保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司保稅倉(cāng)儲(chǔ)管理，規(guī)范保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物的核銷流程，確保保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)操作環(huán)節(jié)，包括但不限于保稅倉(cāng)庫的設(shè)立、貨物存儲(chǔ)、出入庫管理、核銷申報(bào)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)保稅倉(cāng)儲(chǔ)管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保公司保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則保證保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和核銷申報(bào)的及時(shí)性，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或延誤導(dǎo)致的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則明確各部門及崗位在保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保各項(xiàng)工作有序開展。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對(duì)保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。二、保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)概述（一）保稅倉(cāng)儲(chǔ)定義保稅倉(cāng)儲(chǔ)是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的專門存放保稅貨物及其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)貨物的倉(cāng)庫。本公司保稅倉(cāng)庫主要用于存儲(chǔ)進(jìn)口原材料、零部件、成品等，在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或辦理相關(guān)海關(guān)手續(xù)。（二）保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程1.倉(cāng)庫設(shè)立向海關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立保稅倉(cāng)庫，提交相關(guān)資料，經(jīng)海關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可開展保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)。2.貨物入倉(cāng)貨物到港后，憑海關(guān)放行通知辦理入倉(cāng)手續(xù)，倉(cāng)庫管理人員對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收、清點(diǎn)、入庫，并記錄相關(guān)信息。3.貨物存儲(chǔ)按照海關(guān)要求對(duì)保稅貨物進(jìn)行分類存放，做好貨物保管工作，確保貨物安全、完整。4.貨物出倉(cāng)根據(jù)客戶訂單或相關(guān)指令，辦理貨物出倉(cāng)手續(xù)，倉(cāng)庫管理人員對(duì)貨物進(jìn)行核對(duì)、發(fā)運(yùn)，并更新庫存信息。5.核銷申報(bào)定期對(duì)保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際庫存情況向海關(guān)辦理核銷申報(bào)手續(xù)，確保賬實(shí)相符。三、保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的具體操作，包括貨物的出入庫、存儲(chǔ)管理等。2.及時(shí)準(zhǔn)確記錄保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物的收發(fā)存情況，建立健全業(yè)務(wù)臺(tái)賬。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。4.負(fù)責(zé)與海關(guān)、貨代、客戶等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄相關(guān)收支情況。2.審核業(yè)務(wù)部門提交的核銷數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行成本控制和預(yù)算管理，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.配合海關(guān)等部門的審計(jì)檢查，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）倉(cāng)儲(chǔ)管理部門1.負(fù)責(zé)保稅倉(cāng)庫的日常管理，包括倉(cāng)庫設(shè)施維護(hù)、安全保衛(wèi)等。2.對(duì)保稅貨物進(jìn)行實(shí)物管理，確保貨物的存儲(chǔ)條件符合要求，防止貨物損壞、丟失。3.定期對(duì)倉(cāng)庫進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，并及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋盤點(diǎn)結(jié)果。4.協(xié)助業(yè)務(wù)部門辦理貨物出入庫手續(xù)，提供必要的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)支持。（四）海關(guān)事務(wù)管理部門1.熟悉國(guó)家有關(guān)保稅倉(cāng)儲(chǔ)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，為公司提供政策咨詢和指導(dǎo)。2.負(fù)責(zé)與海關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，辦理保稅倉(cāng)庫設(shè)立、變更、注銷等相關(guān)手續(xù)。3.組織開展保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物的核銷申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。4.配合海關(guān)的監(jiān)管和檢查工作，提供相關(guān)資料和解釋，協(xié)助解決海關(guān)監(jiān)管中出現(xiàn)的問題。四、保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物入倉(cāng)管理（一）入倉(cāng)申報(bào)1.貨物到港前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向海關(guān)申報(bào)，提交相關(guān)單證，包括進(jìn)口報(bào)關(guān)單、提單、裝箱單等。2.海關(guān)審核通過后，業(yè)務(wù)部門憑海關(guān)放行通知辦理貨物入倉(cāng)手續(xù)。（二）入倉(cāng)驗(yàn)收1.倉(cāng)庫管理人員在貨物入倉(cāng)時(shí)，應(yīng)對(duì)貨物的數(shù)量、質(zhì)量、包裝等進(jìn)行驗(yàn)收，確保貨物與申報(bào)信息一致。2.如發(fā)現(xiàn)貨物存在短少、損壞、與申報(bào)不符等情況，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，并做好記錄。業(yè)務(wù)部門應(yīng)與供應(yīng)商、貨代等相關(guān)方聯(lián)系，協(xié)商解決問題。（三）入倉(cāng)記錄1.倉(cāng)庫管理人員應(yīng)詳細(xì)記錄貨物入倉(cāng)的時(shí)間、批次、數(shù)量、規(guī)格、來源等信息，建立貨物入倉(cāng)臺(tái)賬。2.入倉(cāng)臺(tái)賬應(yīng)及時(shí)更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)將入倉(cāng)信息傳遞給業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行后續(xù)的核算和管理。