收據(jù)管理辦法督查整改一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)使用行為，確保財(cái)務(wù)收支清晰、準(zhǔn)確、合法，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類收據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：收據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：收據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、可靠。3.準(zhǔn)確性原則：收據(jù)的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，內(nèi)容完整。4.及時(shí)性原則：收據(jù)應(yīng)及時(shí)開具、傳遞和保管，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.財(cái)政監(jiān)制收據(jù)：適用于按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)使用財(cái)政部門監(jiān)制收據(jù)的收費(fèi)項(xiàng)目。2.稅務(wù)發(fā)票：適用于應(yīng)繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。3.公司自制收據(jù)：適用于公司內(nèi)部往來結(jié)算、押金收取等不涉及應(yīng)稅業(yè)務(wù)的情況。（二）適用范圍1.財(cái)政監(jiān)制收據(jù)：主要用于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等項(xiàng)目的收取。2.稅務(wù)發(fā)票：用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為的結(jié)算。3.公司自制收據(jù)：僅限于公司內(nèi)部單位之間的資金往來，如總分公司之間的資金劃撥、部門之間的費(fèi)用分?jǐn)偟取Ｈ?、收?jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.財(cái)政監(jiān)制收據(jù)：由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)，按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)購。2.稅務(wù)發(fā)票：根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，由財(cái)務(wù)部門向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行管理。3.公司自制收據(jù)：由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買，并按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行編號(hào)和管理。領(lǐng)購收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)購種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。（二）保管1.設(shè)立專門的收據(jù)保管崗位，由專人負(fù)責(zé)收據(jù)的保管工作。2.收據(jù)應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，確保存放環(huán)境干燥、通風(fēng)，防止收據(jù)受潮、損壞、丟失。3.對(duì)不同種類的收據(jù)應(yīng)分別存放，并按照編號(hào)順序進(jìn)行排列，便于查找和核對(duì)。4.建立收據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。四、收據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)開具，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。2.開具日期應(yīng)填寫實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期。3.付款單位名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡(jiǎn)寫或遺漏。4.收款項(xiàng)目應(yīng)明確、具體，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。5.金額大小寫應(yīng)一致，小寫金額前應(yīng)加注“￥”符號(hào)，大寫金額應(yīng)頂格填寫，不得留有空白。6.開具人應(yīng)在收據(jù)上簽名或蓋章，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（二）使用規(guī)范1.嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用收據(jù)，不得超范圍開具。2.嚴(yán)禁開具虛假收據(jù)或與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的收據(jù)。3.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.作廢的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)留存，并在收據(jù)保管臺(tái)賬中注明作廢原因和日期。五、收據(jù)的傳遞與審核（一）傳遞1.收據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)聯(lián)交付給付款單位，并要求付款單位在收據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。2.對(duì)于涉及多個(gè)部門或環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行傳遞，確保各部門及時(shí)掌握相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集各部門的收據(jù)存根聯(lián)，進(jìn)行整理和核對(duì)。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門在收到收據(jù)后，應(yīng)按照規(guī)定的審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核收據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核內(nèi)容包括：收據(jù)的開具日期、付款單位名稱、收款項(xiàng)目、金額大小寫、開具人簽名、蓋章等是否符合要求。3.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通，要求其進(jìn)行更正或說明情況。4.經(jīng)審核無誤的收據(jù)，方可作為記賬憑證的附件，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、督查整改措施（一）督查內(nèi)容1.收據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.收據(jù)的傳遞是否及時(shí)、準(zhǔn)確，各部門之間的協(xié)作是否順暢。3.收據(jù)的審核工作是否認(rèn)真、細(xì)致，是否存在審核漏洞。（二）督查方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司各部門的收據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的使用情況、保管情況、審核情況等。2.不定期抽查：公司審計(jì)部門或其他相關(guān)部門不定期對(duì)各部門的收據(jù)管理情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查收據(jù)使用的合規(guī)性和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)收據(jù)管理中存在的突出問題或薄弱環(huán)節(jié)，組織開展專項(xiàng)檢查，深入查找問題根源，提出整改措施。（三）整改要求1.對(duì)于督查中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門應(yīng)高度重視，及時(shí)制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期進(jìn)行整改。2.整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠有效解決存在的問題，確保收據(jù)管理工作規(guī)范、有序。3.整改完成后，各部門應(yīng)將整改情況書面報(bào)告財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保整改工作落實(shí)到位。七、責(zé)任追究（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)于未按照規(guī)定領(lǐng)購、保管、開具、使用收據(jù)的部門或個(gè)人，責(zé)令限期改正，并處以一定金額的罰款。2.對(duì)于開具虛假收據(jù)或與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的收據(jù)的部門或個(gè)人，除責(zé)令改正外，依法依規(guī)追究其法律責(zé)任。3.對(duì)于因收據(jù)管理不善導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)受損的部門或個(gè)人，給予嚴(yán)肅的紀(jì)律處分，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）建立收據(jù)管理責(zé)任