企業(yè)外幣賬戶管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司外幣賬戶的管理，確保外幣資金的安全、合理使用，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)涉及外幣收支的賬戶管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.安全性原則：采取有效措施保障外幣賬戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范外幣賬戶的開立、使用、變更及撤銷等操作流程。4.效益性原則：合理安排外幣資金，提高資金使用效益，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司造成的損失。外幣賬戶的開立開立條件1.因公司業(yè)務(wù)需要，有經(jīng)常性外幣收支活動(dòng)。2.已取得國家外匯管理部門批準(zhǔn)的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格。申請(qǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫《外幣賬戶開立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開戶理由、預(yù)計(jì)外幣收支情況等。2.將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)的必要性、資金來源及使用合理性等進(jìn)行審查，并簽署意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，申請(qǐng)表報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批同意后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向國家外匯管理部門提交開戶申請(qǐng)資料，包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格證明等，按照外匯管理部門要求辦理開戶手續(xù)。賬戶類型1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：用于經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收支結(jié)算，如貿(mào)易進(jìn)出口、勞務(wù)收入、服務(wù)貿(mào)易等。2.資本項(xiàng)目外匯賬戶：用于資本項(xiàng)目下的外匯收支，如外商投資、境外借款、對(duì)外直接投資等。外幣賬戶的使用收支范圍1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：貿(mào)易進(jìn)出口項(xiàng)下的貨款收付。勞務(wù)收入的外匯結(jié)算。服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收支，如運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。其他經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收支。2.資本項(xiàng)目外匯賬戶：外商投資企業(yè)的外匯資本金收入。境外借款的資金入賬。對(duì)外直接投資的資金匯出。資本項(xiàng)目下其他外匯收支。收支管理1.收入管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將外幣收入款項(xiàng)足額、及時(shí)地匯入公司指定的外幣賬戶。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外幣收入進(jìn)行核對(duì)，確保收入金額準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.支出管理：外幣支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門填寫《外幣付款申請(qǐng)表》，注明付款事由、金額、收款方信息等。申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核收款方的資質(zhì)、合同等相關(guān)文件，確保付款的真實(shí)性、合法性和合理性。賬戶余額管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各外幣賬戶的余額進(jìn)行核對(duì)和分析，確保賬戶余額準(zhǔn)確反映公司外幣資金狀況。2.根據(jù)公司資金需求和匯率走勢(shì)，合理安排外幣賬戶余額，避免資金閑置或過度占用。3.對(duì)于超過正常業(yè)務(wù)需求的外幣賬戶余額，可根據(jù)公司資金管理策略進(jìn)行外匯資金的保值增值操作，如外匯買賣、定期存款等。外幣賬戶的變更變更情形1.賬戶信息變更，如賬戶名稱、開戶行、賬號(hào)等。2.賬戶收支范圍變更。3.賬戶使用期限變更。變更流程1.業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況填寫《外幣賬戶變更申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明變更事項(xiàng)及原因。2.將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)變更事項(xiàng)的必要性、合規(guī)性等進(jìn)行審查，并簽署意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，申請(qǐng)表報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批同意后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向國家外匯管理部門提交變更申請(qǐng)資料，按照外匯管理部門要求辦理變更手續(xù)。外幣賬戶的撤銷撤銷情形1.公司業(yè)務(wù)終止，不再需要使用外幣賬戶。2.賬戶出現(xiàn)異常情況，如被凍結(jié)、掛失等。3.其他需要撤銷賬戶的情形。撤銷流程1.業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門填寫《外幣賬戶撤銷申請(qǐng)表》，說明撤銷原因。2.將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)賬戶余額清理、未了結(jié)業(yè)務(wù)處理等情況進(jìn)行審查，并簽署意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，申請(qǐng)表報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批同意后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與開戶行辦理賬戶撤銷手續(xù)，并將賬戶余額按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向國家外匯管理部門報(bào)備賬戶撤銷情況。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司外幣業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.考慮因素包括但不限于公司外幣收支規(guī)模、幣種結(jié)構(gòu)、結(jié)算周期、匯率波動(dòng)歷史數(shù)據(jù)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.自然對(duì)沖：通過合理安排公司業(yè)務(wù)，盡量使外幣收入與支出在金額、時(shí)間和幣種上相互匹配，實(shí)現(xiàn)自然對(duì)沖，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。2.外匯衍生品交易：根據(jù)公司匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適時(shí)開展外匯衍生品交易，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等，鎖定匯率，規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。3.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)：加強(qiáng)對(duì)公司員工的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高員工的匯率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)外幣賬戶的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查賬戶開立、使用、變更及撤銷等操作是否符合本制度規(guī)定，資金收支是否真實(shí)、合法、合規(guī)。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。外匯管理部門檢查1.積極配合國家外匯管理部門的檢查，如實(shí)提供外幣賬戶管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外匯管理部門提出的整改要求，及時(shí)制定整改措施，認(rèn)真落實(shí)整改，確保公司外幣賬戶管理符合外匯管理規(guī)定。信息披露披露內(nèi)容1.公司外幣賬戶的開立、使用、變更及撤銷情況。2.公司外幣資金的收支情況及余額。3.公司匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施。披露方式1.在公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)外幣賬戶管理相關(guān)信息進(jìn)行披露。2.根據(jù)監(jiān)管要求和公司實(shí)際情況，適時(shí)通過公司網(wǎng)站、公告等方式對(duì)外幣賬戶管理信息進(jìn)行公開披露。附則解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門