企業(yè)現(xiàn)金盤點(diǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金的安全完整，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，特制定本現(xiàn)金盤點(diǎn)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的現(xiàn)金盤點(diǎn)管理工作。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃，并組織實(shí)施現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤點(diǎn)相關(guān)資料的整理和歸檔。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保盤點(diǎn)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和處理，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.其他相關(guān)部門配合財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，提供必要的協(xié)助和支持。對(duì)本部門涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和整改，確保現(xiàn)金管理符合規(guī)定。二、現(xiàn)金盤點(diǎn)的范圍和內(nèi)容（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)范圍包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、備用金、未存入銀行的現(xiàn)金收入等。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)內(nèi)容1.現(xiàn)金實(shí)存數(shù)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)量，包括紙幣、硬幣等。檢查現(xiàn)金的存放是否安全、有序，有無(wú)遺失、被盜等情況。2.現(xiàn)金日記賬核對(duì)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付憑證的一致性，檢查記賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確。檢查現(xiàn)金日記賬的余額是否與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符。3.現(xiàn)金收支憑證審查現(xiàn)金收支憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查憑證是否有相關(guān)人員的簽字、審批手續(xù)是否齊全。核對(duì)現(xiàn)金收支憑證與現(xiàn)金日記賬的記錄是否一致，有無(wú)漏記、重記等情況。4.現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，如現(xiàn)金收付是否符合規(guī)定的范圍、是否存在坐支現(xiàn)金等問(wèn)題。檢查現(xiàn)金保管是否符合要求，如是否有專人負(fù)責(zé)、是否配備保險(xiǎn)柜等。三、現(xiàn)金盤點(diǎn)的頻率和時(shí)間（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)頻率1.日常盤點(diǎn)財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.定期盤點(diǎn)企業(yè)應(yīng)每月至少組織一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。3.不定期盤點(diǎn)審計(jì)部門可根據(jù)需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，以監(jiān)督現(xiàn)金管理情況。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)間1.日常盤點(diǎn)時(shí)間日常盤點(diǎn)應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，確保當(dāng)日現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)全部處理完畢。2.定期盤點(diǎn)時(shí)間定期盤點(diǎn)應(yīng)選擇在每月的最后一個(gè)工作日進(jìn)行，以便于與當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。3.不定期盤點(diǎn)時(shí)間不定期盤點(diǎn)時(shí)間由審計(jì)部門根據(jù)實(shí)際情況確定，一般應(yīng)提前通知被盤點(diǎn)部門。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)的方法和步驟（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法由盤點(diǎn)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。2.監(jiān)盤法在盤點(diǎn)過(guò)程中，由審計(jì)人員或其他獨(dú)立人員進(jìn)行監(jiān)盤，確保盤點(diǎn)過(guò)程的真實(shí)性和公正性。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)步驟1.準(zhǔn)備工作制定現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、人員等。準(zhǔn)備好現(xiàn)金盤點(diǎn)表、計(jì)算器、封條等工具。通知被盤點(diǎn)部門，要求其在盤點(diǎn)前將現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理完畢，并將現(xiàn)金集中存放。2.盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)人員在監(jiān)盤人員的監(jiān)督下，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行逐張清點(diǎn)，記錄現(xiàn)金的面值、張數(shù)和金額。將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并記錄。檢查現(xiàn)金收支憑證，核對(duì)憑證與日記賬的記錄是否一致。檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)記錄并提出整改意見(jiàn)。3.盤點(diǎn)結(jié)果記錄填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、日記賬余額、差異情況及原因等。盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。4.盤點(diǎn)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)表編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，分析盤點(diǎn)結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議?，F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)送企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)部門。五、現(xiàn)金盤點(diǎn)差異的處理（一）差異原因分析1.記賬錯(cuò)誤包括現(xiàn)金收付憑證記錄錯(cuò)誤、日記賬登記錯(cuò)誤等。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)未及時(shí)入賬如收款未及時(shí)存入銀行、付款未及時(shí)登記日記賬等。3.現(xiàn)金被盜、遺失由于保管不善或安全措施不到位導(dǎo)致現(xiàn)金被盜、遺失。4.其他原因如白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等。（二）差異處理程序1.發(fā)現(xiàn)差異盤點(diǎn)人員在現(xiàn)金盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差異后，應(yīng)立即停止盤點(diǎn)，并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.調(diào)查原因財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)差異原因進(jìn)行調(diào)查，查明差異產(chǎn)生的具體原因。3.提出處理意見(jiàn)根據(jù)差異原因，財(cái)務(wù)部門提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，如調(diào)整賬目、追回被盜現(xiàn)金、追究相關(guān)人員責(zé)任等。4.審批處理意見(jiàn)處理意見(jiàn)應(yīng)報(bào)企業(yè)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。5.整改落實(shí)相關(guān)部門和人員應(yīng)按照處理意見(jiàn)進(jìn)行整改落實(shí)，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范、安全。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)的監(jiān)督和檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)工作進(jìn)行自查，檢查盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況、盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保盤點(diǎn)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。審計(jì)部門可對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行延伸審計(jì)，查明問(wèn)題的根源，并提出審計(jì)建議。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)部門檢查稅務(wù)部門有權(quán)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，企業(yè)應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和信息。2.其他監(jiān)管部門檢查根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和監(jiān)管要求，其他相關(guān)監(jiān)管部門也可能對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，企業(yè)應(yīng)做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。七、現(xiàn)金盤點(diǎn)資料的保管（一）資料內(nèi)容現(xiàn)金盤點(diǎn)資料包括現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告、差異原因分析及處理意見(jiàn)等相關(guān)文件。（二）保管期限現(xiàn)金盤點(diǎn)資料應(yīng)按照企業(yè)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限一般為[X]年。（三）保管要求1.專人負(fù)責(zé)由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤點(diǎn)資料的保管，確保資料的安全和完整。2.分類存放現(xiàn)金盤點(diǎn)資料應(yīng)按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。3.防火、防潮、防蟲(chóng)現(xiàn)金盤點(diǎn)資料應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止資料損壞、丟失。八、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。