縣級(jí)國庫賬戶管理辦法一、引言國庫賬戶管理對(duì)于縣級(jí)財(cái)政資金的安全、高效運(yùn)行至關(guān)重要。它不僅關(guān)系到財(cái)政收支的準(zhǔn)確核算，更與地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展緊密相連。隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，縣級(jí)國庫賬戶管理面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。為了進(jìn)一步規(guī)范縣級(jí)國庫賬戶管理，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于本縣行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)財(cái)政部門、預(yù)算單位以及涉及國庫賬戶管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員。三、管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保國庫賬戶管理合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)國庫賬戶的安全管理，保障財(cái)政資金的安全完整，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范國庫賬戶的開立、變更、撤銷等操作流程，確保管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：提高國庫資金的使用效益，優(yōu)化資金配置，促進(jìn)財(cái)政資金的合理流動(dòng)。四、國庫賬戶分類及管理要求（一）國庫單一賬戶1.定義：國庫單一賬戶是指財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出，并與財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金集中支付的賬戶。2.管理要求嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收支范圍和用途使用賬戶資金，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ?。加強(qiáng)賬戶資金的收支核算管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄財(cái)政收支情況，定期與相關(guān)部門進(jìn)行對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。建立健全國庫單一賬戶的安全防護(hù)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)賬戶信息的保密管理，防止信息泄露。（二）財(cái)政零余額賬戶1.定義：財(cái)政零余額賬戶是指財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的，用于財(cái)政直接支付以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算的賬戶。2.管理要求該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。嚴(yán)格按照財(cái)政直接支付的范圍和程序使用賬戶資金，確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政零余額賬戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常支付行為。（三）單位零余額賬戶1.定義：單位零余額賬戶是指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在商業(yè)銀行開設(shè)的，用于財(cái)政授權(quán)支付以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算的賬戶。2.管理要求單位零余額賬戶只能用于辦理本單位的財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政授權(quán)支付額度使用資金，不得超出額度范圍支付。定期對(duì)單位零余額賬戶的使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（四）預(yù)算外資金財(cái)政專戶1.定義：預(yù)算外資金財(cái)政專戶是指財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)籌管理的賬戶。2.管理要求嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，將預(yù)算外資金納入財(cái)政專戶管理，實(shí)行收支兩條線。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金收入和支出的核算管理，確保資金的足額收繳和合理使用。定期對(duì)預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清理，防止資金沉淀和閑置。（五）特設(shè)專戶1.定義：特設(shè)專戶是指經(jīng)國務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國庫單一賬戶清算。2.管理要求特設(shè)專戶的設(shè)立必須符合國家規(guī)定的條件和程序，嚴(yán)格控制特設(shè)專戶的數(shù)量。加強(qiáng)對(duì)特設(shè)專戶資金的管理，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。特設(shè)專戶應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資金，不得擅自改變資金用途。五、賬戶開立、變更與撤銷（一）開立1.申請(qǐng)：預(yù)算單位需要開立國庫賬戶的，應(yīng)向財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。2.審核：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括賬戶的必要性、合規(guī)性等。3.審批：經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。上級(jí)財(cái)政部門審批通過后，由財(cái)政部門通知預(yù)算單位辦理開戶手續(xù)。4.開戶：預(yù)算單位憑財(cái)政部門的開戶通知，到指定的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，為預(yù)算單位開立國庫賬戶。（二）變更1.申請(qǐng)：預(yù)算單位需要變更國庫賬戶信息的，應(yīng)向財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，并說明變更的原因和內(nèi)容。2.審核：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括變更的必要性、合規(guī)性等。3.審批：經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。上級(jí)財(cái)政部門審批通過后，由財(cái)政部門通知預(yù)算單位辦理變更手續(xù)。4.變更：預(yù)算單位憑財(cái)政部門的變更通知，到開戶銀行辦理賬戶信息變更手續(xù)。開戶銀行應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，為預(yù)算單位辦理賬戶變更手續(xù)。（三）撤銷1.申請(qǐng)：預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)撤銷、合并、分立等原因需要撤銷國庫賬戶的，應(yīng)向財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。2.審核：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的撤銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括賬戶的余額情況、未結(jié)清的收支事項(xiàng)等。3.審批：經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。上級(jí)財(cái)政部門審批通過后，由財(cái)政部門通知預(yù)算單位辦理銷戶手續(xù)。4.銷戶：預(yù)算單位憑財(cái)政部門的銷戶通知，到開戶銀行辦理賬戶銷戶手續(xù)。開戶銀行應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，為預(yù)算單位辦理賬戶銷戶手續(xù)，并將賬戶余額劃轉(zhuǎn)至指定的賬戶。六、資金收支管理（一）收入管理1.預(yù)算收入的繳庫方式分為直接繳庫和集中匯繳。直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入繳庫的管理，確保預(yù)算收入及時(shí)、足額繳入國庫。征收機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的繳庫方式和期限，將所收的預(yù)算收入繳入國庫，不得擅自設(shè)立過渡賬戶或截留、挪用預(yù)算收入。（二）支出管理1.財(cái)政支出實(shí)行國庫集中支付制度，包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。2.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃，合理使用財(cái)政資金，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的審核和監(jiān)督，確保財(cái)政資金的使用效益。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)國庫賬戶的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶的開立、變更、撤銷情況，資金的收支管理情況，賬戶信息的安全管理情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國庫賬戶的審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)國庫賬戶的收支情況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)政資金的安全、合規(guī)使用。3.中國人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國庫賬戶的監(jiān)管，依法對(duì)國庫賬戶的開立、使用、撤銷等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保國庫資金的安全。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，財(cái)政部門、審計(jì)部門、中國人民銀行等