實(shí)訓(xùn)四采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

表4-2固定資產(chǎn)審計(jì)程序表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZO

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31□

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

一、審計(jì)目標(biāo)

A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄。

C.記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。

D.固定資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。

E.固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定（用J表示）索

二、審計(jì)程序存在完整權(quán)利和計(jì)價(jià)和列引

性義務(wù)分?jǐn)倛?bào)號(hào)

1.核對(duì)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)賬與總賬的余額是

否相符；

2.獲取或編制本年度固定資產(chǎn)增減變動(dòng)明細(xì)表，檢

查固定資產(chǎn)增加的計(jì)價(jià)是否止確，手續(xù)是否完備；VVZO3

3.檢查收益性支出與資本性支出的劃分是否恰當(dāng)；

4.檢查減少的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否及時(shí)

正確入賬；VZO5

5.實(shí)地抽查部分新增固定資產(chǎn)，確定其是否實(shí)際存

在；VZO4

6.抽查有關(guān)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)

單位所有；V

7.獲取租入、租出固定資產(chǎn)相關(guān)的證明文件，并檢

查其會(huì)計(jì)處理是否正確；VV

8.檢查年度內(nèi)未使用、不需用固定資產(chǎn)狀況及起始

時(shí)間；V

9.了解并確認(rèn)固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)算復(fù)核本年度ZO2

折舊的計(jì)提是否正確；V

10.檢查涉及固定資產(chǎn)購(gòu)置約定的資本性支出；V

11.驗(yàn)明固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊是否已在資產(chǎn)負(fù)債表V

上恰當(dāng)列報(bào)。

表4-3固定資產(chǎn)審定表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZO1

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表裁止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

項(xiàng)目名稱期末未審賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審索引

數(shù)借方貸方借方貸方定數(shù)號(hào)

一、固定資產(chǎn)原值合8421076.388421076.38

計(jì)

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

二、累計(jì)折舊合計(jì)317404.05317404.05

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

三、減值準(zhǔn)備合計(jì)

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

四、賬面價(jià)值合計(jì)8103672.338103672.33

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

審計(jì)結(jié)論:

經(jīng)審核金額可以確認(rèn)

表4?4固定資產(chǎn)增加檢查表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZO4

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

固定資產(chǎn)名取得取得固定資產(chǎn)增加情況憑證號(hào)核對(duì)內(nèi)容（用J、X表示）

稱日期方式類別數(shù)量原價(jià)1234567S

飲水鍋爐12.31自建機(jī)器設(shè)備11267084VVV

核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：1.與發(fā)票是否一致；2.與付款單據(jù)是否一致：3.與購(gòu)買/建造合同是否一致；4.與驗(yàn)收?qǐng)?bào)

告或評(píng)估報(bào)告等是否一致；5.審批手續(xù)是否齊全：6.與在建工程轉(zhuǎn)出數(shù)是否一致；7.會(huì)計(jì)處理是否正確

（入賬日期和入賬金額）:8.……

審計(jì)說(shuō)明:

經(jīng)審核金額可以確認(rèn)

表4?5固定資產(chǎn)減少檢查表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZO5

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

固定資產(chǎn)名取得處置處置固定資累計(jì)減值賬面價(jià)處置凈損益索核對(duì)內(nèi)容（用

稱口期方式口期產(chǎn)原價(jià)折舊準(zhǔn)備值收入引J、X表示）

號(hào)12345

鎖邊機(jī)盤虧1000020009800-9800

核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：1.與收款單據(jù)是否一致；2.與合同是否一致；3.審批手續(xù)是否齊全；4.會(huì)計(jì)處理是否正確;

5........

審計(jì)說(shuō)明:

經(jīng)審核金額可以確認(rèn)

表4-6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查情況表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZO3

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

序名稱規(guī)計(jì)單賬面結(jié)存被審計(jì)單位盤點(diǎn)實(shí)際檢查備

號(hào)格量?jī)r(jià)數(shù)金額數(shù)金額盈數(shù)金額盈虧注

型單量量虧量

號(hào)位

003襯衫車r11250001112500011125000

問(wèn)房

004套服車r11720001117200011172000

間房

005流水線144550011445500114455()0

006手機(jī)13400113400113400

007手機(jī)88004880048800

008傳真機(jī)49001490014900

009辦公樓35000135000135000

010汽車68200168200168200

011辦公樓12200011220001122000

012住宿樓1197106.3811197106.3811197106.38

檢查時(shí)間：2016年3月5日檢查地點(diǎn)：檢查人：蕭劍盤點(diǎn)檢查比例:

