奉賢區(qū)稅務(wù)籌劃管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)奉賢區(qū)企業(yè)稅務(wù)籌劃管理，規(guī)范稅務(wù)籌劃行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在奉賢區(qū)行政區(qū)域內(nèi)登記注冊(cè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱“納稅人”）。（三）基本原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，符合稅收政策導(dǎo)向，不得采取違法手段逃避納稅義務(wù)。2.效益性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在充分考慮成本效益的基礎(chǔ)上，通過合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和納稅事項(xiàng)，降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。3.事前籌劃原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行全面規(guī)劃和安排，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分評(píng)估可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范和控制，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的穩(wěn)健運(yùn)行。二、稅務(wù)籌劃管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）管理機(jī)構(gòu)成立奉賢區(qū)稅務(wù)籌劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由區(qū)財(cái)政局、區(qū)稅務(wù)局、區(qū)經(jīng)信委等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在區(qū)稅務(wù)局，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)研究制定奉賢區(qū)稅務(wù)籌劃管理的政策措施和發(fā)展規(guī)劃。協(xié)調(diào)解決稅務(wù)籌劃管理工作中的重大問題。對(duì)稅務(wù)籌劃管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)貫徹落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組的決策部署，制定具體的工作方案和操作流程。組織開展稅務(wù)籌劃培訓(xùn)、宣傳和咨詢服務(wù)工作。收集、整理和分析稅務(wù)籌劃信息，建立稅務(wù)籌劃案例庫。對(duì)納稅人的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行備案管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋工作進(jìn)展情況。3.區(qū)財(cái)政局職責(zé)會(huì)同相關(guān)部門研究制定支持稅務(wù)籌劃的財(cái)政政策，加大對(duì)稅務(wù)籌劃工作的資金投入。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督管理，確保財(cái)政資金用于支持稅務(wù)籌劃工作。4.區(qū)稅務(wù)局職責(zé)負(fù)責(zé)稅收法律法規(guī)和政策的宣傳解讀，為納稅人提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)。加強(qiáng)稅收征管，依法查處稅務(wù)違法行為，維護(hù)稅收秩序。對(duì)納稅人的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行審核和指導(dǎo)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期開展稅收分析，為稅務(wù)籌劃管理工作提供數(shù)據(jù)支持。5.區(qū)經(jīng)信委職責(zé)會(huì)同相關(guān)部門制定產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。支持企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，為稅務(wù)籌劃創(chuàng)造有利條件。組織開展企業(yè)培訓(xùn)和交流活動(dòng)，推廣先進(jìn)的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)和做法。三、稅務(wù)籌劃的主要方法（一）利用稅收優(yōu)惠政策1.研究國(guó)家和地方稅收優(yōu)惠政策及時(shí)關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。深入了解奉賢區(qū)地方政府制定的稅收優(yōu)惠政策，如產(chǎn)業(yè)扶持政策、人才引進(jìn)政策等。2.合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇符合條件的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，要按照規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保優(yōu)惠政策的有效落實(shí)。（二）優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)1.合理設(shè)置企業(yè)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)布局，合理確定分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立地點(diǎn)、組織形式和經(jīng)營(yíng)范圍?？紤]不同地區(qū)的稅收政策差異，通過合理設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)的降低。2.調(diào)整企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要，對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，如引入戰(zhàn)略投資者、進(jìn)行股權(quán)重組等。在股權(quán)調(diào)整過程中，充分考慮稅收因素，合理確定交易方式和價(jià)格，降低稅務(wù)成本。（三）合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1.收入確認(rèn)的稅務(wù)籌劃根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理選擇收入確認(rèn)的時(shí)間和方式，避免提前或滯后確認(rèn)收入，導(dǎo)致稅負(fù)增加。對(duì)于分期收款銷售、委托代銷等業(yè)務(wù)，要按照規(guī)定正確處理收入確認(rèn)問題，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。2.成本費(fèi)用扣除的稅務(wù)籌劃嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確歸集和核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和相關(guān)性。充分利用成本費(fèi)用扣除政策，如合理提高職工福利、增加研發(fā)投入等，降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額。3.固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)籌劃根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法，如直線法、加速折舊法等。在符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的前提下，盡量采用加速折舊法，提前扣除固定資產(chǎn)折舊，減少企業(yè)前期應(yīng)納稅所得額，降低稅負(fù)。