數(shù)字稅務(wù)帳戶管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)數(shù)字稅務(wù)賬戶管理，規(guī)范稅務(wù)業(yè)務(wù)操作流程，提高稅務(wù)管理效率，保障納稅人合法權(quán)益，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在[具體稅務(wù)轄區(qū)]內(nèi)，使用數(shù)字稅務(wù)賬戶進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等各類稅務(wù)業(yè)務(wù)的納稅人、扣繳義務(wù)人及相關(guān)稅務(wù)管理部門?；驹瓌t1.合法性原則：數(shù)字稅務(wù)賬戶的設(shè)立、使用和管理應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保稅務(wù)業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。2.安全性原則：采取有效措施保障數(shù)字稅務(wù)賬戶信息的安全，防止信息泄露、篡改和丟失，確保納稅人的稅務(wù)信息安全。3.便捷性原則：優(yōu)化數(shù)字稅務(wù)賬戶功能，簡化操作流程，為納稅人提供便捷、高效的稅務(wù)服務(wù)，提高辦稅效率。4.準(zhǔn)確性原則：數(shù)字稅務(wù)賬戶記錄的稅務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保稅務(wù)業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和可靠性。賬戶設(shè)立與注冊(cè)設(shè)立條件納稅人、扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立數(shù)字稅務(wù)賬戶，應(yīng)具備以下條件：1.已依法辦理稅務(wù)登記；2.具備必要的計(jì)算機(jī)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)條件；3.同意遵守本辦法及相關(guān)數(shù)字稅務(wù)賬戶管理規(guī)定。注冊(cè)流程1.提交申請(qǐng)：納稅人、扣繳義務(wù)人通過[指定的電子稅務(wù)局網(wǎng)站或辦稅服務(wù)廳]提交數(shù)字稅務(wù)賬戶注冊(cè)申請(qǐng)，填寫相關(guān)信息，包括納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人姓名、聯(lián)系方式、注冊(cè)地址等，并上傳必要的證明材料。2.信息驗(yàn)證：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的注冊(cè)信息進(jìn)行驗(yàn)證，通過與稅務(wù)登記信息、第三方數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對(duì)，核實(shí)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.身份認(rèn)證：采用多種身份認(rèn)證方式，如數(shù)字證書、電子簽名、人臉識(shí)別等，確保注冊(cè)用戶身份的真實(shí)性和唯一性。納稅人可根據(jù)自身情況選擇適合的身份認(rèn)證方式。4.賬戶開通：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證和身份認(rèn)證通過后，為納稅人開通數(shù)字稅務(wù)賬戶，并分配唯一的賬戶標(biāo)識(shí)和初始密碼。納稅人應(yīng)妥善保管初始密碼，并及時(shí)修改為強(qiáng)密碼。賬戶功能與權(quán)限稅務(wù)登記信息管理1.信息查詢：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶查詢其稅務(wù)登記的基本信息，包括納稅人名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營范圍、稅務(wù)登記日期等。2.信息修改：納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)登記信息有誤時(shí)，可在數(shù)字稅務(wù)賬戶中提交修改申請(qǐng)，并上傳相關(guān)證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，對(duì)稅務(wù)登記信息進(jìn)行修改。納稅申報(bào)1.申報(bào)功能：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶進(jìn)行各類稅種的納稅申報(bào)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。系統(tǒng)根據(jù)納稅人的稅務(wù)登記信息和納稅申報(bào)歷史數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成部分申報(bào)數(shù)據(jù)，納稅人可進(jìn)行確認(rèn)和修改。2.申報(bào)數(shù)據(jù)上傳：納稅人完成納稅申報(bào)數(shù)據(jù)填寫后，通過數(shù)字稅務(wù)賬戶將申報(bào)數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)接收申報(bào)數(shù)據(jù)后，進(jìn)行邏輯校驗(yàn)和審核。3.申報(bào)結(jié)果查詢：納稅人可在數(shù)字稅務(wù)賬戶中查詢納稅申報(bào)的結(jié)果，包括申報(bào)成功、申報(bào)失敗及相關(guān)錯(cuò)誤提示信息。對(duì)于申報(bào)失敗的情況，納稅人可根據(jù)提示信息修改申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。稅款繳納1.繳納方式選擇：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶選擇多種稅款繳納方式，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付平臺(tái)支付、銀行端查詢繳稅等。2.繳納記錄查詢：納稅人繳納稅款后，可在數(shù)字稅務(wù)賬戶中查詢稅款繳納記錄，包括繳納金額、繳納日期、繳納方式等。3.欠稅信息查詢：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶查詢其欠稅情況，包括欠稅稅種、欠稅金額、欠稅所屬期等。對(duì)于欠稅情況，納稅人應(yīng)及時(shí)繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)用：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。系統(tǒng)根據(jù)納稅人的發(fā)票核定信息，自動(dòng)計(jì)算可領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量和最高開票限額。納稅人提交發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，可選擇郵寄配送或到辦稅服務(wù)廳自取發(fā)票。2.