會計強化日常管理制度一、總則（一）目的為了加強公司會計日常管理，規(guī)范會計工作流程，提高會計信息質(zhì)量，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的會計人員及會計工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項會計業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.保密性原則：會計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，對公司財務(wù)信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、會計崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計管理工作，制定和完善財務(wù)會計管理制度及流程。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核與分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。5.管理財務(wù)團隊，組織會計人員培訓(xùn)與考核，提升團隊整體素質(zhì)。（二）會計主管1.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展日常財務(wù)工作，負(fù)責(zé)財務(wù)核算的組織與管理。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.定期核對賬目，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務(wù)問題。4.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔與保管工作。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)控。（三）會計1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算工作。2.負(fù)責(zé)各類費用的審核與報銷，確保費用支出合規(guī)合理。3.處理往來賬款的核算與管理，及時清理債權(quán)債務(wù)。4.協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性財務(wù)工作。（四）出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。4.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)核對等。三、會計核算管理（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認(rèn)、計量和報告。2.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定外，不得自行調(diào)整其賬面價值。（二）會計憑證管理1.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2.會計人員對審核無誤的原始憑證，應(yīng)及時編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編號，每月從1號開始連續(xù)編號，不得跳號、重號。4.會計憑證應(yīng)及時裝訂成冊，注明年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（三）會計賬簿設(shè)置與登記1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進行更正，并由會計人員和會計主管在更正處蓋章。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部管理的需要，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后對外報送。3.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的報送時間及時報送，不得延誤。同時，應(yīng)妥善保管財務(wù)報表的紙質(zhì)和電子檔案，以備查閱。四、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.費用報銷必須遵循真實性、合理性、合法性的原則，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費用。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進行，未經(jīng)審批的費用不予報銷。（二）費用報銷流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并粘貼好相關(guān)原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實際情況，對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進行審核，審核無誤后簽字。4.財務(wù)審核通過的費用報銷單，按照公司審批權(quán)限提交給各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。（三）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)不同的費用項目制定相應(yīng)的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費等。報銷標(biāo)準(zhǔn)將根據(jù)公司實際情況和市場行情適時進行調(diào)整。2.員工在報銷費用時，應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報銷。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際情況核定，一般以不超過3天的日常零星開支為限。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取。3.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)經(jīng)理處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.出納人員應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。如因特殊情況需要開具空頭支票或遠(yuǎn)期支票，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（三）資金審批1.公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行，審批權(quán)限根據(jù)資金金額大小分為不同級別。2.一般資金支出由財務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，由總經(jīng)理審批。3.資金支出審批應(yīng)重點關(guān)注資金用途的合理性、必要性以及資金來源的可靠性。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.會計人員應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報和繳納稅款。2.每月末，會計人員應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)月的經(jīng)營情況，計算應(yīng)繳納的各項稅款，并填寫納稅申報表。納稅申報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報稅務(wù)機關(guān)申報繳納。3.公司應(yīng)積極關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，合理降低稅負(fù)。（二）稅務(wù)發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、取得和使用發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照實際業(yè)務(wù)內(nèi)容如實填寫，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)確保真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。3.會計人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷登記制度，定期盤點發(fā)票庫存，確保發(fā)票安全。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)的意見，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。如遇稅務(wù)爭議，應(yīng)積極與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)商，維護公司合法權(quán)益。七、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與公司財務(wù)相關(guān)的各類文件資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)在每月末或每季度末，及時將各類財務(wù)資料進行整理、裝訂，并按照檔案管理要求進行分類編號。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進行歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄索引，便于查閱。（三）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為30年；財務(wù)報表、稅務(wù)資料等保管期限為10年；其他重要財務(wù)檔案根據(jù)實際情況確定保管期限，但不得少于5年。2.保管期限屆滿的財務(wù)檔案，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。2.外部單位或個人因?qū)徲嫛⒍悇?wù)檢查等原因需要查閱公司財務(wù)檔案時，應(yīng)出具相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱過程中，必須有公司財務(wù)人員在場陪同，不得擅自復(fù)印、拍照或帶走財務(wù)檔案。3.財務(wù)檔案原則上不得外借。如有特殊情況需要外借，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。歸還時，應(yīng)認(rèn)真核對檔案資料，確保檔案完整無損。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、會計核算、資金管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。2.會計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)工作中的違法違規(guī)行為應(yīng)及時制止，并向財務(wù)經(jīng)理報告。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序開展工作，審計結(jié)束后應(yīng)出具審計報告，并提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)