年度存貨預算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨預算編制、執(zhí)行與控制，提高存貨運營效率，降低存貨成本，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的存貨預算管理活動。（三）基本原則1.全面性原則：存貨預算應涵蓋公司所有存貨類別，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等，確保預算的完整性。2.準確性原則：預算編制應依據(jù)可靠的歷史數(shù)據(jù)、市場預測及業(yè)務計劃，保證預算數(shù)據(jù)真實、準確、合理。3.及時性原則：各部門應按照規(guī)定的時間節(jié)點完成存貨預算的編制、審核與報送工作，確保預算的及時性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇重大市場變化或不可抗力因素，可按規(guī)定程序進行調(diào)整。二、職責分工（一）預算管理委員會1.負責審議年度存貨預算編制方案、調(diào)整方案及執(zhí)行情況報告。2.協(xié)調(diào)解決存貨預算管理過程中的重大問題。3.監(jiān)督存貨預算的執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行督促整改。（二）財務部門1.負責組織年度存貨預算的編制工作，制定預算編制指南和模板。2.審核各部門上報的存貨預算草案，進行綜合平衡，匯總編制公司年度存貨預算草案。3.跟蹤分析存貨預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行偏差及原因。4.負責存貨預算執(zhí)行結(jié)果的考核與評價工作。（三）采購部門1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和銷售預測，結(jié)合存貨庫存情況，編制原材料采購預算。2.負責收集、分析原材料市場價格信息，合理確定采購價格，降低采購成本。3.按照采購預算組織采購活動，嚴格控制采購數(shù)量和采購進度，確保原材料及時供應且?guī)齑婧侠?。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，編制生產(chǎn)預算，明確各產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量、生產(chǎn)周期及所需原材料、人工等消耗定額。2.負責組織生產(chǎn)活動，合理安排生產(chǎn)進度，提高生產(chǎn)效率，控制生產(chǎn)成本，確保產(chǎn)品按時、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)任務。3.定期盤點在產(chǎn)品數(shù)量，分析在產(chǎn)品庫存變動原因，及時調(diào)整生產(chǎn)計劃，減少在產(chǎn)品積壓。（五）銷售部門1.負責市場調(diào)研和銷售預測，結(jié)合公司產(chǎn)品特點和市場需求，編制銷售預算。2.及時反饋市場銷售動態(tài)和客戶需求信息，協(xié)助生產(chǎn)部門合理安排生產(chǎn)，避免產(chǎn)成品積壓。3.負責產(chǎn)品銷售工作，確保產(chǎn)品銷售順暢，及時回籠貨款，降低應收賬款風險。（六）倉儲部門1.負責存貨的出入庫管理，建立健全存貨臺賬，及時記錄存貨的收發(fā)存情況。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時上報并查明原因。3.加強倉庫安全管理，做好存貨的保管、養(yǎng)護工作，防止存貨損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.市場需求預測和銷售訂單情況。3.公司生產(chǎn)能力和生產(chǎn)計劃安排。4.存貨庫存現(xiàn)狀及周轉(zhuǎn)情況。5.各類存貨的消耗定額、采購價格及相關(guān)費用標準。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，向各部門下達年度存貨預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，組織編制本部門的存貨預算草案。采購部門編制原材料采購預算草案，生產(chǎn)部門編制生產(chǎn)預算草案（包括在產(chǎn)品預算），銷售部門編制銷售預算草案，倉儲部門提供存貨庫存信息及相關(guān)建議。3.預算草案審核與匯總：各部門將編制好的預算草案報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核，重點審核預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性，以及與公司整體經(jīng)營目標的一致性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進行修改完善。審核通過后，財務部門匯總編制公司年度存貨預算草案。4.預算草案審議與批準：公司年度存貨預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。根據(jù)預算管理委員會的審議意見，財務部門對預算草案進行修改完善后，報公司管理層批準。（三）編制方法1.固定預算法：對于業(yè)務量較為穩(wěn)定的存貨項目，如部分常用原材料，可采用固定預算法編制預算。即根據(jù)以往年度的實際消耗情況和未來年度的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，確定一個固定的預算金額。2.彈性預算法：對于業(yè)務量波動較大的存貨項目，如產(chǎn)成品，應采用彈性預算法編制預算。以業(yè)務量的變動范圍為基礎(chǔ)，分別確定不同業(yè)務量水平下的預算金額，使預算能夠更好地適應實際業(yè)務變化。3.零基預算法：對于一些新增的存貨項目或預算編制基礎(chǔ)變化較大的項目，可采用零基預算法編制預算。即不考慮以往年度的預算情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項費用進行重新審核和評估，確定預算金額。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達公司年度存貨預算經(jīng)批準后，財務部門應將預算指標分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書。