五、保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)條件1.根據(jù)貨物的特性和海關(guān)要求，提供適宜的存儲(chǔ)條件，確保貨物質(zhì)量不受影響。2.對(duì)有特殊存儲(chǔ)要求的貨物，如易燃易爆、易腐易變等貨物，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，單獨(dú)存放，并做好標(biāo)識(shí)。（二）貨物保管1.倉(cāng)庫管理人員應(yīng)定期對(duì)保稅貨物進(jìn)行巡查，檢查貨物的存儲(chǔ)狀態(tài)，確保貨物安全、完整。2.如發(fā)現(xiàn)貨物有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，并通知業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理，如修復(fù)、換貨、報(bào)廢等。（三）庫存盤點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)管理部門應(yīng)定期對(duì)保稅倉(cāng)庫進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次抽盤。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)貨物的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等與臺(tái)賬記錄是否一致，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)管理部門應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整。六、保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物出倉(cāng)管理（一）出倉(cāng)申報(bào)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶訂單或相關(guān)指令，向海關(guān)申報(bào)保稅貨物出倉(cāng)，提交相關(guān)單證，包括出口報(bào)關(guān)單、提單、裝箱單等。2.海關(guān)審核通過后，業(yè)務(wù)部門憑海關(guān)放行通知辦理貨物出倉(cāng)手續(xù)。（二）出倉(cāng)核對(duì)1.倉(cāng)庫管理人員在貨物出倉(cāng)時(shí)，應(yīng)對(duì)貨物的數(shù)量、規(guī)格、目的港等進(jìn)行核對(duì)，確保貨物與申報(bào)信息一致。2.如發(fā)現(xiàn)貨物存在短少、損壞、與申報(bào)不符等情況，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，并做好記錄。業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶、貨代等相關(guān)方聯(lián)系，協(xié)商解決問題。（三）出倉(cāng)記錄1.倉(cāng)庫管理人員應(yīng)詳細(xì)記錄貨物出倉(cāng)的時(shí)間、批次、數(shù)量、規(guī)格、去向等信息，建立貨物出倉(cāng)臺(tái)賬。2.出倉(cāng)臺(tái)賬應(yīng)及時(shí)更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)將出倉(cāng)信息傳遞給業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行后續(xù)的核算和管理。七、保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷申報(bào)管理（一）核銷期限1.公司應(yīng)按照海關(guān)規(guī)定的期限，定期對(duì)保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物進(jìn)行核銷申報(bào)。一般情況下，月度核銷申報(bào)應(yīng)在次月[X]日前完成，季度核銷申報(bào)應(yīng)在季度結(jié)束后[X]日內(nèi)完成。2.如遇特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)提前向海關(guān)申請(qǐng)，并說明原因。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)后，方可延期申報(bào)。（二）核銷申報(bào)資料1.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)填寫貨物的入倉(cāng)、存儲(chǔ)、出倉(cāng)等情況。2.貨物入倉(cāng)、出倉(cāng)的報(bào)關(guān)單、提單、裝箱單等相關(guān)單證。3.倉(cāng)庫庫存盤點(diǎn)報(bào)告。4.海關(guān)要求提供的其他資料。（三）核銷申報(bào)流程1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物的相關(guān)資料，填寫核銷申請(qǐng)表。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的核銷數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.海關(guān)事務(wù)管理部門對(duì)審核后的核銷資料進(jìn)行匯總、核對(duì)，無誤后向海關(guān)提交核銷申報(bào)。4.海關(guān)對(duì)公司提交的核銷申報(bào)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題，公司應(yīng)按照海關(guān)要求及時(shí)整改，并重新申報(bào)。八、保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷差異處理（一）差異原因分析1.如在核銷過程中發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等差異情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行原因分析，查找差異產(chǎn)生的原因，如貨物收發(fā)記錄錯(cuò)誤、庫存盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、貨物損壞丟失等。2.針對(duì)不同的原因，制定相應(yīng)的整改措施，明確責(zé)任人和整改期限。（二）差異處理措施1.對(duì)于因記錄錯(cuò)誤導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時(shí)更正相關(guān)記錄，確保賬實(shí)一致。2.對(duì)于貨物損壞丟失的情況，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任事故的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；屬于不可抗力等原因的，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。3.如差異情況較為復(fù)雜，需要調(diào)整賬務(wù)處理的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理，并確保調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況。（三）差異處理結(jié)果跟蹤1.業(yè)務(wù)部門和倉(cāng)儲(chǔ)管理部門應(yīng)對(duì)差異處理措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，確保整改工作按時(shí)完成。2.海關(guān)事務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)向海關(guān)反饋差異處理結(jié)果，配合海關(guān)的后續(xù)監(jiān)管工作。九、保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)管理部門等應(yīng)定期對(duì)本部門的保稅倉(cāng)儲(chǔ)核銷工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)告上級(jí)主管部門。（二）海關(guān)監(jiān)管1.海關(guān)有權(quán)對(duì)公司的保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管和檢查，公司應(yīng)積極配合海關(guān)的工作，提供必要