（四）利用稅收協(xié)定1.研究稅收協(xié)定內(nèi)容深入了解我國(guó)與其他國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定，掌握協(xié)定中關(guān)于稅收優(yōu)惠、稅收抵免、非歧視待遇等方面的規(guī)定。2.合理運(yùn)用稅收協(xié)定對(duì)于涉及跨境經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，要充分利用稅收協(xié)定，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低跨境稅負(fù)。在與境外企業(yè)開展業(yè)務(wù)合作時(shí)，要按照稅收協(xié)定的規(guī)定，正確處理稅務(wù)事項(xiàng)，避免雙重征稅。四、稅務(wù)籌劃方案的制定與實(shí)施（一）稅務(wù)籌劃方案的制定1.成立稅務(wù)籌劃小組由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，組織財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)等相關(guān)人員成立稅務(wù)籌劃小組，負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃方案的制定工作。2.收集企業(yè)相關(guān)信息全面收集企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、稅務(wù)情況等相關(guān)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、合同協(xié)議等。對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理和分析，找出企業(yè)存在的稅務(wù)問題和籌劃空間。3.開展稅務(wù)籌劃分析根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅收政策法規(guī)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、理財(cái)活動(dòng)等進(jìn)行全面分析，提出多種稅務(wù)籌劃方案。對(duì)每個(gè)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行成本效益分析，評(píng)估其可行性和有效性。4.確定最佳稅務(wù)籌劃方案綜合考慮各種因素，從多個(gè)稅務(wù)籌劃方案中選擇最佳方案，并報(bào)企業(yè)管理層審批。最佳稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有合法性、效益性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)可控性等特點(diǎn)。（二）稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施1.制定實(shí)施方案根據(jù)確定的最佳稅務(wù)籌劃方案，制定詳細(xì)的實(shí)施方案，明確實(shí)施步驟、責(zé)任分工和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.組織培訓(xùn)與宣傳對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，使其熟悉稅務(wù)籌劃方案的內(nèi)容和操作流程。向企業(yè)員工宣傳稅務(wù)籌劃的重要性和意義，提高員工的稅務(wù)籌劃意識(shí)。3.實(shí)施稅務(wù)籌劃方案按照實(shí)施方案的要求，有序推進(jìn)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施工作。在實(shí)施過程中，要密切關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。4.監(jiān)控與評(píng)估建立稅務(wù)籌劃監(jiān)控機(jī)制，對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善稅務(wù)籌劃方案。五、稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制定期對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，收集可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息，如稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法口徑調(diào)整、企業(yè)內(nèi)部管理不善等。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，包括稅負(fù)變動(dòng)率、稅收遵從度、稅務(wù)爭(zhēng)議發(fā)生率等指標(biāo)，對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高、無法有效控制的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如放棄相關(guān)稅務(wù)籌劃方案。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案、加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方式，降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于一些無法避免的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，可以通過購買保險(xiǎn)、簽訂稅收爭(zhēng)議解決協(xié)議等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低、對(duì)企業(yè)影響較小的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行監(jiān)控和管理。（三）內(nèi)部監(jiān)督與檢查1.建立內(nèi)部監(jiān)督制度企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的全過程監(jiān)督，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性、合規(guī)性和有效性。2.定期開展內(nèi)部檢查定期對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部檢查，重點(diǎn)檢查稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況等。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。六、稅務(wù)籌劃的備案與管理（一）備案要求1.備案時(shí)間納稅人應(yīng)在稅務(wù)籌劃方案實(shí)施前[X]個(gè)工作日內(nèi)，向奉賢區(qū)稅務(wù)籌劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送稅務(wù)籌劃方案?jìng)浒纲Y料。2.備案資料稅務(wù)籌劃方案文本，包括方案背景、目標(biāo)、具體措施、預(yù)期效果等內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料等相關(guān)證明材料。其他需要提供的資料。（二）備案審核1.審核內(nèi)容領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)納稅人報(bào)送的稅務(wù)籌劃方案?jìng)浒纲Y料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核方案的合法性、合理性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)可控性等方面。2.審核期限領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)在收到備案資料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作，并將審核結(jié)果反饋給納稅人。（三）跟蹤管理1.建立跟蹤管理檔案領(lǐng)導(dǎo)小組