息等進行。2.預算編制人員應熟悉項目情況，準確計算工程量，合理確定計價依據(jù)和費率標準。對于特殊項目或新材料、新工藝，應進行市場調研，確定合理的價格。3.預算編制完成后，項目部門應組織內部審核，確保預算的準確性和完整性。審核通過后的預算報造價管理部門進行復核。預算審計內容1.工程量計算的準確性：審計人員應依據(jù)施工圖紙和相關規(guī)范，對預算中的工程量進行逐一核對，檢查是否存在多算、少算或重復計算的情況。2.計價依據(jù)的合理性：審查預算所采用的計價規(guī)范、定額標準、材料價格等是否符合規(guī)定，是否與市場行情相符。3.費用計取的合規(guī)性：檢查各項費用的計取是否符合相關規(guī)定，費率標準是否正確，有無擅自提高或降低費率的情況。4.預算編制的完整性：審核預算是否涵蓋了項目所需的全部費用，有無漏項或錯項。預算審計程序1.造價管理部門收到項目部門報送的預算后，應在規(guī)定時間內組織審核。審核過程中可采取書面審查、現(xiàn)場勘查、市場詢價等方式。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，造價管理部門應及時與項目部門溝通，要求其進行整改。項目部門應在規(guī)定時間內將整改后的預算重新報送審核。3.經(jīng)審核通過的預算作為水電項目招標控制價的依據(jù)。招標控制價應在招標文件中明確公布，不得擅自調整。水電項目施工過程審計造價管理工程變更管理1.施工過程中如需發(fā)生工程變更，項目部門應提出書面申請，詳細說明變更的原因、內容、工程量及造價增減情況。2.工程變更申請應經(jīng)項目負責人、設計單位、監(jiān)理單位等相關部門簽字確認后，報公司主管領導審批。3.造價管理部門應根據(jù)工程變更申請，對變更部分的造價進行評估。評估結果作為工程變更費用結算的依據(jù)。4.工程變更實施過程中，項目部門應做好相關記錄，包括變更通知、施工圖紙、工程量簽證等，作為結算的原始資料?，F(xiàn)場簽證管理1.現(xiàn)場簽證是指施工過程中因非施工單位原因引起的工程量增減、費用調整等事項的書面證明。2.現(xiàn)場簽證應在事項發(fā)生后及時辦理，由施工單位填寫簽證單，經(jīng)監(jiān)理單位、項目部門簽字確認后生效。3.簽證單應詳細注明簽證的原因、內容、工程量、計價依據(jù)及費用金額等。對于涉及隱蔽工程的簽證，應附有詳細的施工記錄和照片。4.造價管理部門應對現(xiàn)場簽證的真實性、合理性進行審核，對不符合規(guī)定的簽證不予認可。材料設備采購管理1.項目部門應根據(jù)項目預算和施工進度計劃，編制材料設備采購計劃。采購計劃應明確材料設備的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質量要求及采購時間等。2.材料設備采購應按照公司規(guī)定的采購程序進行，通過招標、詢價、談判等方式確定供應商。采購合同應明確材料設備的價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。3.造價管理部門應參與材料設備采購合同的審核，對合同中的價格條款進行審查，確保采購價格合理。4.材料設備到貨后，項目部門應組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。對于不合格的材料設備，應及時與供應商協(xié)商處理。進度款支付管理1.項目部門應根據(jù)施工進度和合同約定，編制進度款支付申請，報造價管理部門審核。2.造價管理部門應依據(jù)審核后的預算、工程進度、現(xiàn)場簽證等情況，對進度款支付申請進行審核。審核通過后的進度款支付申請報公司財務部門辦理支付手續(xù)。3.進度款支付應嚴格按照合同約定執(zhí)行，不得超付或提前支付。對于工程質量不符合要求的部分，應扣除相應的進度款。水電項目竣工結算審計造價管理竣工結算編制要求1.項目竣工后，施工單位應按照規(guī)定的格式和內容編制竣工結算報告?？⒐そY算報告應包括工程概況、結算依據(jù)、結算范圍、結算金額等內容。2.竣工結算報告應附有完整的結算資料，包括竣工圖紙、工程量計算書、工程變更簽證、材料設備采購發(fā)票、施工日志等。3.施工單位應確?？⒐そY算報告的真實性和準確性，不得虛報或高估工程造價?？⒐そY算審計內容1.結算資料的完整性：審查竣工結算資料是否齊全、有效，是否與工程實際情況相符。2.工程量的準確性：對竣工結算中的工程量進行再次核對，檢查是否與施工過程中的實際情況一致。3.計價依據(jù)的合規(guī)性：審查結算所采用的計價規(guī)范、定額標準、材料價格等是否符合規(guī)定。4.費用計取的合理性：檢查各項費用的計取是否合理，有無重復計費或多計費用的情況。5.工程變更及簽證的真實性：核實工程變更及簽證的真實性，審查其手續(xù)是否齊全?？⒐そY算審計程序1.項目部門收到施工單位報送的竣工結算報告后，應在規(guī)定時間內進行初審。初審合格后報審計部門進行終審。2.審計部門收到竣工結算報告后，應組織專業(yè)人員進行審核。審核過程中可采取現(xiàn)場勘查、資料審查、市場詢價、與施工單位核對等方式。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應及時與施工單位溝通，要求其進行解釋和整改。施工單位應在規(guī)定時間內將整改后的結算報告重新報送審核。4.經(jīng)審計部門審核通過的竣工結算報告作為水電項目最終結算的依據(jù)。結算金額經(jīng)公司主管領導批準后，作為項目成本核算和支付工程款的依據(jù)。審計造價資料管理資料收集與整理1.項目部門、審計部門和造價管理部門應在水電項目審計造價管理過程中，及時收集、整理相關資料，包括預算文件、工程變更資料、現(xiàn)場簽證資料、采購合同、結算報告等。2.資料應按照類別和時間順序進行整理，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。對于重要資料應進行備份，防止丟失。資料歸檔與保管1.整理后的審計造價資料應及時歸檔，建立專門的檔案管理制度。檔案應分類存放，便于查閱和管理。2.檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全和完整。對于超過保管期限的檔案，應按照規(guī)定進行銷毀。資料查閱與使用1.公司內部人員因工作需要查閱審計造價資料時，應填寫查閱申請表，經(jīng)部門負責人批準后，到檔案管理部門查閱。2.查閱人員應愛護檔案資料，不得在資料上涂改、標記或損壞。如需復印資料，應經(jīng)檔案管理部門同意，并按照規(guī)定辦理復印手續(xù)。3.審計造價資料一般不得外借。如因特殊情況需要外借，應經(jīng)公司主管領導批準，并辦理外借手續(xù)。外借期限不得超過規(guī)定時間，外借人員應妥善保管資料，按時歸還。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司審計部門應定期對水電項目審計造價管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括預算編制、施工過程控制、竣工結算審計等環(huán)節(jié)。2.監(jiān)督檢查可采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改。考核評價1.建立水電項目審計造價管理考核評價制度，對項目部門、審計部門和造價管理部門在審計造價管理工作中的表現(xiàn)進行考核評價。2.考核評價指標包括預算準確率、變更簽