武漢大學(xué)資金管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范武漢大學(xué)資金管理，確保資金安全、高效運行，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于武漢大學(xué)及其所屬各單位的資金收支及相關(guān)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行資金管理和使用。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險，保障資金的完整和有效。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金運作。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校各單位應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。3.學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各單位預(yù)算，編制學(xué)校年度資金預(yù)算草案，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，提交學(xué)校黨委常委會審定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報學(xué)校批準(zhǔn)。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過，提交學(xué)校黨委常委會審定。3.預(yù)算調(diào)整后，學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，依法組織收入，確保收入真實、合法、完整。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)收入核算和管理，定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，各單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)取、使用和保管票據(jù)。2.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。3.票據(jù)保管應(yīng)安全、完整，定期進(jìn)行盤點和核銷。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。（二）支出審批1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由各單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或會議研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，確保支出合規(guī)、合理。（三）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度和學(xué)校規(guī)定。2.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，按照規(guī)定粘貼和填寫報銷憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）支出控制1.學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制各項支出，提高資金使用效益。2.建立健全支出管理制度和流程，規(guī)范支出行為。3.加強(qiáng)對重點支出項目的監(jiān)控和管理，確保資金使用安全、高效。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式學(xué)校資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。（二）銀行賬戶管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報學(xué)校財務(wù)部門審批。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對和清理。（三）資金支付1.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和支付方式進(jìn)行。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)通過學(xué)校財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行操作，確保支付安全、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對資金支付的審核和監(jiān)督，防范資金支付風(fēng)險。六、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、結(jié)算等各個環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）崗位分離1.資金管理相關(guān)崗位應(yīng)實行分離設(shè)置，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金審批、支付、核算、監(jiān)督等崗位不得由同一人擔(dān)任。（三）監(jiān)督檢查1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.加強(qiáng)對資金管理的外部監(jiān)督，接受財政、審計等部門的檢查和監(jiān)督。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.學(xué)校應(yīng)建立資金風(fēng)險識別和評估機(jī)制，定期對資金管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險識別和評估應(yīng)涵蓋資金安全、預(yù)算執(zhí)行、收支管理等各個方面。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險事件。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，提高資金管理效率和水平。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、結(jié)算、核算等各個環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財務(wù)信息安全、可靠。（二）信息系統(tǒng)應(yīng)用1.學(xué)校各單位應(yīng)積極應(yīng)用財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理的信息化、規(guī)范化。2.加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)和管理，提高操作人