工會預算管理辦法變化總則背景與目的工會作為職工自愿結(jié)合的工人階級群眾組織，在維護職工合法權益、組織職工參與企業(yè)民主管理等方面發(fā)揮著重要作用。預算管理是工會財務管理的核心內(nèi)容，科學合理的預算管理有助于工會更好地規(guī)劃資金使用、提高資金使用效率，保障工會各項工作的順利開展。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、工會工作內(nèi)容的不斷拓展以及相關法律法規(guī)和政策的調(diào)整，原有的工會預算管理辦法已不能完全適應新形勢的要求。因此，對工會預算管理辦法進行修訂和完善具有重要的現(xiàn)實意義。本次制定新的工會預算管理辦法，旨在進一步規(guī)范工會預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作流程，加強預算監(jiān)督，提高工會預算管理的科學化、精細化水平。適用范圍本辦法適用于公司工會及其所屬的各級基層工會組織。公司工會是指代表公司職工利益，依法成立并開展工作的工會組織；基層工會是指公司內(nèi)各部門、車間等設立的工會組織?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：工會預算管理必須嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、工會財務會計制度以及公司的相關規(guī)定，確保預算管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：在編制預算時，要統(tǒng)籌考慮工會各項工作的開展和職工的實際需求，合理安排資金，既要保證重點工作的資金需求，又要兼顧一般工作的開展。3.量入為出原則：根據(jù)工會的收入情況合理安排支出，做到收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)赤字預算。4.真實準確原則：預算編制要以真實的業(yè)務數(shù)據(jù)和收支情況為依據(jù)，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。5.公開透明原則：工會預算的編制、執(zhí)行和決算等情況要向工會會員公開，接受會員的監(jiān)督，提高預算管理的透明度。預算管理職責工會委員會職責1.負責審議和批準工會年度預算草案和決算草案。2.監(jiān)督工會預算的執(zhí)行情況，定期聽取預算執(zhí)行情況的匯報，對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題提出意見和建議。3.決定工會預算的重大調(diào)整事項。4.組織制定和完善工會預算管理制度，確保預算管理工作的規(guī)范化和制度化。工會財務部門職責1.負責編制工會年度預算草案和決算草案，按照規(guī)定的程序和要求報送相關部門審批。2.具體執(zhí)行工會預算，嚴格按照預算安排使用資金，確保預算的嚴格執(zhí)行。3.定期對工會預算執(zhí)行情況進行分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。4.負責工會預算的調(diào)整工作，根據(jù)實際情況提出預算調(diào)整方案，報工會委員會審批。5.負責工會預算的會計核算和財務管理工作，確保預算資金的安全和合理使用。工會各業(yè)務部門職責1.負責本部門業(yè)務活動的預算編制工作，根據(jù)業(yè)務發(fā)展計劃和實際需求，合理預計各項收入和支出，提供準確的預算基礎數(shù)據(jù)。2.嚴格按照批準的預算執(zhí)行本部門的業(yè)務活動，確保各項工作的開展符合預算要求。3.及時向工會財務部門反饋本部門預算執(zhí)行情況，配合財務部門做好預算執(zhí)行分析和調(diào)整工作。預算編制編制流程1.準備階段：工會財務部門在每年第四季度開始組織預算編制工作，收集和整理上一年度的預算執(zhí)行情況、本年度的業(yè)務活動計劃、相關政策法規(guī)等資料，為預算編制提供依據(jù)。2.下達預算編制通知：工會財務部門根據(jù)公司的總體要求和工會工作的實際情況，向工會各業(yè)務部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。3.部門編制預算草案：工會各業(yè)務部門根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務活動計劃，編制本部門的預算草案，并報送工會財務部門。4.財務部門審核匯總：工會財務部門對各業(yè)務部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算項目提出修改意見，要求相關部門進行調(diào)整。審核通過后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，編制工會年度預算草案。5.工會委員會審議：工會財務部門將編制好的工會年度預算草案提交工會委員會審議。工會委員會對預算草案進行全面審查，提出審議意見和建議。6.修改完善并上報：工會財務部門根據(jù)工會委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，然后將修改后的預算草案報送上級工會審批。編制方法1.零基預算法：對于一些新開展的業(yè)務活動或支出項目，采用零基預算法進行編制。即不考慮以往的預算情況，以零為起點，根據(jù)業(yè)務活動的實際需求和目標，重新評估各項收支的必要性和合理性，確定預算金額。2.增量預算法：對于一些常規(guī)性的業(yè)務活動和支出項目，采用增量預算法進行編制。