煤礦全面預算管理辦法一、總則（一）目的咱煤礦開展全面預算管理，是為了更科學地規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動，合理配置資源，提高經(jīng)濟效益，有效控制成本和風險，確保咱煤礦能穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展。通過全面預算管理，把煤礦各個部門、各項工作都納入到一個統(tǒng)一的計劃框架里，讓大家勁兒往一處使，共同實現(xiàn)煤礦的總體目標。（二）適用范圍本辦法適用于咱煤礦所有部門、班組以及附屬單位。無論是采煤、掘進這樣的一線生產(chǎn)部門，還是后勤保障、財務、安全管理等輔助部門，都要按照這個辦法開展全面預算管理工作。希望大家明白，全面預算管理覆蓋了煤礦運營的方方面面，每個環(huán)節(jié)都很重要，都離不開大家的積極參與。（三）編制原則1.戰(zhàn)略導向原則全面預算管理要緊緊圍繞煤礦的長期發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標來編制。咱們的預算可不是盲目做的，得跟煤礦的發(fā)展大方向保持一致。比如，要是咱們計劃未來幾年擴大產(chǎn)能，那預算里就得在設備采購、人員培訓等方面有所體現(xiàn)，為實現(xiàn)這個戰(zhàn)略目標提供支持。2.全面性原則預算要涵蓋煤礦所有的經(jīng)濟活動，包括但不限于生產(chǎn)、銷售、采購、人力資源、投資等。從煤炭開采量的計劃，到銷售價格的預估，再到辦公用品的采購預算，一個都不能少。咱們鼓勵各個部門都積極參與，把本部門涉及的各項收支都詳細地列出來，做到不遺漏。3.實事求是原則編制預算要基于實際情況，數(shù)據(jù)要真實可靠，合理預測未來的業(yè)務量和收支情況。不能拍腦袋做決策，也不能虛報數(shù)據(jù)。比如，預計煤炭產(chǎn)量的時候，要考慮到當前的開采條件、設備狀況、人員配備等因素，不能脫離實際地定一個過高或者過低的目標。4.剛性與柔性相結合原則預算一旦確定，就要嚴格執(zhí)行，這就是剛性。但在執(zhí)行過程中，如果遇到一些不可預見的重大變化，比如市場行情大幅波動、政策調整等，也要有一定的靈活性，及時調整預算，這就是柔性。希望大家在執(zhí)行預算的時候，既要尊重預算的嚴肅性，又要根據(jù)實際情況靈活應變。5.效益優(yōu)先原則預算編制要以提高經(jīng)濟效益為出發(fā)點，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高投入產(chǎn)出比。在安排資金和資源的時候，要優(yōu)先考慮那些能給煤礦帶來最大效益的項目和活動。比如，在采購設備的時候，要對比不同品牌、型號的設備性價比，選擇最適合咱們煤礦，同時又能節(jié)省成本的設備。二、預算管理組織體系及職責（一）預算管理委員會1.組成預算管理委員會是煤礦全面預算管理的最高決策機構，由礦長擔任主任，副礦長、總工程師、財務負責人等擔任委員。這些領導都是咱煤礦各個方面的核心人物，他們的經(jīng)驗和專業(yè)知識能確保預算決策的科學性和權威性。2.職責審批煤礦全面預算管理制度、政策和流程。這些制度、政策和流程可是全面預算管理的基礎，只有經(jīng)過嚴格審批，才能保證它們符合煤礦的實際情況和發(fā)展需求。審議并批準年度預算方案、預算調整方案。年度預算方案是煤礦一年工作的財務藍圖，預算調整方案則是應對變化的重要手段，都需要經(jīng)過預算管理委員會的仔細審議和批準。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。在預算編制和執(zhí)行過程中，難免會遇到各種棘手的問題，比如部門之間的預算分配矛盾等，這就需要預算管理委員會發(fā)揮協(xié)調作用，確保問題能得到及時、有效的解決。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，決定預算執(zhí)行結果的獎懲。監(jiān)督和考核能保證預算得到切實執(zhí)行，獎懲措施則能激勵大家更好地完成預算目標。咱們希望通過這些措施，讓每個部門、每個人都重視預算管理工作。（二）預算管理辦公室1.組成預算管理辦公室設在財務部門，由財務負責人兼任主任，成員由各相關部門的預算專員組成。財務部門在預算管理中起著核心樞紐的作用，各部門的預算專員則能把本部門的實際情況反映到預算管理工作中。2.職責負責組織制定和修訂全面預算管理制度、政策和流程。根據(jù)煤礦的發(fā)展變化和實際執(zhí)行情況，不斷完善這些制度、政策和流程，讓它們更好地服務于預算管理工作。組織指導各部門編制預算草案，對預算草案進行匯總、審核和平衡。在這個過程中，要跟各個部門充分溝通，了解他們的需求和困難，同時從整體上把握預算的合理性和平衡性。跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行報告，向預算管理委員會匯報。及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，為預算調整提供依據(jù)。協(xié)助預算管理委員會對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，提出獎懲建議。通過客觀、公正的考核和評價，讓大家清楚自己在預算管理工作中的表現(xiàn)，為獎懲提供合理依據(jù)。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。