發(fā)票開具：納稅人可在數(shù)字稅務(wù)賬戶中開具發(fā)票，支持在線開具和離線開具兩種方式。在線開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)從發(fā)票庫存中選取發(fā)票號(hào)碼，并實(shí)時(shí)上傳發(fā)票開具信息至稅務(wù)機(jī)關(guān)。離線開具發(fā)票時(shí)，納稅人需在規(guī)定的期限內(nèi)將離線開具的發(fā)票信息上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.發(fā)票查詢：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶查詢發(fā)票開具記錄、發(fā)票庫存信息、發(fā)票作廢記錄等。同時(shí)，納稅人還可對(duì)已開具的發(fā)票進(jìn)行紅沖、作廢等操作。4.發(fā)票驗(yàn)舊：納稅人領(lǐng)用新發(fā)票前，需對(duì)已開具的發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊。納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶提交發(fā)票驗(yàn)舊申請(qǐng)，系統(tǒng)自動(dòng)提取納稅人已開具發(fā)票的信息，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票開具數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。比對(duì)通過后，完成發(fā)票驗(yàn)舊手續(xù)。稅務(wù)證明開具1.開具申請(qǐng)：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶申請(qǐng)開具各類稅務(wù)證明，如完稅證明、納稅記錄、發(fā)票真?zhèn)巫C明等。納稅人提交開具申請(qǐng)時(shí)，需填寫相關(guān)證明信息和用途，并上傳必要的證明材料。2.證明開具與發(fā)放：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人的開具申請(qǐng)后，為納稅人開具相應(yīng)的稅務(wù)證明。稅務(wù)證明可通過電子方式發(fā)放至納稅人的數(shù)字稅務(wù)賬戶，納稅人可自行下載打印或保存電子證明文件。其他功能1.政策法規(guī)查詢：數(shù)字稅務(wù)賬戶提供稅收政策法規(guī)查詢功能，納稅人可根據(jù)自身需求查詢最新的稅收政策法規(guī)文件，并了解相關(guān)政策解讀和操作指南。2.辦稅指南：為納稅人提供辦稅指南，包括各類稅務(wù)業(yè)務(wù)的辦理流程、所需資料、辦理期限等信息，幫助納稅人順利辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)。3.在線咨詢：納稅人在使用數(shù)字稅務(wù)賬戶過程中遇到問題時(shí)，可通過在線咨詢功能向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)回復(fù)納稅人的咨詢問題。權(quán)限管理1.賬戶權(quán)限分類：根據(jù)納稅人的稅務(wù)業(yè)務(wù)需求和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，數(shù)字稅務(wù)賬戶設(shè)置不同的權(quán)限類別，包括基本信息查詢權(quán)、納稅申報(bào)權(quán)、稅款繳納權(quán)、發(fā)票管理權(quán)限、稅務(wù)證明開具權(quán)等。2.權(quán)限設(shè)置與調(diào)整：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，為納稅人分配相應(yīng)的賬戶權(quán)限。納稅人因業(yè)務(wù)變化等原因需要調(diào)整權(quán)限時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交權(quán)限調(diào)整申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后進(jìn)行權(quán)限調(diào)整。3.權(quán)限監(jiān)督與審計(jì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的數(shù)字稅務(wù)賬戶權(quán)限使用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，防止權(quán)限濫用和違規(guī)操作。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理。賬戶安全與保密安全措施1.技術(shù)安全保障：采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，保障數(shù)字稅務(wù)賬戶系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。包括防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、加密技術(shù)等，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。2.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)：定期對(duì)數(shù)字稅務(wù)賬戶數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)中。建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機(jī)制，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)，保證稅務(wù)業(yè)務(wù)的正常開展。3.安全審計(jì)與監(jiān)控：建立數(shù)字稅務(wù)賬戶安全審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)賬戶操作行為、系統(tǒng)訪問記錄等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和審計(jì)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常操作和安全事件，保障賬戶信息安全。保密制度1.信息保密責(zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)對(duì)納稅人的數(shù)字稅務(wù)賬戶信息嚴(yán)格保密，不得泄露、篡改或非法使用納稅人的稅務(wù)信息。納稅人應(yīng)妥善保管自己的賬戶密碼和其他身份認(rèn)證信息，防止信息泄露。2.保密措施執(zhí)行：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取必要的保密措施，如限制訪問權(quán)限、加密存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、簽訂保密協(xié)議等，確保納稅人的稅務(wù)信息安全。