即在以往預算的基礎上，根據(jù)業(yè)務量的變化、物價水平的調(diào)整等因素，適當增加或減少預算金額。3.滾動預算法：對于一些長期的項目或業(yè)務活動，可以采用滾動預算法進行編制。即根據(jù)項目的進度和實際情況，定期對預算進行調(diào)整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和適應性。預算內(nèi)容1.收入預算：包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預算：包括職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。預算執(zhí)行執(zhí)行要求1.工會各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.工會財務部門要加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。3.工會各部門要及時向財務部門反饋預算執(zhí)行情況，提供真實、準確的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，以便財務部門及時掌握預算執(zhí)行進度。資金支付管理1.工會各項資金支出必須嚴格按照預算和相關規(guī)定進行審批，未經(jīng)審批的支出不得支付。2.資金支付要嚴格遵守國家有關財務管理制度和支付結(jié)算規(guī)定，確保資金支付的安全和合規(guī)。3.對于大額資金支出，要實行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和安全性。預算執(zhí)行分析1.工會財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算執(zhí)行分析報告。分析報告要包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異原因、改進措施和建議等內(nèi)容。2.工會委員會要定期聽取預算執(zhí)行分析報告，對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行研究和決策，及時采取措施加以解決。預算調(diào)整調(diào)整條件1.因國家政策、法律法規(guī)發(fā)生重大變化，導致工會預算需要進行調(diào)整的。2.因工會工作任務發(fā)生重大調(diào)整，導致原預算無法滿足工作需要的。3.因不可抗力因素（如自然災害、突發(fā)事件等）影響，導致預算執(zhí)行情況發(fā)生重大變化的。4.其他經(jīng)工會委員會認定需要調(diào)整預算的情況。調(diào)整程序1.工會各部門如因?qū)嶋H情況需要調(diào)整預算，應向工會財務部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等。2.工會財務部門對各部門提出的預算調(diào)整申請進行審核，對符合調(diào)整條件的申請，進行綜合平衡和分析，提出預算調(diào)整方案。3.工會財務部門將預算調(diào)整方案提交工會委員會審議。工會委員會對預算調(diào)整方案進行全面審查，作出是否批準的決定。4.經(jīng)工會委員會批準的預算調(diào)整方案，要及時報送上級工會備案，并按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。決算決算編制1.工會財務部門在每年年末要按照規(guī)定的程序和要求編制工會年度決算草案。決算草案要包括收入決算表、支出決算表、資產(chǎn)負債表、預算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容。2.工會財務部門要對全年的預算執(zhí)行情況進行全面總結(jié)和分析，認真核對各項收支數(shù)據(jù)，確保決算數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。決算審批1.工會財務部門將編制好的工會年度決算草案提交工會委員會審議。工會委員會對決算草案進行審查，提出審議意見和建議。2.工會財務部門根據(jù)工會委員會的審議意見，對決算草案進行修改完善，然后將修改后的決算草案報送上級工會審批。決算公開工會年度決算經(jīng)上級工會審批后，要向工會會員公開，接受會員的監(jiān)督。公開內(nèi)容要包括決算報表、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益等方面的信息。監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.工會內(nèi)部監(jiān)督：工會委員會要加強對預算管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況進行檢查和審計。工會財務部門要建立健全內(nèi)部審計制度，加強對預算資金使用情況的審計監(jiān)督。2.會員監(jiān)督：工會要通過會員大會、會員代表大會等形式，向會員公開預算管理情況，接受會員的監(jiān)督。會員有權對預算管理工作提出意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的問題有權進行舉報和投訴。3.外部監(jiān)督：接受上級工會、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供有關資料和情況。考核評價1.工會要建立健全預算管理考核評價機制，對工會各部門的預算管理工作進行考核評價?？己嗽u價