國企資金撥付管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的：為加強(qiáng)國有企業(yè)資金撥付管理，規(guī)范資金撥付流程，確保資金安全、高效使用，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。2.依據(jù)：本辦法依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家法律法規(guī)，以及國有企業(yè)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定制定。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)及其所屬各級全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）的資金撥付管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金撥付必須符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部管理制度，確保資金流向合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控，保障資金安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.計(jì)劃性原則：資金撥付應(yīng)依據(jù)企業(yè)年度預(yù)算、項(xiàng)目計(jì)劃等進(jìn)行，確保資金使用有序、合理。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金投入產(chǎn)出比。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.資金預(yù)算編制與審核：負(fù)責(zé)組織編制年度資金預(yù)算，審核各部門及所屬企業(yè)資金預(yù)算申請，確保預(yù)算的科學(xué)性與合理性。2.資金撥付審核：對資金撥付申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審查申請資料的完整性、合規(guī)性，核實(shí)資金用途與預(yù)算是否相符，資金支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?.資金支付執(zhí)行：依據(jù)審核通過的資金撥付申請，按照規(guī)定的支付流程辦理資金支付手續(xù)，確保資金準(zhǔn)確、及時(shí)撥付。4.資金核算與監(jiān)督：負(fù)責(zé)資金撥付的會(huì)計(jì)核算，定期對資金使用情況進(jìn)行分析與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并提出整改建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.資金需求申報(bào)：根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，按照規(guī)定時(shí)間和要求，向財(cái)務(wù)部門申報(bào)資金需求計(jì)劃，詳細(xì)說明資金用途、金額、時(shí)間等信息。2.項(xiàng)目執(zhí)行與跟蹤：負(fù)責(zé)所申報(bào)項(xiàng)目的具體執(zhí)行，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，及時(shí)跟蹤資金使用情況，確保資金?？顚Ｓ?。3.資料提供與配合：在資金撥付過程中，按要求提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，積極配合財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的審核、檢查等工作。（三）審批部門（如管理層、董事會(huì)等，根據(jù)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)確定）1.重大資金撥付審批：負(fù)責(zé)對重大資金撥付事項(xiàng)進(jìn)行決策審批，包括超出一定金額的項(xiàng)目資金、對外投資資金等。審批時(shí)應(yīng)綜合考慮企業(yè)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等因素。2.制度修訂審批：對資金撥付管理辦法的修訂進(jìn)行審批，確保制度符合企業(yè)發(fā)展需要和監(jiān)管要求。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制：每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各部門及所屬企業(yè)開展下一年度資金預(yù)算編制工作。各部門及所屬企業(yè)應(yīng)結(jié)合年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目規(guī)劃等，詳細(xì)編制資金需求預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門對各部門及所屬企業(yè)報(bào)送的資金預(yù)算進(jìn)行匯總，審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性，對存在疑問的預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)。審核過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符、是否存在預(yù)算高估或低估等情況。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、市場變化等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要進(jìn)行調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按規(guī)定程序報(bào)審批部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門及所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用與預(yù)算相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。2.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，對比實(shí)際資金支出與預(yù)算的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門或項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警，并要求相關(guān)部門說明原因，提出整改措施。3.預(yù)算考核：企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門及員工績效考核掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行良好的部門和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰，以提高各部門及員工對預(yù)算執(zhí)行的重視程度。四、資金撥付流程（一）申請環(huán)節(jié)1.填寫申請表：業(yè)務(wù)部門根據(jù)資金需求，填寫資金撥付申請表，詳細(xì)注明申請單位、收款單位、資金用途、金額、支付方式（如轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等）、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并加蓋申請單位公章。