制造公司預算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各子公司等預算管理相關(guān)活動。（三）預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保資源向戰(zhàn)略重點領域傾斜。2.全員參與原則：預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調(diào)動各方面的積極性，共同參與預算編制、執(zhí)行和控制。3.全面性原則：預算應涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括銷售、生產(chǎn)、采購、成本、費用、資金等各個方面。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：預算管理應注重經(jīng)濟效益，提高資源利用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，作為預算管理的決策機構(gòu)。預算管理委員會由公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，各部門負責人為成員。其主要職責包括：1.審議公司預算管理制度和政策；2.確定公司預算編制的總體目標和原則；3.審議公司年度預算草案和預算調(diào)整方案；4.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；5.對預算執(zhí)行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室預算管理委員會下設預算管理辦公室，作為預算管理的日常工作機構(gòu)。預算管理辦公室設在財務部門，由財務部門負責人擔任主任，相關(guān)部門人員為成員。其主要職責包括：1.組織公司年度預算的編制、審核、匯總和上報工作；2.負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控；3.定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況；4.提出預算調(diào)整建議；5.協(xié)助預算管理委員會進行預算考核和評價工作。（三）各部門職責1.銷售部門：負責預測市場需求，制定銷售計劃，提供銷售價格、銷售量等相關(guān)數(shù)據(jù)，參與銷售預算的編制。2.生產(chǎn)部門：根據(jù)銷售計劃和庫存情況，制定生產(chǎn)計劃，提供生產(chǎn)產(chǎn)量、工時、原材料消耗等相關(guān)數(shù)據(jù)，參與生產(chǎn)預算的編制。3.采購部門：根據(jù)生產(chǎn)計劃和原材料庫存情況，制定采購計劃，提供采購價格、采購數(shù)量等相關(guān)數(shù)據(jù)，參與采購預算的編制。4.人力資源部門：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和各部門人員需求，制定人力資源計劃，提供人工成本等相關(guān)數(shù)據(jù)，參與人工成本預算的編制。5.財務部門：負責預算管理的日常工作，組織預算的編制、審核、匯總和上報，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，提出預算調(diào)整建議，協(xié)助進行預算考核和評價工作。6.其他部門：根據(jù)本部門職責和業(yè)務范圍，提供相關(guān)數(shù)據(jù)，參與本部門預算的編制，負責本部門預算的執(zhí)行和控制。三、預算編制（一）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改。4.匯總平衡：預算管理辦公室將各部門修改后的預算草案進行匯總平衡，編制公司年度預算草案，報預算管理委員會審議。5.審議批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，報公司董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有直接關(guān)系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相脫離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調(diào)整和修訂預算，能保持預算的連續(xù)性和完整性。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或預算編制基礎變化較大的預算項目。（三）預算編制內(nèi)容1.銷售預算：根據(jù)市場預測和公司銷售目標，編制年度銷售預算，包括銷售量、銷售價格、銷售收入等。2.生產(chǎn)預算：根據(jù)銷售預算和庫存情況，編制年度生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)量、生產(chǎn)工時、原材料消耗等。3.采購預算：根據(jù)生產(chǎn)預算和原材料庫存情況，編制年度采購預算，包括采購量、采購價格、采購金額等。4.成本預算：根據(jù)生產(chǎn)預算和成本核算方法，編制年度成本預算，包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用等。5.費用預算：根據(jù)公司管理要求和費用控制標準，編制年度費用預算，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。6.資金預算：根據(jù)公司經(jīng)營活動和投資活動的資金需求，編制年度資金預算，包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等。7.利潤預算：根據(jù)銷售預算、成本預算和費用預算，編制年度利潤預算，包括利潤總額、凈利潤等。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人。2.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、實際發(fā)生額、差異分析等。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，向預算管理委員會和各部門通報預算執(zhí)行情況。（二）預算控制1.建立預算預警機制，設定預算控制指標和預警線。當預算執(zhí)行情況接近或超過預警線時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行控制。2.嚴格控制預算外支出。因特殊情況需要發(fā)生預算外支出的，應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)預算管理委員會批準后方可執(zhí)行。3.加強對費用報銷的審核。財務部門應按照預算控制要求，對費用報銷憑證進行嚴格審核，對不符合預算規(guī)定的費用不予報銷。4.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。各部門應定期對本部門預算執(zhí)行情況進行分析，查找預算執(zhí)行過程中的問題和原因，提出改進措施和建議。預算管理辦公室應定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，對公司預算執(zhí)行情況進行全面分析和評價，為預算調(diào)整和決策提供依據(jù)。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司預算編制基礎發(fā)生重大變化；2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、銷售價格、原材料價格等發(fā)生重大波動，導致公司預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)較大偏差；3.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更，導致公司預算編制基礎發(fā)生重大變化；4.其他不可預見的重大因素，導致公司預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)較大偏差。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預算執(zhí)行情況和實際需要，提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。2.預算管理辦公室對各部門提交的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)公司實際情況和預算執(zhí)行情況，決定是否批準預算調(diào)整申請。4.經(jīng)預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，由預算管理辦公室下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算指標組織實施。六、預算考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準應客觀、公正，考核過程應公開、透明，確?？己私Y(jié)果真實可靠。2.激勵約束原則：通過考核與評價，對預算執(zhí)行情況較好的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。3.全面性原則：考核內(nèi)容應涵蓋預算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)，全面評價各部門和個人的預算管理工作。（二）考核指標1.預算編制準確性：考核各部門預算編制與實際執(zhí)行情況的差異程度，評價預算編制的準確性。2.預算執(zhí)行進度：考核各部門預算執(zhí)行進度與時間進度的匹配程度，評價預算執(zhí)行的及時性。3.預算控制有效性：考核各部門預算控制指標的完成情況，評價預算控制的有效性。4.預算調(diào)整合理性：考核各部門預算調(diào)整的必要性和合理性，評價預算調(diào)整的規(guī)范性。5.預算管理工作質(zhì)量：考核各部門預算管理工作的組織、協(xié)調(diào)、溝通等情況，評價預算管理工作的質(zhì)量。（三）考核方式1.定期考核：預算管理辦公室定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，一般每季度進行一次季度考核，每年進行一次年度考核。2.專項考核：針對預算執(zhí)行過程中的重大問題或特殊事項，預算管理辦公室可組織專項考核，對相關(guān)部門進行重點考核。3.自評與互評：各部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成本部門預算執(zhí)行情況的自評報告，并提交給預算管理辦公室。同時，預算管理辦公室可組織各部門之間進行互評，促進各部門之間的交流與學習。（四）評價與反饋1.預算管理辦公室根據(jù)考核結(jié)果，對各部門預算管理工作進行評價，