關于預提費用管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司預提費用的管理，規(guī)范預提費用的核算與使用，保證公司財務信息的真實性、準確性和完整性，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)會計準則，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）定義預提費用是指企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的租金、保險費、借款利息、固定資產修理費用等。（四）基本原則1.合法性原則：預提費用的提取和使用必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準則的規(guī)定。2.合理性原則：預提費用的提取應根據(jù)實際情況合理估計，不得隨意多提或少提。3.相關性原則：預提費用應與相關的成本費用項目具有直接的關聯(lián)。4.及時性原則：預提費用應在相關成本費用發(fā)生的當期及時提取，并在規(guī)定的時間內支付。二、預提費用的范圍及標準（一）租金1.對于租賃的辦公場所、生產設備等，根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和期限，按月預提租金。2.預提租金的標準為租賃合同約定的每月租金金額。（二）保險費1.對于公司各類財產保險、人員保險等，根據(jù)保險合同約定的保險費支付方式和期限，按季或半年預提保險費。2.預提保險費的標準為保險合同約定的每期應支付的保險費金額。（三）借款利息1.對于有息借款，根據(jù)借款合同約定的利率和計息方式，按月預提借款利息。2.預提借款利息的標準為借款本金乘以合同約定利率除以12。（四）固定資產修理費用1.對于固定資產大修理費用，根據(jù)固定資產的使用情況和預計修理周期，按年預提固定資產修理費用。2.預提固定資產修理費用的標準為根據(jù)固定資產原值和預計修理費率計算確定，預計修理費率由公司根據(jù)歷史修理數(shù)據(jù)和經驗合理確定。（五）其他對于其他符合預提條件的費用，如水電費、物業(yè)費等，根據(jù)相關合同或實際情況，合理確定預提金額和預提期限。三、預提費用的提取與核算（一）提取依據(jù)預提費用應根據(jù)相關合同、協(xié)議、發(fā)票或其他合法有效的憑證進行提取。（二）提取方法1.租金、保險費、借款利息等費用，按照合同約定的支付周期和金額進行等額預提。2.固定資產修理費用等，按照預計修理費用總額和預計修理周期進行平均預提。（三）核算科目預提費用應通過“預提費用”科目進行核算，該科目貸方登記預提的各項費用，借方登記實際支付的費用，期末貸方余額反映企業(yè)已預提但尚未支付的費用。（四）賬務處理1.每月末，根據(jù)預提費用的計算結果，編制如下會計分錄：借：相關成本費用科目貸：預提費用2.實際支付預提費用時，編制如下會計分錄：借：預提費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等四、預提費用的審批與支付（一）審批流程1.預提費用的提取由相關業(yè)務部門提出申請，填寫《預提費用申請表》，詳細說明預提費用的項目、金額、期限等。2.申請表經業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。3.財務部門根據(jù)相關合同、協(xié)議等資料，對預提費用的合理性、準確性進行審核，審核通過后報分管領導審批。4.分管領導審批同意后，預提費用方可進行提取和核算。（二）支付管理1.預提費用支付時，由業(yè)務部門根據(jù)實際發(fā)生情況填寫《預提費用支付申請表》，并附上相關發(fā)票、合同等憑證。2.《預提費用支付申請表》經業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。3.財務部門對支付申請進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及支付金額是否與預提金額一致。審核通過后報分管領導審批。4.分管領導審批同意后，財務部門辦理支付手續(xù)。五、預提費用的監(jiān)督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門定期對預提費用的提取、核算、支付等情況進行審計，檢查是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作。（二）財務檢查財務部門定期對預提費用進行自查，核對預提費用的余額是否準確，預提依據(jù)是否充分，賬務處理是否正確。（三）違規(guī)處理對于發(fā)現(xiàn)的預提費用違規(guī)問題，公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人進行批評教育、責令整改、經濟處罰等處理；對于違反法律法規(guī)的行為，將依法追究法律責任。六、附則（一）解釋權本辦法由公司財務部負責解釋。（二）修訂與廢止本辦法如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、企業(yè)會計準則相抵觸的，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行，并適時