主營業(yè)務(wù)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司主營業(yè)務(wù)費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用支出管理，包括但不限于市場推廣費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、項(xiàng)目運(yùn)營費(fèi)用等。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制支出。2.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)定及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。3.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理安排費(fèi)用，追求費(fèi)用投入與產(chǎn)出的最大化。4.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛報(bào)、假報(bào)費(fèi)用。二、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門職責(zé)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)本部門下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，詳細(xì)預(yù)測各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)費(fèi)用需求，編制費(fèi)用預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，并結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)，提出調(diào)整建議，形成公司年度主營業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算方案。2.編制依據(jù)公司年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)律。市場行情及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.預(yù)算內(nèi)容費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)明確具體，包括但不限于費(fèi)用名稱、預(yù)算金額、預(yù)算期間、費(fèi)用用途等。對(duì)于重大項(xiàng)目或特殊業(yè)務(wù)的費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)單獨(dú)列示并詳細(xì)說明預(yù)算依據(jù)和預(yù)期效果。（二）預(yù)算審批1.公司年度主營業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。2.總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審批，審批通過后的預(yù)算方案作為本年度費(fèi)用控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，不得超預(yù)算列支。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他特殊原因?qū)е骂A(yù)算不足，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等，并按預(yù)算審批流程進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生：業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證，并按照公司規(guī)定填寫報(bào)銷單。2.部門初審：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后加蓋財(cái)務(wù)審核章。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。5.總經(jīng)理審批：重大費(fèi)用支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的報(bào)銷事項(xiàng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批。6.報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷支付手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司資金狀況安排付款。（二）報(bào)銷憑證要求1.發(fā)票：報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、服務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票專用章等。2.其他憑證：除發(fā)票外，如因特殊業(yè)務(wù)需要取得的收據(jù)、車票、機(jī)票等其他憑證，也應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，并具備相應(yīng)的證明效力。3.憑證粘貼：報(bào)銷憑證應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求進(jìn)行粘貼，確保整齊、規(guī)范、便于審核。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)交通費(fèi)用：根據(jù)員工職級(jí)和出差地區(qū)的不同，規(guī)定相應(yīng)的乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)，如飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、高鐵二等座、火車硬臥等，并明確市內(nèi)交通費(fèi)用的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。住宿費(fèi)用：按照出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平劃分不同檔次，設(shè)定相應(yīng)的住宿費(fèi)用報(bào)銷上限。餐飲補(bǔ)貼：根據(jù)出差天數(shù)和地區(qū)差異，給予一定的餐飲補(bǔ)貼。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如招待對(duì)象、招待標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等，并規(guī)定不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于個(gè)人消費(fèi)。3.市場推廣費(fèi)市場推廣活動(dòng)應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃和預(yù)算，確保費(fèi)用支出的合理性和有效性。對(duì)于廣告宣傳、促銷活動(dòng)、展會(huì)參展等市場推廣費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)活動(dòng)的規(guī)模、效果等因素設(shè)定相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。4.其他費(fèi)用：如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等，根據(jù)公司實(shí)際情況制定合理的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。四、費(fèi)用核算與分析（一）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)主營業(yè)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用類別、部門、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)分類核算，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用分析1.定期開展主營業(yè)務(wù)費(fèi)用分析工作，分析費(fèi)用支出的合理性、效益性及變動(dòng)趨勢。2.費(fèi)用分析應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析、費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用與業(yè)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)性分析等內(nèi)容。3.通過費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。五、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)主營業(yè)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)檢查，審查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及效益性。2.審計(jì)檢查內(nèi)容包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、報(bào)銷流程執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性等。3.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門在日常工作中加強(qiáng)對(duì)主營業(yè)務(wù)費(fèi)用的監(jiān)督檢查，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出及時(shí)進(jìn)行糾正。2.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用支出的日常管理和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的費(fèi)用支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于責(zé)令退回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)、警告、罰款、降職、辭退等。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的