會計主管賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強公司賬戶管理，規(guī)范會計主管在賬戶管理方面的職責(zé)和操作流程，確保公司資金安全、高效運作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及賬戶管理的相關(guān)崗位及人員，尤其針對會計主管崗位在各類賬戶管理工作中的具體要求。（三）基本原則1.合法性原則賬戶的開設(shè)、使用和撤銷必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。2.安全性原則采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險。3.準確性原則賬戶信息記錄準確無誤，各類交易及時、準確入賬。4.效率性原則在確保資金安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化賬戶管理流程，提高資金使用效率。二、賬戶分類及管理職責(zé)（一）賬戶分類1.銀行存款賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.其他貨幣資金賬戶如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。（二）會計主管管理職責(zé)1.賬戶開設(shè)與撤銷根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提出賬戶開設(shè)申請，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)溝通辦理開設(shè)手續(xù)。按照規(guī)定程序，在賬戶不再使用時，及時辦理撤銷手續(xù)，并確保賬戶內(nèi)資金妥善處理。2.賬戶信息維護定期核對賬戶信息，確保賬戶名稱、賬號、開戶行等信息準確無誤。如有變更，及時辦理相關(guān)手續(xù)并更新財務(wù)系統(tǒng)記錄。妥善保管賬戶開戶許可證、印鑒卡等重要資料，防止丟失或泄露。3.資金收付管理審核各類資金收付憑證，確保收付業(yè)務(wù)真實、合法、合規(guī)，手續(xù)完備。根據(jù)資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金收付，保障公司資金鏈穩(wěn)定。4.銀行對賬定期（至少每月一次）與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行跟蹤核實，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時查明原因并采取相應(yīng)措施，防范資金風(fēng)險。5.賬戶監(jiān)控與風(fēng)險預(yù)警實時關(guān)注賬戶資金動態(tài)，對大額資金流動、異常交易等情況進行監(jiān)控和分析。當發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險時，及時向公司管理層發(fā)出預(yù)警信號，并提出應(yīng)對建議。三、銀行存款賬戶管理（一）基本存款賬戶1.用途辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。2.開設(shè)要求公司必須憑當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本，以及中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，方可辦理基本存款賬戶的開戶手續(xù)。一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。3.管理要點嚴格按照規(guī)定用途使用基本存款賬戶，不得將銷貨款等經(jīng)營收入轉(zhuǎn)入基本存款賬戶套取現(xiàn)金。加強對基本存款賬戶現(xiàn)金支取的管理，確保符合現(xiàn)金管理規(guī)定。（二）一般存款賬戶1.用途用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。2.開設(shè)要求在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立。應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他有關(guān)證明。3.管理要點定期核對一般存款賬戶的資金收支情況，確保與借款合同等相關(guān)業(yè)務(wù)相符。關(guān)注借款到期情況，及時辦理還款手續(xù)，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。（三）專用存款賬戶1.用途用于辦理各項專用資金的收付，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費及其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金等。2.開設(shè)要求存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。專用存款賬戶的名稱應(yīng)與單位名稱一致，并與資金性質(zhì)相符。3.管理要點嚴格按照專用資金的用途使用專用存款賬戶，不得擅自改變資金用途。對專用存款賬戶的資金收支進行單獨核算和管理，定期向公司管理層匯報資金使用情況。（四）臨時存款賬戶1.用途用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。2.開設(shè)要求設(shè)立臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。