2.提交相關(guān)資料：除申請表外，業(yè)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)資金用途提交相關(guān)證明資料。例如，工程建設(shè)項(xiàng)目資金撥付需提供工程合同、工程進(jìn)度報(bào)告、發(fā)票等；物資采購資金撥付需提供采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等。資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效。（二）審核環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門提交的資金撥付申請及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合業(yè)務(wù)實(shí)際、申請金額是否合理、相關(guān)資料是否齊全等。審核通過后，簽署審核意見并簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的資金撥付申請后，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：資金是否在預(yù)算范圍內(nèi)，申請資料是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范，發(fā)票是否合規(guī)，收款單位信息是否準(zhǔn)確，支付方式是否符合規(guī)定等。對于不符合要求的申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門并說明原因。審核通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見并簽字。3.其他相關(guān)部門審核（如有需要）：對于一些特殊項(xiàng)目的資金撥付，如涉及法律、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門職責(zé)的，還需相關(guān)部門進(jìn)行審核。相關(guān)部門應(yīng)從各自專業(yè)角度對資金撥付申請進(jìn)行審查，簽署審核意見并簽字。（三）審批環(huán)節(jié)1.分級審批：根據(jù)資金金額大小及企業(yè)內(nèi)部授權(quán)制度，實(shí)行分級審批。對于金額較小的資金撥付，由部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于金額較大的重大資金撥付，需經(jīng)企業(yè)管理層、董事會(huì)等按規(guī)定程序?qū)徟?.審批意見：審批人應(yīng)認(rèn)真審查資金撥付申請及相關(guān)審核意見，綜合考慮企業(yè)資金狀況、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等因素，做出審批決定。審批意見應(yīng)明確是否同意撥付資金，如不同意，應(yīng)說明理由。（四）支付環(huán)節(jié)1.支付準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金撥付申請，做好支付準(zhǔn)備工作。核對收款單位信息，確保信息準(zhǔn)確無誤；準(zhǔn)備好支付所需的印鑒、票據(jù)等。2.支付執(zhí)行：按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付手續(xù)。通過銀行轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)準(zhǔn)確填寫轉(zhuǎn)賬憑證，及時(shí)提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；使用支票支付的，應(yīng)正確填寫支票，并做好支票領(lǐng)用登記；采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付。3.支付記錄：支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，記錄資金撥付情況，包括支付日期、金額、收款單位、資金用途等信息，確保賬目清晰。五、特殊資金撥付管理（一）應(yīng)急資金撥付1.適用范圍：適用于企業(yè)因突發(fā)自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件、安全事故等緊急情況，需要立即撥付資金用于搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)急救援、恢復(fù)生產(chǎn)等事項(xiàng)。2.流程簡化：應(yīng)急資金撥付可簡化部分審核審批流程，但必須確保資金安全和合規(guī)使用。業(yè)務(wù)部門可先口頭或通過緊急聯(lián)絡(luò)方式向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資金需求情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，財(cái)務(wù)部門可先行撥付資金。事后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)申請資料和審批手續(xù)。3.監(jiān)督管理：應(yīng)急資金撥付后，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，及時(shí)對資金使用效果進(jìn)行評估。（二）對外投資資金撥付1.投資決策程序：對外投資資金撥付前，必須按照企業(yè)對外投資管理制度，完成投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、盡職調(diào)查、決策審批等程序。投資決策應(yīng)充分考慮投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、收益、戰(zhàn)略匹配度等因素。2.資金撥付控制：根據(jù)投資協(xié)議約定，按照項(xiàng)目進(jìn)度分期撥付投資資金。在撥付每筆資金前，應(yīng)核實(shí)投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況、是否達(dá)到約定的資金撥付條件等。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對被投資企業(yè)的資金使用監(jiān)督，確保投資資金用于約定的項(xiàng)目和用途。3.跟蹤與評估：財(cái)務(wù)部門和投資管理部門應(yīng)定期跟蹤對外投資項(xiàng)目的資金使用情況和經(jīng)營狀況，對投資效果進(jìn)行評估。如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或資金使用異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，保障企業(yè)投資權(quán)益。（三）專項(xiàng)資金撥付1.專項(xiàng)資金定義：本辦法所稱專項(xiàng)資金是指企業(yè)為特定項(xiàng)目或用途設(shè)立的，有專門資金來源和管理要求的資金，如財(cái)政專項(xiàng)資金、科研專項(xiàng)資金等。2.?？顚Ｓ茫簩ｍ?xiàng)資金必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況。3.單獨(dú)核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映專項(xiàng)資金的來源、使用和結(jié)余情況。