盤盈盤虧公司管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)盤盈盤虧的處理流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)反映公司財務(wù)狀況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的所有資產(chǎn)盤盈盤虧管理。（三）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查工作，定期對本部門及相關(guān)部門的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制資產(chǎn)盤點(diǎn)表。對資產(chǎn)盤盈盤虧情況進(jìn)行初步調(diào)查和分析，提出處理意見。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)盤盈盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理，審核資產(chǎn)管理部門提交的處理意見，并按照相關(guān)財務(wù)法規(guī)和會計準(zhǔn)則進(jìn)行財務(wù)核算。協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.審計部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)盤盈盤虧情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查盤點(diǎn)工作的組織實(shí)施、盤盈盤虧原因分析及處理結(jié)果等是否合規(guī)、合理。對重大資產(chǎn)盤盈盤虧事項(xiàng)提出審計意見。4.其他相關(guān)部門配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查工作，提供相關(guān)資產(chǎn)信息和資料。對本部門資產(chǎn)盤盈盤虧情況負(fù)責(zé)，按照規(guī)定進(jìn)行整改和處理。（四）資產(chǎn)定義本制度所指資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。二、資產(chǎn)盤盈管理（一）盤盈資產(chǎn)的確認(rèn)1.在資產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)有賬外資產(chǎn)或?qū)嶋H數(shù)量大于賬面記錄數(shù)量的情況，應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)盤盈。2.資產(chǎn)盤盈應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、來源等進(jìn)行分類確認(rèn)，如固定資產(chǎn)盤盈、存貨盤盈等。（二）盤盈資產(chǎn)的清查核實(shí)1.資產(chǎn)管理部門對盤盈資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)清查核實(shí)，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用狀況等信息。2.核實(shí)盤盈資產(chǎn)的來源，查明是購置未入賬、接受捐贈、盤錯賬等原因造成的。（三）盤盈資產(chǎn)的評估1.對于盤盈的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行評估，確定其重置價值。2.對于盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行評估。（四）盤盈資產(chǎn)的賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提交的盤盈資產(chǎn)清查核實(shí)及評估報告，進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤盈：按照重置價值借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。存貨盤盈：沖減“管理費(fèi)用”科目，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。2.涉及企業(yè)所得稅的，按照相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。（五）盤盈資產(chǎn)的后續(xù)管理1.將盤盈資產(chǎn)納入公司資產(chǎn)管理體系，進(jìn)行統(tǒng)一登記、編號和管理。2.對盤盈資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行跟蹤，確保其合理有效利用。三、資產(chǎn)盤虧管理（一）盤虧資產(chǎn)的確認(rèn)1.在資產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)有賬上有記錄但實(shí)際不存在或?qū)嶋H數(shù)量小于賬面記錄數(shù)量的情況，應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)盤虧。2.資產(chǎn)盤虧應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類確認(rèn)，如固定資產(chǎn)盤虧、存貨盤虧等。（二）盤虧資產(chǎn)的清查核實(shí)1.資產(chǎn)管理部門對盤虧資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)清查核實(shí)，查明資產(chǎn)盤虧的原因，如丟失、損壞、報廢、被盜等。2.對于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素造成的資產(chǎn)盤虧，應(yīng)取得相關(guān)證明材料。（三）盤虧資產(chǎn)的責(zé)任認(rèn)定1.根據(jù)資產(chǎn)盤虧的原因，確定相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人。因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)丟失、損壞的，由相關(guān)管理部門或責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。因個人過失導(dǎo)致資產(chǎn)被盜的，由責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成資產(chǎn)盤虧的，根據(jù)實(shí)際情況確定責(zé)任分擔(dān)。2.對責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，處罰方式包括批評教育、經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分等。（四）盤虧資產(chǎn)的賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提交的盤虧資產(chǎn)清查核實(shí)及責(zé)任認(rèn)定報告，進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤虧：按照賬面價值借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；清理過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，貸記“銀行存款”等科目；收回的殘料價值和變價收入借記“原材料”“銀行存款”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，將凈損失借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。存貨盤虧：按照賬面價值借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”“庫存商品”等科目；屬于正常損耗、管理不善等原因造成的存貨盤虧，扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記“管理費(fèi)用”科目，屬于非常損失的部分，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。2.涉及企業(yè)所得稅的，按照相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。（五）盤虧資產(chǎn)的處置1.對于已確認(rèn)盤虧的資產(chǎn)，如已無使用價值或無法收回的，應(yīng)及時進(jìn)行處置，處置方式包括報廢、變賣等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保處置過程合規(guī)、公正、透明。四、資產(chǎn)清查流程（一）清查準(zhǔn)備1.資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)清查計劃，明確清查范圍、時間、人員分工等。2.準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的表格、工具等，如資產(chǎn)盤點(diǎn)表、標(biāo)簽等。（二）清查實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表。2.在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意資產(chǎn)的實(shí)際狀況與賬面記錄是否相符，如有差異應(yīng)詳細(xì)記錄。（三）清查結(jié)果匯總1.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行匯總，編制資產(chǎn)清查報告，包括資產(chǎn)盤盈盤虧情況、原因分析、處理建議等。2.將資產(chǎn)清查報告提交給財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門。（四）清查結(jié)果審核1.財務(wù)部門對資產(chǎn)清查報告中的賬務(wù)處理進(jìn)行審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.審計部門對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查清查過程是否合規(guī)、清查結(jié)果是否真實(shí)可靠。（五）清查結(jié)果處理1.根據(jù)審核意見，對資產(chǎn)盤盈盤虧情況進(jìn)行處理，涉及賬務(wù)調(diào)整的，由財務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處罰，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計部門定期對公司資產(chǎn)盤盈盤虧管理情況進(jìn)行審計，檢查制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)清查工作質(zhì)量、盤盈盤虧處理結(jié)果等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈盤虧問題。2.定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保制度的有效實(shí)施。六、信息溝通與報告（一）信息溝通1.資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門之間應(yīng)建立有效的信息溝通機(jī)制，及時交流資產(chǎn)盤盈盤虧管理工作中的情況和問題。2.在資產(chǎn)清查過程中，各部門應(yīng)及時反饋清查進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，確保清查工作順利進(jìn)行。（二）報告制度1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向公司管理層報告資產(chǎn)盤盈盤虧管理情況，包括資產(chǎn)清查結(jié)果、處理情況、存在問題及改進(jìn)措施等。2.對于重大資產(chǎn)盤盈盤虧事項(xiàng)，應(yīng)及時向公司管理層報告，并按照公司規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)匯報。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織公司員工進(jìn)行資產(chǎn)盤盈盤虧管理相關(guān)知識培訓(xùn)，提高員工對資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)清查方法、盤盈盤虧處理流程等。（二）宣傳1.通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、會議等形式，宣傳資產(chǎn)盤盈盤虧管理的相關(guān)政策和制度，增強(qiáng)員工的責(zé)任意識。