異地臨時經(jīng)營活動，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。3.管理要點臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時存款賬戶結(jié)清后，應(yīng)及時辦理撤銷手續(xù)。四、其他貨幣資金賬戶管理（一）外埠存款1.用途公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。2.管理要點詳細記錄外埠存款的開戶銀行、賬號、存入金額、用途等信息。嚴格控制外埠存款的使用范圍，僅限于采購相關(guān)支出。采購任務(wù)完成后，及時清理外埠存款賬戶，將剩余資金轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。（二）銀行匯票存款1.用途公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。2.管理要點申請開具銀行匯票時，確保填寫的收款人、金額等信息準確無誤。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓必須符合法律法規(guī)規(guī)定，背書應(yīng)連續(xù)、有效。收到銀行匯票多余款時，及時辦理入賬手續(xù)。（三）銀行本票存款1.用途公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。2.管理要點銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。注意銀行本票的使用范圍和條件，確保合規(guī)使用。對銀行本票的出票、付款等環(huán)節(jié)進行詳細記錄，便于核對和追溯。（四）信用卡存款1.用途公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。2.管理要點嚴格控制信用卡的申領(lǐng)和使用人員范圍，明確使用權(quán)限和責(zé)任。加強對信用卡消費的監(jiān)控，防止不合理支出。按時繳納信用卡年費及相關(guān)費用，避免產(chǎn)生逾期利息和不良信用記錄。（五）信用證保證金存款1.用途公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。2.管理要點按照信用證條款要求，足額存入保證金。關(guān)注信用證的到期情況，及時辦理相關(guān)手續(xù)，如付款、展期等。對信用證保證金存款的收支進行單獨核算，確保資金安全。五、賬戶操作流程（一）賬戶開設(shè)流程1.申請會計主管根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求填寫賬戶開設(shè)申請表，詳細說明開設(shè)賬戶的原因、用途、預(yù)計使用期限等信息，并附上相關(guān)證明文件，提交公司財務(wù)負責(zé)人審核。2.審核財務(wù)負責(zé)人對申請進行審核，重點審查業(yè)務(wù)必要性、合規(guī)性以及資金來源等方面。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.辦理經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，會計主管負責(zé)與選定的銀行等金融機構(gòu)聯(lián)系，提交開戶所需資料，辦理賬戶開設(shè)手續(xù)。在辦理過程中，確保提供的信息真實、準確、完整。4.備案賬戶開設(shè)成功后，會計主管及時將開戶信息在公司內(nèi)部進行備案，并更新財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)記錄。同時，妥善保管開戶許可證、印鑒卡等重要資料。（二）賬戶資金收付流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起公司各部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金收付申請單，詳細說明收付金額、用途、收款方或付款方信息等，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等證明文件。2.初審申請單提交至?xí)嬛鞴芴?，會計主管對申請?nèi)容進行初步審核，重點審查業(yè)務(wù)真實性、合規(guī)性、手續(xù)完備性以及資金預(yù)算情況。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實并要求補充或修改相關(guān)資料。3.審批初審?fù)ㄟ^后，會計主管將申請單提交給公司財務(wù)負責(zé)人進行審批。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)政策、資金狀況等因素進行審批決策。重大資金收付業(yè)務(wù)還需報公司總經(jīng)理或董事長審批。4.支付審批通過后，會計主管根據(jù)審批意見進行資金收付操作。對于付款業(yè)務(wù)，核對付款信息無誤后，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進行支付，并及時登記銀行存款日記賬。對于收款業(yè)務(wù)，及時確認款項到賬情況，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.記錄與歸檔資金收付完成后，會計主管對相關(guān)憑證、申請單、合同等資料進行整理、編號，按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔保存，以便日后查閱和審計。（三）銀行對賬流程1.