企業(yè)年報(bào)管理辦法處罰一、總則（一）目的為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年報(bào)的管理，規(guī)范企業(yè)信息公示行為，保障公平競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信自律，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法處罰規(guī)定。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)、在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營(yíng)單位（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。（三）基本原則1.依法監(jiān)管原則：嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)年報(bào)行為進(jìn)行監(jiān)督管理和處罰。2.公正公平原則：對(duì)所有企業(yè)一視同仁，確保處罰的公正性和公平性。3.教育與處罰相結(jié)合原則：以教育引導(dǎo)企業(yè)自覺遵守年報(bào)規(guī)定為主，處罰為輔，促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。二、企業(yè)年報(bào)的定義與要求（一）企業(yè)年報(bào)的定義企業(yè)年報(bào)是企業(yè)年度報(bào)告的簡(jiǎn)稱，是企業(yè)對(duì)過(guò)去一年經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等信息的綜合反映，包括企業(yè)基本信息、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況、納稅情況、社保信息等內(nèi)容。（二）年報(bào)報(bào)送時(shí)間與方式1.報(bào)送時(shí)間企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理部門報(bào)送上一年度年度報(bào)告，并向社會(huì)公示。2.報(bào)送方式企業(yè)可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登錄企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送年度報(bào)告，并向社會(huì)公示。工商行政管理部門鼓勵(lì)企業(yè)選擇電子方式報(bào)送年度報(bào)告。（三）年報(bào)內(nèi)容要求1.真實(shí)性企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)年度報(bào)告內(nèi)容，確保所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。不得隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假。2.準(zhǔn)確性各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行填報(bào)。3.完整性涵蓋企業(yè)基本情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、人員社保等各個(gè)方面的信息，不得遺漏重要內(nèi)容。三、企業(yè)年報(bào)管理辦法處罰規(guī)定（一）未按時(shí)報(bào)送年報(bào)的處罰1.列入經(jīng)營(yíng)異常名錄企業(yè)未按照本辦法規(guī)定的期限公示年度報(bào)告的，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年年度報(bào)告公示結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)將其列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。2.公示提醒被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄的企業(yè)，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上對(duì)其作出提示，提醒其履行年報(bào)義務(wù)。3.申請(qǐng)移出條件企業(yè)自被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄之日起3年內(nèi)，依照本辦法規(guī)定履行公示義務(wù)的，可以向作出列入決定的工商行政管理部門申請(qǐng)移出經(jīng)營(yíng)異常名錄。4.移出程序工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出移出決定，恢復(fù)正常記載狀態(tài)，并通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。（二）年報(bào)信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的處罰1.列入經(jīng)營(yíng)異常名錄企業(yè)公示信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)自查實(shí)之日起10個(gè)工作日內(nèi)將其列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。2.情節(jié)嚴(yán)重的處罰企業(yè)自被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄之日起3年內(nèi)，再次出現(xiàn)公示信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假情形的，由工商行政管理部門列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單，并通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。3.嚴(yán)重違法企業(yè)名單管理被列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單的企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人，3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人。4.申請(qǐng)移出嚴(yán)重違法企業(yè)名單條件企業(yè)履行相關(guān)義務(wù)后，自被列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單之日起滿5年未再發(fā)生上述情形的，可以向工商行政管理部門申請(qǐng)移出嚴(yán)重違法企業(yè)名單。5.移出嚴(yán)重違法企業(yè)名單程序工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出移出決定，并通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。（三）其他違規(guī)行為的處罰1.拒絕配合檢查企業(yè)拒絕工商行政管理部門依法進(jìn)行的檢查，或者在接受檢查過(guò)程中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商行政管理部門可以根據(jù)情節(jié)輕重，依法予以處罰。情節(jié)較輕的，責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以下的罰款。2.未按規(guī)定公示即時(shí)信息企業(yè)未依照本辦法規(guī)定履行公示義務(wù)的，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。企業(yè)未在責(zé)令的期限內(nèi)公示信息的，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)將其列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。四、處罰程序（一）立案工商行政管理部門在檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反年報(bào)管理辦法行為的，應(yīng)當(dāng)予以立案。立案應(yīng)當(dāng)填寫立案審批表，同時(shí)附上相關(guān)證據(jù)材料，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后立案。（二）調(diào)查取證1.調(diào)查人員立案后，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)指定兩名以上辦案人員負(fù)責(zé)調(diào)查取證。辦案人員應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件，表明執(zhí)法身份。2.調(diào)查方式辦案人員可以通過(guò)查閱、復(fù)制企業(yè)的相關(guān)資料，詢問(wèn)企業(yè)有關(guān)人員，實(shí)地檢查等方式進(jìn)行調(diào)查取證。調(diào)查取證過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)查筆錄，并由被調(diào)查人簽字確認(rèn)。3.證據(jù)要求收集的證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明企業(yè)存在的違法違規(guī)行為。證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄等。（三）告知與聽證1.告知程序在作出處罰決定前，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)告知企業(yè)作出處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知企業(yè)依法享有的權(quán)利。企業(yè)有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。2.聽證程序?qū)M作出吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定的，企業(yè)有權(quán)要求舉行聽證。工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)組織聽證，并按照聽證程序的規(guī)定進(jìn)行。聽證結(jié)束后，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，作出處罰決定。（四）處罰決定工商行政管理部門根據(jù)調(diào)查取證情況和企業(yè)的陳述申辯意見，依法作出處罰決定。處罰決定應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書，載明企業(yè)的基本信息、違法事實(shí)、處罰依據(jù)、處罰種類和幅度、處罰履行方式和期限等內(nèi)容。（五）送達(dá)與執(zhí)行1.送達(dá)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付企業(yè)；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)企業(yè)。2.執(zhí)行企業(yè)應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書規(guī)定的期限內(nèi)履行處罰決定。企業(yè)對(duì)處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。行政復(fù)議或者行政訴訟期間，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。五、監(jiān)督與管理（一）工商行政管理部門的監(jiān)督職責(zé)1.加強(qiáng)日常監(jiān)管工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年報(bào)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的違法違規(guī)行為。2.建立信用檔案工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)信用檔案，記錄企業(yè)的年報(bào)情況、違法違規(guī)行為及處罰等信息。信用檔案應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開，供公眾查詢。3.信息共享與協(xié)同監(jiān)管工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)與其他政府部門建立信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用信息的互聯(lián)互通和協(xié)同監(jiān)管。對(duì)被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄或嚴(yán)重違法企業(yè)名單的企業(yè)，各相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法采取聯(lián)合懲戒措施。（二）社會(huì)監(jiān)督1.公眾舉報(bào)鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)年報(bào)違法行為進(jìn)行舉報(bào)。工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，并依法處理。對(duì)查證屬