人民公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范人民公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于人民公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定和核算方法應(yīng)準(zhǔn)確無誤，便于執(zhí)行和操作。5.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為決策提供依據(jù)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司的會計(jì)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司的投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)分析和建議。5.負(fù)責(zé)公司的成本核算與控制，制定成本管理措施，降低公司運(yùn)營成本。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實(shí)施財務(wù)工作計(jì)劃。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策支持工作，為公司重大經(jīng)營決策提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作效率。2.會計(jì)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和賬務(wù)處理，確保費(fèi)用支出合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用，定期盤點(diǎn)庫存票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)從業(yè)資格證書，財務(wù)經(jīng)理需具備中級及以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。5.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年[具體時間]前向財務(wù)部門提交下一年度的預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財務(wù)部門牽頭，組織各部門共同參與。3.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況和行業(yè)發(fā)展趨勢，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測和估算。4.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和假設(shè)。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并匯總編制公司年度預(yù)算草案。2.公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。3.董事會審批通過的年度預(yù)算為公司正式預(yù)算，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向總經(jīng)理匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對公司財務(wù)狀況的影響。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，方可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在收入的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、收入的金額能夠可靠計(jì)量時，予以確認(rèn)。2.銷售商品收入的確認(rèn)條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷售合同管理1.公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.銷售合同由銷售部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)法務(wù)部門審核后，報總經(jīng)理審批。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤和管理。（三）銷售收款管理1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時催收貨款，確保公司資金及時回籠。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售賬目，及時掌握貨款回收情況。3.對于逾期未收回的貨款，銷售部門應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并及時向財務(wù)部門反饋情況。4.如因客戶原因?qū)е仑浛顭o法收回，銷售部門應(yīng)及時提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、劃清不同產(chǎn)品之間的成本界限、劃清在產(chǎn)品與產(chǎn)成品之間的成本界限。（二）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保成本費(fèi)用支出合規(guī)、合理。（三）成本費(fèi)用報銷規(guī)定1.公司員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。2.費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與報銷事項(xiàng)相符。3.費(fèi)用報銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)；部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)；財務(wù)部門對票據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)；總經(jīng)理審批。4.對于超過一定金額的費(fèi)用報銷，還需報董事會審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁白條抵庫。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時催收貨款，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的實(shí)際情況，合理計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購置后，由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)的折舊公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理。無形資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)的攤銷公司無形資產(chǎn)攤銷方法采用直線法，攤銷年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行納稅申報，繳納稅款。3.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票等相關(guān)稅務(wù)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核，并報總經(jīng)理審批后實(shí)施。3.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。3.對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則。2.公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，在保證公司正常經(jīng)營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤分配。（三）利潤分配方案1.公司年度利潤分配方案由財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要編制，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。2.董事會審批通過的利潤分配方案，由公司股東大會審議決定。3.公司應(yīng)按照股東大會審議通過的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。3.公司應(yīng)及時將財務(wù)報告報送股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門和單位。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司管理層提供決策參考。十、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。3.公司員工有權(quán)對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報，公司應(yīng)及時受理并進(jìn)行調(diào)查處理。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期