各部門應將分解后的預算指標進一步細化落實到具體責任人，確保預算執(zhí)行責任明確。（二）采購預算執(zhí)行與控制1.采購部門應嚴格按照采購預算組織采購活動，控制采購數(shù)量和采購進度。在采購過程中，如遇市場價格波動較大或其他特殊情況需要調(diào)整采購預算，應及時向財務部門提出書面申請，經(jīng)預算管理委員會批準后進行調(diào)整。2.采購部門應加強與供應商的溝通與協(xié)調(diào)，確保原材料按時、按質(zhì)、按量供應。同時，要嚴格控制采購成本，通過招標、詢價、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。3.財務部門應加強對采購資金的管理，嚴格按照預算安排支付采購款項，對超預算采購的情況不予支付。同時，要定期對采購成本進行分析，監(jiān)督采購預算的執(zhí)行情況。（三）生產(chǎn)預算執(zhí)行與控制1.生產(chǎn)部門應按照生產(chǎn)預算組織生產(chǎn)活動，合理安排生產(chǎn)進度，確保產(chǎn)品按時、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)任務。在生產(chǎn)過程中，要嚴格控制生產(chǎn)成本，降低原材料、人工、制造費用等消耗。2.生產(chǎn)部門應加強對在產(chǎn)品的管理，定期盤點在產(chǎn)品數(shù)量，分析在產(chǎn)品庫存變動原因。如發(fā)現(xiàn)在產(chǎn)品積壓或短缺情況，應及時調(diào)整生產(chǎn)計劃，采取有效措施加以解決。3.財務部門應定期對生產(chǎn)成本進行核算和分析，監(jiān)督生產(chǎn)預算的執(zhí)行情況。對超預算的生產(chǎn)成本支出，要及時查明原因，提出改進措施。（四）銷售預算執(zhí)行與控制1.銷售部門應按照銷售預算積極開拓市場，組織產(chǎn)品銷售活動。加強市場調(diào)研和銷售預測，及時調(diào)整銷售策略，確保銷售任務的完成。2.銷售部門應嚴格控制銷售價格，按照公司制定的價格政策執(zhí)行。如需調(diào)整銷售價格，應報公司管理層批準。同時，要加強應收賬款的管理，及時催收貨款，降低應收賬款風險。3.財務部門應定期對銷售收入和應收賬款進行核算和分析，監(jiān)督銷售預算的執(zhí)行情況。對銷售業(yè)績完成情況進行考核評價，對未完成銷售預算的部門進行督促整改。（五）倉儲預算執(zhí)行與控制1.倉儲部門應按照倉儲預算做好存貨的出入庫管理工作，確保存貨收發(fā)存記錄準確無誤。加強倉庫安全管理，做好存貨的保管、養(yǎng)護工作，防止存貨損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。2.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。盤點結(jié)果應如實上報財務部門，財務部門根據(jù)盤點結(jié)果進行賬務處理。3.財務部門應定期對倉儲成本進行核算和分析，監(jiān)督倉儲預算的執(zhí)行情況。對倉儲費用超預算的情況，要及時查明原因，采取措施加以控制。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調(diào)整：1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司存貨預算無法執(zhí)行。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價格大幅波動、產(chǎn)品銷售價格大幅下跌等，使原預算基礎(chǔ)發(fā)生重大改變。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標調(diào)整，導致存貨預算需要相應調(diào)整。4.因不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營，使存貨預算無法按原計劃執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：預算執(zhí)行部門根據(jù)預算調(diào)整條件，填寫《年度存貨預算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門審核：預算執(zhí)行部門將調(diào)整申請表提交本部門負責人審核。部門負責人應認真審核調(diào)整申請的合理性和必要性，簽署審核意見后報財務部門。3.財務審核：財務部門對調(diào)整申請進行審核，重點審核調(diào)整金額的計算依據(jù)、對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。財務部門審核通過后，報預算管理委員會。4.預算管理委員會審議：預算管理委員會對調(diào)整申請進行審議。根據(jù)審議結(jié)果，做出是否批準調(diào)整的決定。如批準調(diào)整，應明確調(diào)整后的預算指標。5.下達調(diào)整通知：預算管理委員會批準調(diào)整申請后，財務部門及時下達年度存貨預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算指標執(zhí)行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務部門應定期對存貨預算執(zhí)行情況進行分析，每月編制預算執(zhí)行情況分析報告，每季度進行一次全面的預算執(zhí)行情況分析。分析報告應包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行偏差及原因、預算執(zhí)行對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等內(nèi)容。2.各部門應配合財務部門做好預算分析工作，及時提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。同時，要對本部門預算執(zhí)行情況進行自我分析，查找存在的問題，提出改進措施。3.通過預算分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題和風險，為公司管理層決策提供依據(jù)，以便采取有效措施加以解決，確保存貨預算目標的實現(xiàn)。（二）預算考核1.建立健全存貨預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執(zhí)行準確率、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨成本控制率等。2.財務部門負