每個部門都是預算管理的具體實施者，要對本部門的預算負責。從最初的編制，到執(zhí)行過程中的控制，再到定期的分析總結，每個環(huán)節(jié)都不能馬虎。提供編制預算所需的基礎資料和數(shù)據(jù)，并保證其真實、準確、完整。這些基礎資料和數(shù)據(jù)是預算編制的依據(jù)，只有真實、準確、完整，才能編制出合理的預算。希望大家都能認真對待，不要虛報、漏報。配合預算管理辦公室做好預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核評價等工作。全面預算管理是一個整體工作，需要各個部門密切配合，只有這樣，才能實現(xiàn)整個煤礦的預算目標。三、預算編制（一）預算編制流程1.下達目標每年[具體時間]，預算管理委員會根據(jù)煤礦的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定預算編制大綱，明確預算編制的基本原則、方法、要求、時間安排等，下達給各部門。這就像是給大家發(fā)了一份任務書，讓大家清楚知道該怎么開展預算編制工作。2.編制上報各部門根據(jù)預算編制大綱的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并在規(guī)定的時間內(nèi)上報給預算管理辦公室。在編制過程中，要充分考慮各種因素，盡量做到詳細、準確。3.審查平衡預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行匯總、審查和平衡。對于不符合要求或者不合理的地方，及時反饋給相關部門進行修改。這個過程就像是給預算草案做一次全面體檢，確保每個部門的預算都能符合煤礦整體的要求。4.審議批準預算管理辦公室將經(jīng)過審查平衡的預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審議，提出修改意見。預算管理辦公室根據(jù)審議意見進行修改完善后，再次提交預算管理委員會批準。經(jīng)過層層把關，保證最終的預算方案科學、合理。5.下達執(zhí)行經(jīng)預算管理委員會批準后的年度預算方案，由預算管理辦公室下達給各部門執(zhí)行。從這一刻起，大家就要按照這個預算方案來開展工作啦，要嚴格執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。（二）預算編制方法1.固定預算對于一些相對穩(wěn)定、業(yè)務量變化不大的項目，如辦公場地租賃費用、部分設備的折舊等，可以采用固定預算法。按照上一年度的實際情況，結合本年度的變化因素，確定一個固定的預算金額。2.彈性預算對于與業(yè)務量密切相關的成本、費用項目，如原材料采購、生產(chǎn)能耗等，采用彈性預算法。根據(jù)不同的業(yè)務量水平，編制相應的預算。這樣可以更好地反映業(yè)務量變化對成本費用的影響，提高預算的適應性。3.滾動預算為了使預算更貼近實際，對一些長期項目或者不確定性較大的項目，可以采用滾動預算法。在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況按月或按季對預算進行滾動調整，不斷更新預算數(shù)據(jù)，使預算始終保持對未來的指導性。4.零基預算對于一些費用項目，如業(yè)務招待費、培訓費等，在編制預算時不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，重新考慮各項費用的必要性和金額。這樣可以避免因循守舊，優(yōu)化資源配置。（三）預算編制內(nèi)容1.業(yè)務預算生產(chǎn)預算根據(jù)煤礦的年度生產(chǎn)計劃，確定各季度、各月份的煤炭產(chǎn)量、掘進進尺等生產(chǎn)指標。同時，要考慮設備檢修、地質條件等因素對生產(chǎn)的影響，合理安排生產(chǎn)進度。生產(chǎn)部門要跟各個相關部門密切溝通，確保生產(chǎn)預算的可行性。銷售預算銷售部門要根據(jù)市場行情、客戶需求、歷年銷售數(shù)據(jù)等，預測年度煤炭銷售量和銷售價格，編制銷售預算。要充分考慮市場競爭、政策變化等因素，制定合理的銷售策略，確保銷售目標的實現(xiàn)。同時，要跟生產(chǎn)部門協(xié)調好產(chǎn)銷銜接，避免庫存積壓或供不應求的情況。采購預算采購部門要根據(jù)生產(chǎn)預算和庫存情況，編制原材料、設備、配件等物資的采購預算。在采購過程中，要嚴格按照預算執(zhí)行，控制采購成本，保證物資質量。要加強對供應商的管理，建立良好的合作關系，爭取更優(yōu)惠的采購價格和付款條件。人力資源預算人力資源部門要根據(jù)煤礦的生產(chǎn)經(jīng)營需求，確定人員編制、招聘計劃、培訓計劃等，編制人力資源預算。要合理安排人員薪酬、福利等費用，提高人力資源的利用效率。同時，要關注員工的職業(yè)發(fā)展，為煤礦的發(fā)展提供人才保障。2.專門決策預算對于一些重大的資本性支出項目，如新建礦井、購置大型設備等，要編制專門決策預算。在編制過程中，要進行詳細的可行性研究和投資效益分析，評估項目的必要性和可行性。經(jīng)過嚴格的審批程序后，納入預算管理。希望大家在對待這些重大項目時，一定要嚴謹認真，確保投資能取得良好的回報。3.財務預算現(xiàn)金預算財務部門要根據(jù)業(yè)務預算和專門決策預算，預測年度內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，編制現(xiàn)金預算。