同時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定或要求，定期編制專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)報(bào)告，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。4.驗(yàn)收與清算：專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，對專項(xiàng)資金進(jìn)行清算，如有結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定處理。對于驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令相關(guān)部門進(jìn)行整改，整改期間暫停撥付資金。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：識別因企業(yè)內(nèi)部管理不善可能導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確、審核審批流程不嚴(yán)格、資金支付操作失誤等。2.外部風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注因外部環(huán)境變化可能引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)，如市場波動(dòng)導(dǎo)致項(xiàng)目收益不確定、政策調(diào)整影響資金來源或使用、合作方信用風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.定性評估：對識別出的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、可能產(chǎn)生的影響程度等。例如，對于資金支付操作失誤風(fēng)險(xiǎn)，評估其可能導(dǎo)致資金損失的可能性及損失程度。2.定量評估：對于一些可量化的風(fēng)險(xiǎn)，采用定量分析方法進(jìn)行評估。如通過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評估企業(yè)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和償債風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于高風(fēng)險(xiǎn)且不可控的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免資金投入。例如，對于信用狀況不佳的合作方，拒絕與其開展涉及大額資金往來的業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過完善內(nèi)部管理制度、加強(qiáng)審核審批、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)損失。如建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施加以控制。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于一些無法完全規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過與其他方合作、購買保險(xiǎn)等方式，將風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給其他方。例如，在對外投資項(xiàng)目中，引入其他投資者共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；為重要資產(chǎn)購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，降低因自然災(zāi)害等意外事件導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資金撥付管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)周期一般為每年一次。審計(jì)內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金撥付流程合規(guī)性、資金使用效益等。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況或管理層要求，對特定項(xiàng)目的資金撥付進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。如對重大投資項(xiàng)目、專項(xiàng)資金使用情況等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告要求，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門在資金撥付過程中，應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的日常監(jiān)督，定期檢查資金是否?？顚Ｓ谩⑹欠翊嬖谶`規(guī)支出等情況。2.定期檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門及所屬企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括資金管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算規(guī)范性等。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門檢查：企業(yè)應(yīng)積極配合國家相關(guān)監(jiān)管部門（如財(cái)政、審計(jì)、國資監(jiān)管等部門）的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資金撥付管理相關(guān)資料和信息。2.社會(huì)審計(jì)監(jiān)督：對于一些重大項(xiàng)目或需要對外披露財(cái)務(wù)信息的情況，企業(yè)可聘請社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，提高資金管理的透明度和公信力。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反預(yù)算管理：未按規(guī)定編制、執(zhí)行資金預(yù)算，隨意調(diào)整預(yù)算，或通過虛假手段套取預(yù)算資金等行為。2.違反審核審批：在資金撥付審核審批過程中，故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假資料，或超越權(quán)限審批、未按規(guī)定流程審批等行為。3.違規(guī)使用資金：將資金挪作他用、擅自改變資金用途、截留或擠占專項(xiàng)資金等行為。4.其他違規(guī)行為：因管理不善導(dǎo)致資金損失、泄露資金管理機(jī)密等其他違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的行為。（二）責(zé)任追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育，責(zé)令其改正錯(cuò)誤。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的損失程度，對相關(guān)責(zé)任人處以一定金額的罰款。3.行政處分：對于情節(jié)較為嚴(yán)重的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人警告、記過、降職、撤職等行政處分。4.法律責(zé)任