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)工作人員的保密教育和培訓(xùn)，提高保密意識(shí)。3.信息共享與披露：稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法履行職責(zé)的前提下，如需與其他部門共享納稅人的數(shù)字稅務(wù)賬戶信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的審批程序，并確保信息使用的合法性和安全性。未經(jīng)納稅人同意，不得向任何第三方披露納稅人的稅務(wù)信息。賬戶使用與操作規(guī)范登錄與認(rèn)證1.登錄方式：納稅人可通過數(shù)字稅務(wù)賬戶網(wǎng)站、手機(jī)APP等多種方式登錄數(shù)字稅務(wù)賬戶。登錄時(shí)，需輸入賬戶標(biāo)識(shí)和密碼，并按照系統(tǒng)提示進(jìn)行身份認(rèn)證。2.密碼管理：納稅人應(yīng)定期修改數(shù)字稅務(wù)賬戶密碼，設(shè)置強(qiáng)密碼，包含字母、數(shù)字和特殊字符，長度不少于規(guī)定位數(shù)。避免使用簡單易猜的密碼，如生日、電話號(hào)碼等。3.身份認(rèn)證注意事項(xiàng)：納稅人在進(jìn)行身份認(rèn)證時(shí)，應(yīng)確保提供的身份信息真實(shí)、準(zhǔn)確。如采用人臉識(shí)別等生物識(shí)別技術(shù)進(jìn)行身份認(rèn)證時(shí)，應(yīng)按照系統(tǒng)提示正確操作，確保認(rèn)證成功。業(yè)務(wù)操作流程1.操作指南：納稅人在使用數(shù)字稅務(wù)賬戶辦理各類稅務(wù)業(yè)務(wù)前，應(yīng)仔細(xì)閱讀相關(guān)業(yè)務(wù)的操作指南和說明。操作指南可在數(shù)字稅務(wù)賬戶網(wǎng)站或手機(jī)APP中查詢，也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢獲取。2.數(shù)據(jù)錄入要求：納稅人在填寫納稅申報(bào)、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。按照系統(tǒng)提示的格式和要求錄入數(shù)據(jù)，避免因數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理失敗。3.操作順序與注意事項(xiàng)：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的操作順序辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)，如先進(jìn)行納稅申報(bào)，再進(jìn)行稅款繳納。在操作過程中，注意系統(tǒng)提示的各種信息和警告，及時(shí)處理異常情況。賬戶信息維護(hù)1.聯(lián)系方式變更：納稅人的聯(lián)系方式發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)在數(shù)字稅務(wù)賬戶中進(jìn)行修改。確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)與納稅人取得聯(lián)系，通知相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。2.賬戶密碼找回與重置：納稅人忘記數(shù)字稅務(wù)賬戶密碼時(shí)，可通過系統(tǒng)提供的密碼找回功能進(jìn)行重置。按照系統(tǒng)提示操作，通過手機(jī)驗(yàn)證碼、注冊(cè)郵箱等方式驗(yàn)證身份后，重置密碼。3.賬戶注銷：納稅人不再使用數(shù)字稅務(wù)賬戶或因其他原因需要注銷賬戶時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交賬戶注銷申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，注銷納稅人的數(shù)字稅務(wù)賬戶，并清空相關(guān)賬戶信息。監(jiān)督與管理稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管職責(zé)1.日常監(jiān)控：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)字稅務(wù)賬戶的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)控，包括納稅人的登錄行為、業(yè)務(wù)操作記錄、數(shù)據(jù)變更情況等。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常操作和違規(guī)行為。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立數(shù)字稅務(wù)賬戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過對(duì)納稅人的稅務(wù)數(shù)據(jù)和行為分析，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行預(yù)警提示，督促其及時(shí)整改。3.執(zhí)法檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的數(shù)字稅務(wù)賬戶使用情況進(jìn)行執(zhí)法檢查，核實(shí)納稅人的稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理是否符合法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違法行為，依法進(jìn)行處理。納稅人義務(wù)與責(zé)任1.如實(shí)申報(bào)與繳納義務(wù)：納稅人應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)繳納稅款。不得隱瞞收入、虛報(bào)稅款等，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.信息提供與更新義務(wù)：納稅人應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與數(shù)字稅務(wù)賬戶相關(guān)的信息，并在信息發(fā)生變化時(shí)及時(shí)進(jìn)行更新。確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠掌握納稅人的真實(shí)情況，保障稅務(wù)業(yè)務(wù)的正常開展。3.配合監(jiān)管義務(wù)：納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管工作，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、調(diào)查等。如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管行為。違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定：納稅人在使用數(shù)字稅務(wù)賬戶過程中，存在以下違規(guī)行為之一的，視為違規(guī)：提供虛假注冊(cè)信息或身份認(rèn)證信息；隱瞞收入、虛報(bào)稅款進(jìn)