河南消費支出管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)河南省各類主體消費支出的管理，規(guī)范消費行為，提高資金使用效益，保障資金安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合河南省實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于河南省行政區(qū)域內(nèi)的各級政府部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他使用財政資金或國有資產(chǎn)進(jìn)行消費支出的組織和單位（以下簡稱“各單位”）。管理原則1.合法性原則：各單位的消費支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)支出。2.合理性原則：消費支出應(yīng)與單位的職能、業(yè)務(wù)需求和經(jīng)濟(jì)實力相適應(yīng)，避免鋪張浪費和不合理開支。3.效益性原則：注重消費支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，提高資金使用效率，確保每一筆資金都能發(fā)揮最大作用。4.公開透明原則：消費支出情況應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)資金使用的透明度。消費支出范圍與分類消費支出范圍本辦法所指的消費支出是各單位為履行職能、開展業(yè)務(wù)活動以及維持正常運轉(zhuǎn)而發(fā)生的各項費用支出，包括但不限于辦公用品購置、會議費、差旅費、公務(wù)接待費、車輛購置及運行費、設(shè)備采購費等。消費支出分類1.經(jīng)常性消費支出：指各單位在日常工作中發(fā)生的、具有連續(xù)性和穩(wěn)定性的支出，如辦公用品費、水電費、物業(yè)費等。2.專項消費支出：指為完成特定工作任務(wù)或項目而發(fā)生的支出，如專項會議費、專項設(shè)備采購費等。3.公務(wù)消費支出：指各單位因公務(wù)活動而發(fā)生的支出，如差旅費、公務(wù)接待費、車輛購置及運行費等。消費支出預(yù)算管理預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)年度工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合上年度消費支出情況，科學(xué)合理地編制消費支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.各單位應(yīng)將消費支出預(yù)算納入部門預(yù)算管理體系，按照規(guī)定的程序和時間要求報送同級財政部門審核。預(yù)算審批1.財政部門應(yīng)根據(jù)各單位的職能、業(yè)務(wù)需求和財力狀況，對消費支出預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.審核重點包括預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性以及資金安排的可行性等。3.經(jīng)審核通過的消費支出預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的消費支出預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。3.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、規(guī)范程序、確保必要”的原則。2.因國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各單位應(yīng)及時向財政部門提出調(diào)整申請，并說明調(diào)整的原因和金額。3.財政部門應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。消費支出審批管理審批權(quán)限1.各單位應(yīng)根據(jù)消費支出的金額和性質(zhì)，明確不同層次的審批權(quán)限。2.一般情況下，小額消費支出可由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的消費支出應(yīng)經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大消費支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批流程1.各單位應(yīng)建立健全消費支出審批流程，明確申請、審核、審批等環(huán)節(jié)的具體要求和責(zé)任。2.消費支出申請應(yīng)注明支出的用途、金額、預(yù)算安排等信息，并附相關(guān)的證明材料。3.審核人員應(yīng)認(rèn)真審核申請材料的真實性、合法性和合理性，提出審核意見。4.審批人員應(yīng)根據(jù)審核意見和審批權(quán)限，作出審批決定。審批責(zé)任1.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。2.因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致消費支出違規(guī)或造成損失的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。消費支出采購管理采購范圍各單位的消費支出采購活動應(yīng)遵循政府采購的相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，納入政府采購范圍的項目必須按照規(guī)定進(jìn)行采購。采購方式1.政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.各單位應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式。采購程序1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求編制采購計劃，并報同級財政部門備案。2.采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)按照規(guī)定的采購方式組織采購活動。3.采購活動結(jié)束后，應(yīng)及時簽訂采購合同，并按照合同約定進(jìn)行驗收和付款。采購監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位采購活動的監(jiān)督檢查，確保采購活動的合法性、公正性和透明度。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對采購人員的管理和監(jiān)督，防止采購過程中出現(xiàn)違規(guī)行為。消費支出報銷管理報銷憑證1.各單位的消費支出報銷必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。2.原始憑證應(yīng)注明支出的用途、金額、日期等信息，并加蓋收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。報銷流程1.各單位應(yīng)建立健全消費支出報銷流程，明確報銷申請、審核、審批等環(huán)節(jié)的具體要求和責(zé)任。2.報銷申請應(yīng)注明支出的用途、金額、預(yù)算安排等信息，并附相關(guān)的原始憑證和證明材料。3.審核人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證的真實性、合法性和合理性，提出審核意見。4.審批人員應(yīng)根據(jù)審核意見和審批權(quán)限，作出審批決定。5.經(jīng)審批通過的報銷申請，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行付款。報銷審核1.審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回。2.審核人員應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的真實性和合法性的審查，防止虛假報銷和違規(guī)報銷。報銷責(zé)任1.報銷人員應(yīng)如實提供報銷信息和憑證，不得虛報、冒領(lǐng)或偽造報銷憑證。2.因報銷不當(dāng)導(dǎo)致消費支出違規(guī)或造成損失的，報銷人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。消費支出監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部消費支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對消費支出的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算執(zhí)行、審批流程、采購活動、報銷管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。3.各單位應(yīng)定期對內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。外部監(jiān)督1.財政、審計、監(jiān)察等部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位消費支出的監(jiān)督檢查，依法查處消費支出中的違法違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、采購、報銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。3.各單位應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報同級財政部門和相關(guān)監(jiān)督部門。2.對違法違規(guī)的單位和個人，應(yīng)依法追究相應(yīng)的責(zé)任。消費支出績效評價評價原則1.消費支出績效評價應(yīng)遵循“客觀公正、科學(xué)合理、注重實效”的原則。2.評價應(yīng)從經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益等方面進(jìn)行綜合考量。評價指標(biāo)1.各單位應(yīng)根據(jù)消費支出的特點和目標(biāo)，建立健全績效評價指標(biāo)體系。2.績效評價指標(biāo)應(yīng)包括投入指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)等。評價方法1.績效評價方法包括成本效益分析法、比較分析法、因素分析法等。2.各單位應(yīng)根據(jù)評價對象和評價目的，選擇合適的評價方法。評價結(jié)果應(yīng)用1.績效評價結(jié)果應(yīng)作為各單位