杭州債權(quán)債務(wù)管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)杭州市各類市場(chǎng)主體的債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)行為，防范和化解債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障債權(quán)人和債務(wù)人的合法權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合杭州市實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于杭州市行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的債權(quán)債務(wù)管理活動(dòng)。個(gè)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系可參照本辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。管理原則債權(quán)債務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、全面管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、及時(shí)清理的原則，確保債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性和有效性。債權(quán)管理債權(quán)的形成1.合同管理：?jiǎn)挝辉谶M(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，具備標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。2.債權(quán)確認(rèn)：業(yè)務(wù)部門在完成交易后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與對(duì)方確認(rèn)債權(quán)金額、還款期限等信息，并取得對(duì)方的書面確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行審核，確保債權(quán)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。債權(quán)的跟蹤與監(jiān)控1.臺(tái)賬建立：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的基本信息，包括債務(wù)人名稱、債權(quán)金額、發(fā)生時(shí)間、還款期限、擔(dān)保情況等。2.定期核對(duì)：業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期與債務(wù)人核對(duì)債權(quán)賬目，確保債權(quán)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)于可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和化解。債權(quán)的催收與處置1.催收措施：對(duì)于到期未收回的債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行催收。催收方式可以包括電話催收、信函催收、上門催收等。在催收過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保留相關(guān)的證據(jù)。2.法律訴訟：對(duì)于經(jīng)多次催收仍未收回的債權(quán)，單位可以考慮通過(guò)法律訴訟的方式解決。在提起訴訟前，應(yīng)當(dāng)對(duì)案件的可行性進(jìn)行評(píng)估，并做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作。3.債權(quán)轉(zhuǎn)讓：在符合法律法規(guī)和單位規(guī)定的情況下，單位可以將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方。債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，并通知債務(wù)人。債務(wù)管理債務(wù)的形成1.預(yù)算管理：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，對(duì)債務(wù)的規(guī)模、用途、期限等進(jìn)行合理規(guī)劃。在進(jìn)行債務(wù)融資前，應(yīng)當(dāng)對(duì)融資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.合同簽訂：?jiǎn)挝辉诤炗唫鶆?wù)合同前，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同條款進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和單位的利益。合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)。債務(wù)的核算與監(jiān)控1.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄。定期編制債務(wù)報(bào)表，反映債務(wù)的增減變動(dòng)情況。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系。對(duì)于可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和化解。3.信息披露：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露債務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。債務(wù)的償還與清理1.還款計(jì)劃：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)合同的約定，制定詳細(xì)的還款計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃履行還款義務(wù)。在還款過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與債權(quán)人溝通，確保還款順利進(jìn)行。2.債務(wù)重組：對(duì)于因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還的債務(wù)，單位可以與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、合法的原則，并簽訂書面協(xié)議。3.債務(wù)清理：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理，對(duì)于已經(jīng)償還完畢的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并注銷相關(guān)的債務(wù)記錄。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.崗位設(shè)置：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)合理設(shè)置債權(quán)債務(wù)管理崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.授權(quán)審批：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全債權(quán)債務(wù)管理的授權(quán)審批制度，明確不同金額、不同類型債權(quán)債務(wù)的審批權(quán)限和程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個(gè)人不得擅自進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的形成、變更和處置。3.內(nèi)部審計(jì)：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位債權(quán)債務(wù)管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)單位的債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。2.社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)單位的債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)于公眾反映的問(wèn)題，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。法律責(zé)任單位責(zé)任單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予處分：1.未按照規(guī)定建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度的；2.未按照規(guī)定進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的核算和記錄的；3.未按照規(guī)定進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的催收和償還的；4.擅自進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的形成、變更和處置的；5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。個(gè)人責(zé)任單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