獲取對賬單每月初，會計主管及時從銀行獲取上月的銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.逐筆核對按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的記錄，包括日期、金額、摘要等信息。對于相符的記錄，在對賬單和日記賬上分別標記。3.編制調(diào)節(jié)表對于未達賬項，會計主管要認真分析原因，區(qū)分是企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收還是銀行已付企業(yè)未付等情況。根據(jù)未達賬項編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。4.跟蹤核實對未達賬項進行跟蹤核實，及時與銀行溝通，查明原因并督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門盡快處理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向公司管理層報告，并采取相應(yīng)措施防范資金風(fēng)險。5.歸檔保存銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，經(jīng)會計主管審核簽字后，與銀行對賬單等資料一并歸檔保存，保存期限按照會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。六、賬戶印鑒管理（一）印鑒種類公司賬戶印鑒一般包括財務(wù)專用章、法定代表人章（或授權(quán)代理人章）等。（二）印鑒保管1.財務(wù)專用章由會計主管指定專人保管，保管人員不得將財務(wù)專用章隨意帶出辦公室或交予他人使用。2.法定代表人章（或授權(quán)代理人章）根據(jù)公司授權(quán)情況，由相應(yīng)人員保管。保管人員應(yīng)妥善保管印章，防止遺失或被盜用。（三）印鑒使用1.審批流程使用印鑒時，必須填寫印鑒使用申請表，詳細說明使用原因、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批。一般情況下，小額資金支付由財務(wù)負責(zé)人審批，大額資金支付還需報公司總經(jīng)理或董事長審批。2.雙人操作印鑒使用時，原則上應(yīng)由保管財務(wù)專用章和法定代表人章（或授權(quán)代理人章）的兩人同時在場進行蓋章操作，確保印鑒使用的安全性和合規(guī)性。3.登記備案每次印鑒使用后，保管人員應(yīng)及時在印鑒使用登記簿上進行登記，記錄使用日期、用途、金額、審批人等信息，以備查核。七、賬戶安全與風(fēng)險防范（一）安全措施1.密碼管理各類賬戶的網(wǎng)上銀行密碼、支付密碼等由專人負責(zé)保管，并定期更換。密碼設(shè)置應(yīng)具有一定的復(fù)雜性，包含字母、數(shù)字和特殊字符，防止密碼被破解。2.網(wǎng)絡(luò)安全加強公司網(wǎng)絡(luò)安全防護，安裝防火墻、殺毒軟件等安全設(shè)備，定期進行病毒查殺和系統(tǒng)漏洞掃描，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊導(dǎo)致賬戶信息泄露。3.人員安全意識培訓(xùn)定期組織公司員工進行賬戶安全知識培訓(xùn)，提高員工的安全意識和防范能力，避免因員工疏忽或違規(guī)操作導(dǎo)致賬戶風(fēng)險。（二）風(fēng)險預(yù)警與處置1.風(fēng)險監(jiān)控指標設(shè)定會計主管應(yīng)設(shè)定賬戶風(fēng)險監(jiān)控指標，如賬戶余額變動異常、大額資金頻繁進出、賬戶出現(xiàn)不明交易等。當監(jiān)控指標出現(xiàn)異常時，及時觸發(fā)風(fēng)險預(yù)警機制。2.風(fēng)險預(yù)警與報告一旦發(fā)現(xiàn)賬戶存在風(fēng)險跡象，會計主管應(yīng)立即向公司財務(wù)負責(zé)人報告，并詳細說明風(fēng)險情況、可能產(chǎn)生的影響以及初步分析的原因。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)風(fēng)險程度決定是否進一步向公司管理層報告。3.風(fēng)險處置措施根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和嚴重程度，采取相應(yīng)的處置措施。如暫停相關(guān)賬戶的資金收付操作，進行詳細調(diào)查核實；與銀行溝通協(xié)調(diào)，采取賬戶凍結(jié)、掛失等措施；對涉及違規(guī)行為的人員進行責(zé)任追究等。同時，及時調(diào)整賬戶管理策略，完善內(nèi)部控制制度，防止類似風(fēng)險再次發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對賬戶管理情況進行審計檢查，重點審查賬戶開設(shè)、使用、撤銷的合規(guī)性，資金收付的真實性、準確性，銀行對賬的及時性和準確性，印鑒管理的規(guī)范性等方面。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門自查會計主管應(yīng)定期組織財務(wù)部門內(nèi)部人員對賬戶管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括賬戶管理制度執(zhí)行情況、操作流程合規(guī)性、賬務(wù)處理準確性等方面。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要深入分析原因，制定切實可行的改進措施，并將自查情況形成報告上報公