合理安排現(xiàn)金收支，確保煤礦有足夠的資金維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。要加強資金的風險管理，避免出現(xiàn)資金短缺或資金閑置的情況。預計利潤表根據(jù)各項預算數(shù)據(jù)，編制預計利潤表，預測煤礦年度的經(jīng)營成果。通過對利潤表的分析，評估煤礦的盈利能力和經(jīng)營風險，為管理層提供決策依據(jù)。預計資產(chǎn)負債表綜合考慮各項預算對資產(chǎn)、負債和所有者權益的影響，編制預計資產(chǎn)負債表，反映煤礦在預算期末的財務狀況。通過預計資產(chǎn)負債表，可以提前發(fā)現(xiàn)潛在的財務問題，及時采取措施加以解決。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行各部門要嚴格按照批準后的預算方案組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體的崗位和個人。每個員工都要清楚自己的工作目標和預算責任，切實履行職責，確保預算目標的實現(xiàn)。在執(zhí)行過程中，要加強部門內(nèi)部的溝通與協(xié)作，及時解決出現(xiàn)的問題。咱鼓勵大家積極主動地完成預算任務，遇到困難不要怕，及時反饋，大家一起想辦法解決。（二）預算控制1.事前控制在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前，各部門要嚴格按照預算進行審批。對于超出預算的項目，要按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算管理辦公室要加強對審批過程的監(jiān)督，確保預算控制的有效性。希望大家養(yǎng)成按預算辦事的習慣，不要隨意突破預算，避免給煤礦帶來不必要的經(jīng)濟損失。2.事中控制在經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行過程中，各部門要實時監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。預算管理辦公室要定期對預算執(zhí)行情況進行檢查，分析偏差產(chǎn)生的原因，為預算調整提供依據(jù)。各部門之間要加強信息共享，及時溝通預算執(zhí)行過程中的問題，共同做好預算控制工作。3.事后控制在經(jīng)濟業(yè)務完成后，各部門要對預算執(zhí)行情況進行總結和分析，評估預算執(zhí)行效果。對于預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗和教訓，要及時進行總結和推廣。預算管理辦公室要根據(jù)各部門的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行報告，為預算考核和評價提供數(shù)據(jù)支持。（三）預算調整1.調整原則預算調整要遵循嚴格的原則，只有在遇到重大不可抗力因素、市場環(huán)境發(fā)生重大變化、煤礦戰(zhàn)略調整等特殊情況下，才能進行調整。調整要確保不影響煤礦整體預算目標的實現(xiàn)，并且要經(jīng)過嚴格的審批程序。2.調整程序各部門如需調整預算，要提出書面申請，詳細說明調整的原因、項目和金額等。預算管理辦公室對申請進行審核后，提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據(jù)實際情況進行審批，批準后的預算調整方案由預算管理辦公室下達執(zhí)行。希望大家明白，預算調整不是隨意的，一定要符合規(guī)定的條件和程序，這樣才能保證預算管理的嚴肅性和有效性。五、預算分析與考核（一）預算分析1.分析頻率各部門要每月對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析，預算管理辦公室要每季度對煤礦整體的預算執(zhí)行情況進行綜合分析。通過定期分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題，為采取措施提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算差異原因、對預算目標的影響等。要從不同角度進行分析，比如從成本、收入、利潤等方面，找出預算執(zhí)行過程中的亮點和不足。各部門要結合本部門的實際業(yè)務情況，深入分析預算差異產(chǎn)生的原因，提出切實可行的改進措施。3.分析方法可以采用比較分析、比率分析、因素分析等方法。通過與預算目標、上年同期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行對比，找出差距和優(yōu)勢，為煤礦的經(jīng)營決策提供參考。希望大家在分析過程中，靈活運用這些方法，確保分析結果的準確性和實用性。（二）預算考核1.考核原則預算考核要遵循公平、公正、公開的原則，以預算目標為依據(jù)，對各部門和個人的預算執(zhí)行情況進行客觀評價?？己私Y果要與薪酬、績效、晉升等掛鉤，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。2.考核指標考核指標包括預算完成率、預算偏差率、預算調整次數(shù)等。通過這些指標，全面衡量各部門和個人在預算管理工作中的表現(xiàn)。各部門要關注這些考核指標，努力提高預算執(zhí)行水平，爭取在考核中取得好成績。3.考核周期預算考核按年度進行，與煤礦的年度績效考核相結合。在年度結束后，預算管理辦公室要