審計(jì)說(shuō)明：

經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。

表4?7固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZO2

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注

L原價(jià)合計(jì)8418406.3812670100008421076.38

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備1267010000

運(yùn)輸工具

2.累計(jì)折舊合計(jì)274956.7442647.31200317404.05

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)0000

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

4.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)8143449.648103672.33

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

審計(jì)說(shuō)明:

經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。

表4-8折舊計(jì)算檢查表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZO7

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

固定資產(chǎn)取得使用同定資殘值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備本期應(yīng)本期已差異

名稱時(shí)間年限產(chǎn)原值率期初余額期初余額提折舊提折舊

汽車10.5102444104%0013686.9613686.96

復(fù)印機(jī)10.75297004%0023762376

住宿樓09.10355455004%2491.12014946.714946.7

廚房設(shè)備10.68878004%0052685268

家具10.751202004%0096169616

審計(jì)說(shuō)明:

經(jīng)審核，金額可以確認(rèn)

表4-9固定資產(chǎn)清理審計(jì)程序表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZR

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

一、審計(jì)目標(biāo)

A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)清理是存在的。

B.所有應(yīng)當(dāng)記冢的固定資產(chǎn)清理均已記錄。

C.記錄的固定資產(chǎn)清理由被審計(jì)單位擁有或控制。

D,固定資產(chǎn)清理以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。

E.固定資產(chǎn)清理已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定（用J表示）索

二、審計(jì)程序存在完整權(quán)利和計(jì)價(jià)和列引

性義務(wù)分?jǐn)倛?bào)號(hào)

1.核對(duì)固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬與總賬的余額是否相符；ZR

2.獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細(xì)表；V

3.檢查收益性支出與資本性支出的劃分是否恰當(dāng)；V

4.檢查固定資產(chǎn)清理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否及時(shí)正

確入賬；V

5.檢查固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理是否正確；JVVV

6.驗(yàn)明固定資產(chǎn)清理是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列

報(bào)。

表4-10固定資產(chǎn)清理審定表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZR1

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項(xiàng)目名稱期末未賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引

審數(shù)借方貸方借方貸方號(hào)

合計(jì)

審計(jì)結(jié)論:

表4-11固定資產(chǎn)清理明細(xì)表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZR2

項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項(xiàng)目清理批準(zhǔn)固定資產(chǎn)清理清理期末備注

名稱原因人原值已提減值凈值費(fèi)用收入余額

折舊準(zhǔn)備

審計(jì)說(shuō)明:

表4-12在建工程審計(jì)程序表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZP

項(xiàng)目：在建工程財(cái)務(wù)報(bào)表裁止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

一、審計(jì)目標(biāo)

A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的在建工程是存在的v

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的在建工程均已記錄。

C.記錄的在建工程由被審計(jì)單位擁有或控制。

D.在建工程以恰當(dāng)?shù)慕痤~包布在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。

E.在建工程已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定（用J表示）索

二、審計(jì)程序存在完整權(quán)利和^計(jì)價(jià)和列引

性義務(wù)分?jǐn)倛?bào)號(hào)

1.核對(duì)在建工程明細(xì)賬與總賬的余額是否相符；VZP

2.獲取或編制在建工程明細(xì)表；V

3.檢查在建工程是否經(jīng)立項(xiàng)，立項(xiàng)是否合理；VV

4.審杳在建工程增加的原始憑證是否齊全，會(huì)計(jì)處

理是否正確；VV

5.審查在建工程轉(zhuǎn)出的原始憑證是否齊全，會(huì)計(jì)處

理是否正確；VVV

6.審查在建工程期末余額是否正確；V

7.審查在建工程是否存在已交付使用，未辦理竣工

手續(xù)的項(xiàng)目；V

8.驗(yàn)明在建工程是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報(bào)。V

表4-13在建工程審定表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZP1

項(xiàng)目：在建工程財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引

借方貸方借方貸方號(hào)

鍋爐500500

合計(jì)

審計(jì)結(jié)論:

