中學(xué)財務(wù)報賬管理制度一、總則（一）目的為了加強中學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校各部門、各班級及全體教職員工在開展教學(xué)、科研、管理等活動中涉及的財務(wù)報賬事項。（三）基本原則1.合法性原則報賬行為必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保每一筆支出都有合法的依據(jù)。2.真實性原則報賬所提供的憑證、票據(jù)等必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，不得弄虛作假。3.合理性原則各項支出應(yīng)符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和事業(yè)發(fā)展需要，具有合理性和必要性，杜絕不合理開支。4.規(guī)范性原則嚴格按照規(guī)定的報賬流程、審批權(quán)限和會計核算要求進行報賬，確保財務(wù)信息的規(guī)范、統(tǒng)一。二、報賬流程（一）報賬準備1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.對原始憑證進行初步審核審核內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。如發(fā)現(xiàn)原始憑證不符合要求，應(yīng)及時與開票單位聯(lián)系更換或補充。3.整理原始憑證將審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類別進行分類整理，同類業(yè)務(wù)的憑證應(yīng)粘貼在一起，并在粘貼單上注明張數(shù)、金額等信息。（二）填寫報賬審批單1.經(jīng)辦人根據(jù)整理好的原始憑證，如實填寫報賬審批單。報賬審批單應(yīng)包括以下內(nèi)容：報賬日期、報賬部門、報賬事由、金額、附件張數(shù)等。2.在報賬審批單上簽字確認，注明經(jīng)手人姓名。（三）部門負責(zé)人審批1.報賬審批單提交至部門負責(zé)人處。2.部門負責(zé)人對報賬事項的真實性、合理性進行審核，如確認無誤，在報賬審批單上簽署意見并簽字。（四）財務(wù)審核1.報賬審批單及原始憑證提交至學(xué)校財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對報賬事項進行全面審核，重點審核以下內(nèi)容：原始憑證的合法性、真實性、完整性和準確性。報賬事項是否符合學(xué)校財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。金額計算是否正確，大小寫是否一致。審批手續(xù)是否齊全。3.財務(wù)人員如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料；如不符合報賬要求，應(yīng)拒絕受理，并說明理由。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財務(wù)審核通過的報賬審批單提交至分管領(lǐng)導(dǎo)處。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報賬事項進行審批，簽署意見并簽字。（六）校長審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的報賬審批單提交至校長處。2.校長對重大報賬事項進行最終審批，簽署意見并簽字。（七）報賬支付1.經(jīng)過校長審批同意的報賬事項，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。2.支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行。3.財務(wù)人員在支付完成后，應(yīng)在報賬審批單上加蓋“已支付”印章，并登記入賬。三、報賬憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票抬頭（我校全稱）、日期、項目名稱、數(shù)量、單價、金額等，且與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。3.發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補等情況，應(yīng)視為無效發(fā)票，不得作為報賬憑證。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位的財務(wù)專用章。2.往來結(jié)算收據(jù)只能用于單位之間的往來款項結(jié)算，不得作為費用報銷的憑證。（三）其他憑證1.自制原始憑證應(yīng)具備原始憑證的基本要素，并有經(jīng)辦人員、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人的簽名或蓋章。2.外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。四、報賬審批權(quán)限（一）日常費用報賬審批權(quán)限1.一次性報賬金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批。2.一次性報賬金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.一次性報賬金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。（二）專項經(jīng)費報賬審批權(quán)限專項經(jīng)費報賬應(yīng)按照專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，一般由項目負責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。（三）重大支出報賬審批權(quán)限重大支出是指一次性金額較大或?qū)W(xué)校發(fā)展有重大影響的支出，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置等。重大支出報賬應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，由校長審批。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬時間原則上每周[X]為集中報賬時間，各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將整理好的報賬資料提交至財務(wù)部門。如有特殊情況，可提前與財務(wù)部門預(yù)約。（二）年終報賬時間年終決算前，各部門應(yīng)加快報賬進度，確保當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在年終前完成報賬。年終決算后，原則上不再受理當(dāng)年報賬業(yè)務(wù)。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對報賬情況進行自查，檢查報賬流程是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、憑證是否合規(guī)等。2.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行審計，重點檢查報賬事項的真實性、合法性和效益性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.積極配合上級主管部門的專項檢查和審計工作，對檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。七、責(zé)任追究（一）對違規(guī)報賬行為的處理1.對于違反本制度規(guī)定的報賬行為，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并責(zé)令經(jīng)辦人限期改正。2.如因違規(guī)報賬給學(xué)校造成經(jīng)濟損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）對相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究1.對于故意提供虛假報賬資料、騙取學(xué)校資金等違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分。2.構(gòu)成犯