醫(yī)院預(yù)算績效管理辦法總則目的為了加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益和醫(yī)院運(yùn)營效率，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部所有預(yù)算資金的管理和績效評價(jià)，包括財(cái)政補(bǔ)助資金、自有資金、社會捐贈資金等各類資金安排的預(yù)算項(xiàng)目?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理應(yīng)與醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合，確保預(yù)算資源向重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)傾斜。2.全面覆蓋原則：將預(yù)算績效管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價(jià)的全過程，涵蓋醫(yī)院所有部門和所有預(yù)算資金。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系和評價(jià)方法，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，確保評價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。4.績效導(dǎo)向原則：以績效為核心，強(qiáng)化預(yù)算安排與績效目標(biāo)的銜接，將績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、資金分配和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。5.公開透明原則：建立健全預(yù)算績效信息公開制度，主動(dòng)接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，提高預(yù)算績效管理的透明度和公信力。管理職責(zé)預(yù)算管理委員會1.負(fù)責(zé)制定醫(yī)院預(yù)算績效管理的政策、制度和流程。2.審定醫(yī)院年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。3.審議預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果做出預(yù)算調(diào)整、資金分配等決策。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的預(yù)算績效管理工作。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，將績效目標(biāo)和指標(biāo)納入預(yù)算編制內(nèi)容。2.審核各部門預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)的合理性和可行性。3.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。4.組織開展預(yù)算績效評價(jià)工作，撰寫績效評價(jià)報(bào)告。5.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，提出預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)管理的建議。業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制工作，提出明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)和指標(biāo)。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，確?？冃繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自查和分析。4.配合財(cái)務(wù)部門開展績效評價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，制定改進(jìn)措施并加以落實(shí)。審計(jì)部門1.對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績效管理制度的執(zhí)行情況。2.對預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和公正性進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。3.提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)預(yù)算績效管理工作的規(guī)范和完善。預(yù)算績效目標(biāo)管理績效目標(biāo)設(shè)定1.各部門在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實(shí)際，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出目標(biāo)和效果目標(biāo)。產(chǎn)出目標(biāo)主要反映預(yù)算資金的使用方向和預(yù)期產(chǎn)出，如醫(yī)療服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、效率等；效果目標(biāo)主要反映預(yù)算資金使用對醫(yī)院發(fā)展、社會公益等方面產(chǎn)生的影響和效益，如患者滿意度、醫(yī)療技術(shù)水平提升等。3.績效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算資金相匹配，能夠清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期用途和效果?？冃е笜?biāo)體系構(gòu)建1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同各部門構(gòu)建科學(xué)合理、層次分明、覆蓋全面的績效指標(biāo)體系。績效指標(biāo)應(yīng)包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，能夠全面、客觀地反映績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。2.定量指標(biāo)應(yīng)具有明確的計(jì)算方法和數(shù)據(jù)來源，能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的量化考核；定性指標(biāo)應(yīng)具有清晰的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和描述，能夠進(jìn)行客觀的定性評價(jià)。3.績效指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善?？冃繕?biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的績效目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核績效目標(biāo)的合理性、可行性和與預(yù)算資金的匹配性，以及績效指標(biāo)的科學(xué)性、完整性和可操作性。2.對于審核不通過的績效目標(biāo)和指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門，要求其進(jìn)行修改完善。績效目標(biāo)批復(fù)與調(diào)整1.經(jīng)預(yù)算管理委員會審定的績效目標(biāo)和指標(biāo)，隨年度預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)各部門。2.績效目標(biāo)和指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整。如因政策調(diào)整、不可抗力等特殊原因需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)控預(yù)算資金的撥付、使用進(jìn)度，確保預(yù)算資金按照規(guī)定的用途和時(shí)間節(jié)點(diǎn)使用。2.績效目標(biāo)完成情況：監(jiān)控績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度和質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)執(zhí)行過程中存在的問題和偏差。3.影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素：分析外部環(huán)境變化、政策調(diào)整、內(nèi)部管理等因素對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。監(jiān)控方式1.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自查和分析，形成自查報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，通過信息化手段實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。3.對于重點(diǎn)項(xiàng)目和大額資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)開展專項(xiàng)監(jiān)控，深入了解項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益。監(jiān)控結(jié)果處理1.對于監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和偏差，各部門應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確?？冃繕?biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。2.對于因客觀原因?qū)е驴冃繕?biāo)無法實(shí)現(xiàn)或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)按照績效目標(biāo)調(diào)整程序進(jìn)行申請和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會報(bào)告預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控情況，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。預(yù)算績效評價(jià)評價(jià)主體與對象1.預(yù)算績效評價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施，必要時(shí)可邀請外部專家參與。2.評價(jià)對象包括醫(yī)院整體預(yù)算績效、各部門預(yù)算績效和具體預(yù)算項(xiàng)目績效。評價(jià)指標(biāo)與方法1.評價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)和指標(biāo)體系確定，突出重點(diǎn)、兼顧全面，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算資金的使用效益和績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。2.評價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價(jià)時(shí)應(yīng)根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)和評價(jià)目的，選擇合適的評價(jià)方法。評價(jià)周期與方式1.預(yù)算績效評價(jià)分為年度評價(jià)和項(xiàng)目結(jié)束評價(jià)。年度評價(jià)在每年預(yù)算年度結(jié)束后進(jìn)行，對全年預(yù)算績效情況進(jìn)行綜合評價(jià)；項(xiàng)目結(jié)束評價(jià)在項(xiàng)目完成后及時(shí)進(jìn)行，對項(xiàng)目的實(shí)施效果和效益進(jìn)行評價(jià)。2.評價(jià)方式包括自我評價(jià)和外部評價(jià)。各部門應(yīng)先進(jìn)行自我評價(jià)，形成自我評價(jià)報(bào)告；財(cái)務(wù)部門在各部門自我評價(jià)的基礎(chǔ)上，組織開展外部評價(jià)，形成綜合評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用1.評價(jià)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫績效評價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括評價(jià)基本情況、評價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等。2.績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各部門，各部門應(yīng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果，認(rèn)真分析存在的問題，制定改進(jìn)措施并加以落實(shí)。3.績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、資金分配、部門和個(gè)人績效考核的重要依據(jù)。對于績效評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對于績效評價(jià)結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，減少或取消下一年度預(yù)算安排，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。預(yù)算績效信息公開公開內(nèi)容1.醫(yī)院年度預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系。2.預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果和評價(jià)報(bào)告。3.預(yù)算績效改進(jìn)措施和落實(shí)情況。公開方式1.通過醫(yī)院內(nèi)部公告欄、網(wǎng)站等渠道向內(nèi)部員工公開預(yù)算績效信息。2.按照有關(guān)規(guī)定，向社會公開涉及公共利益的預(yù)算績效信息，接受社會監(jiān)督。公開要求1.預(yù)算績效信息公開應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，確保公開信息的質(zhì)量。2.對于涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的信息，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保密處理，不得公開。監(jiān)督與問責(zé)監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績效管理制度的執(zhí)行情況和績效評價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和公正性。2.財(cái)政、衛(wèi)生健康等主管部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對醫(yī)院預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出整改意見和要求。問責(zé)機(jī)制1.對于在預(yù)算績效管理工作中存在以下行為的部門和個(gè)人，應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任：未按照規(guī)定設(shè)定績效目標(biāo)和指標(biāo)的；未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)