經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。

表4?14在建工程明細(xì)表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZP2

項(xiàng)目：在建工程財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6□日期：2016年3月7日

項(xiàng)目名預(yù)工完批資期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其他減少期末余額期期

稱算程工準(zhǔn)金金額其中金額其中金額其中金其中金其中末末

數(shù)進(jìn)日文來(lái)利息利息利息額利息額利息減賬

度期號(hào)源資本資本資本資本資本值面

化金化金化金化金化金準(zhǔn)價(jià)

額額額額額備值

鍋爐1317012670500

合計(jì)1317012670500

審計(jì)說(shuō)明:

經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。

表4-15無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)程序表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZU

項(xiàng)目：無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表裁止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

一、審計(jì)目標(biāo)

A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的無(wú)形資產(chǎn)是存在的v

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的無(wú)形資產(chǎn)均已記錄。

C.記錄的無(wú)形資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。

D.無(wú)形資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包布在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。

E.無(wú)形資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定（用J表示）索

二、審計(jì)程序存在完整權(quán)利和^計(jì)價(jià)和列引

性義務(wù)分?jǐn)倛?bào)號(hào)

1.核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬的余額是否相符；VZU

2.獲取或編制無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表；V

3.檢查以投資或購(gòu)入方式取得的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值是

否與驗(yàn)資報(bào)告及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或合同協(xié)議等證明文

件一致；檢查取得無(wú)形資產(chǎn)的法律程序是否完整；VV

4.審查無(wú)形資產(chǎn)增加的原始憑證是否齊全，會(huì)計(jì)處

理是否正確；VVV

5.審查無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的原始憑證是否齊全，會(huì)計(jì)處

理是否正確；V

6.審查無(wú)形資產(chǎn)余額是否正確；V

7、審查無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法，復(fù)核計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤

銷及其會(huì)計(jì)處理的正確性；

8.驗(yàn)明無(wú)形資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報(bào)。V

表4-16無(wú)形資產(chǎn)審定表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZU1

項(xiàng)目：無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

項(xiàng)目名稱期末未審賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引

數(shù)借方貸方借方貸方號(hào)

一、原價(jià)合28OOU280U0

計(jì)

二、累計(jì)掩466.67466.67

銷合計(jì)

三、減值準(zhǔn)

備累計(jì)金額

合計(jì)

四、賬面價(jià)27533.3327533.33

值合計(jì)

合計(jì)

審計(jì)結(jié)論:

經(jīng)審核金額可以確認(rèn)

表4?17無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZU2

項(xiàng)目：無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注

1.原價(jià)合計(jì)

外購(gòu)專利2800028000

2.累計(jì)攤銷合計(jì)466.67466.67

外購(gòu)專利

3.減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)

4.賬面價(jià)值合計(jì)27533.3327533.33

外購(gòu)專利

審計(jì)說(shuō)明:

經(jīng)審核金額可以確認(rèn)

表4?18無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷計(jì)算表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZU2

項(xiàng)目：無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表械止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

無(wú)形發(fā)生無(wú)形殘值攤銷減值應(yīng)M累計(jì)本期攤累計(jì)剩余備注

資產(chǎn)日期資產(chǎn)期限準(zhǔn)備銷金?銷銷額攤銷攤銷

名稱原價(jià)累計(jì)額期初期末年限

金額余額余額

外購(gòu)2800050466.67

專利

審計(jì)說(shuō)明:

經(jīng)審核金額可以確認(rèn)

表4-19長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)程序表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZX

項(xiàng)目：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

一、審計(jì)目標(biāo)

A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是存在的。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的長(zhǎng)期待攤方用均已記錄。

C.記錄的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用由被審計(jì)單位擁有或控制。

D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。

E.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定（用J表示）索

二、審計(jì)程序存在完整權(quán)利和計(jì)價(jià)和列引

性義務(wù)分?jǐn)倛?bào)號(hào)

1.核對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)賬與總賬的余額是否相符；VZX

2.獲取或編制長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表；V

3.檢查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算的依據(jù)、方法是否合理，

前后各期是否一致；V

4.審查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用增加的原始憑證是否齊全，會(huì)

計(jì)處理是否正確；JV

5.審查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)銷的原始憑證是否齊全，會(huì)

計(jì)處理是否正確；V

6.審查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用余額是否正確；V

7.驗(yàn)明長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列

報(bào)。V

表4-20長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審定表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZX1

項(xiàng)目：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月6日日期：_2016年3月7日

項(xiàng)目名稱期末未審賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引

數(shù)借方貸方借方貸方號(hào)

一、賬面余57327.1057327.10

額合計(jì)

二、將于一

年內(nèi)攤銷的

數(shù)額合計(jì)

待攤費(fèi)用1737.181737.18

三、賬面價(jià)57327.1057327.10

值合計(jì)

合計(jì)

審計(jì)結(jié)論：

經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。

表4-21長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：ZZ

項(xiàng)目：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表襁止日/期間：2015年12月313

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項(xiàng)目名發(fā)生日初始成本攤銷期初余本期增本期減期末余剩余攤備注

稱期期限額加少額銷年限

裝修費(fèi)2015.1259064.281737.1857327.10

合計(jì)

其中建

于一年

內(nèi)攤銷

的數(shù)額

合計(jì)

審計(jì)結(jié)論：

經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。

表4-22管理費(fèi)用審計(jì)程序表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：SE

項(xiàng)目：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

一、審計(jì)目標(biāo)

A.利潤(rùn)表中記錄的管理費(fèi)用已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的管理費(fèi)用均已記錄。

C.與管理費(fèi)用有關(guān)的金額及其它數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。

D.管理費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。

E.管理費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。

F.管理費(fèi)用已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。

二、審計(jì)程序財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定（用J表示）索

發(fā)生完整準(zhǔn)確截止分類列報(bào)引

性性號(hào)

1.核對(duì)管理費(fèi)用明細(xì)賬與總賬的發(fā)生額是否

相符；

2.獲取或編制管理費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)

是否正確，檢查明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)

定的核算內(nèi)容與范圍；VV

3.分析比較本年度與上年度管理費(fèi)用總額，

以及本年度各月份的管理費(fèi)用金額，查明異

?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因；VVV

4.選擇重要或異常的管理費(fèi)用項(xiàng)目，檢查其

原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確；VVV

5.對(duì)管理費(fèi)用實(shí)施截止口測(cè)試，檢查有無(wú)跨

期入賬的現(xiàn)象；

6.驗(yàn)明管理費(fèi)用是否已在利潤(rùn)表上恰當(dāng)列

報(bào)。

表4?23管理費(fèi)用審定表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：SE1

項(xiàng)目：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復(fù)核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)

借方貸方

一、公司經(jīng)費(fèi)

1.職工工資3214732147

2.福利費(fèi)4540.204540.20

3.物料消耗

4.低值易耗品

攤銷

5.辦公費(fèi)

6.差旅費(fèi)

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)6232.986232.98

三、董事會(huì)費(fèi)

四、聘請(qǐng)中介

機(jī)構(gòu)費(fèi)

五、咨詢費(fèi)（含

顧問(wèn)費(fèi)）

六、訴訟費(fèi)

七、業(yè)務(wù)招待825825

費(fèi)

八、各項(xiàng)稅費(fèi)55005000500

九、技術(shù)轉(zhuǎn)讓

費(fèi)

合計(jì)

審計(jì)結(jié)論：

經(jīng)審核

稅收滯納金應(yīng)為營(yíng)業(yè)外支出，編制調(diào)整分錄:

借：營(yíng)業(yè)外支出5000

貸：管理費(fèi)用30U。

表4-24管理費(fèi)用明細(xì)表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：SE2

項(xiàng)目：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復(fù)核：李靈

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

月份管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目

合計(jì)工資招待費(fèi)折舊差旅費(fèi)其他

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12133429.0742920.1882510881.3714404.1164398.41

合計(jì)133429.0742920.1882510881.3714404.1164398.41

上期數(shù)

變動(dòng)額

變動(dòng)比例

審”說(shuō)明：

經(jīng)審核

稅收滯納金應(yīng)為營(yíng)業(yè)外支出，編制調(diào)整分錄:

借：營(yíng)業(yè)外支出5000

貸：管理費(fèi)用5000

表4-25應(yīng)付賬款審定表

被審計(jì)單位：北京順利服裝公司索引號(hào)：FDI

項(xiàng)目：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2015年12月31日

編制：王洪復(fù)核：常江

日期：2016年3月11日