呈貢區(qū)公司稅務(wù)管理制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范呈貢區(qū)公司的稅務(wù)管理工作，確保公司依法履行納稅義務(wù)，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本，保障公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于呈貢區(qū)公司及其所屬各部門、分公司、子公司等分支機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法計(jì)算、申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同配合原則：稅務(wù)管理工作涉及公司各個(gè)部門，各部門應(yīng)密切配合，協(xié)同做好稅務(wù)管理相關(guān)工作。稅務(wù)管理職責(zé)分工稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程，并組織實(shí)施。2.研究國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)政策咨詢和建議。3.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納工作，確保稅款按時(shí)足額入庫(kù)。4.組織開展公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等涉稅事項(xiàng)，維護(hù)公司良好的稅務(wù)關(guān)系。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅款的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.參與公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，從財(cái)務(wù)管理角度提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。4.配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)自查、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供財(cái)務(wù)資料和解釋說明。其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司稅務(wù)管理制度和流程，在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，充分考慮稅務(wù)因素，確保業(yè)務(wù)操作的稅務(wù)合規(guī)性。2.及時(shí)向稅務(wù)管理部門提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和資料，協(xié)助稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)管理工作。3.配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。稅務(wù)登記與變更稅務(wù)登記1.公司設(shè)立、變更、注銷時(shí)，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件、資料，確保登記信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.稅務(wù)登記證由稅務(wù)管理部門指定專人保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。稅務(wù)變更登記1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.稅務(wù)變更登記涉及稅種、稅目、稅率等變化的，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)稅務(wù)核算和申報(bào)事項(xiàng)。發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，提供相關(guān)證件、資料，確保領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符。3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、使用情況、繳銷日期等信息。發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開票時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票取得1.公司取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、有效。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保發(fā)票信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。發(fā)票保管與繳銷1.發(fā)票保管應(yīng)安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。發(fā)票存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票繳銷時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，填寫發(fā)票繳銷登記表，將已使用的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核繳銷。納稅申報(bào)與繳納納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等涉稅數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.納稅申報(bào)方式可采用網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式，具體申報(bào)方式按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求執(zhí)行。稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納期限和方式，足額繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)確保資金來源合法合規(guī)，不得挪用其他資金用于繳納稅款。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，辦理延期繳納稅款申請(qǐng)手續(xù)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別范圍包括公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法可采用問卷調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)分析、內(nèi)部審計(jì)、外部咨詢等方式。3.重點(diǎn)識(shí)別可能導(dǎo)致公司多繳稅款、少繳稅款、稅務(wù)處罰等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、稅收優(yōu)惠政策適用、關(guān)聯(lián)交易等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于一般性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善稅務(wù)核算、規(guī)范業(yè)務(wù)操作等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)降低。3.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)組織專業(yè)人員進(jìn)行研究分析，制定具體的應(yīng)對(duì)方案，并報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。4.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。稅務(wù)檔案管理檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)政策文件等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)紙質(zhì)檔案應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止號(hào)碼等信息。3.對(duì)電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子檔案索引，便于查詢和使用。檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管地點(diǎn)應(yīng)安全、保密，具備防火、防潮、防蟲等條件。2.稅務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年或10年等。3.在保管期限內(nèi)，應(yīng)確保檔案資料的安全完整，不得擅自銷毀、涂改、丟失檔案資料。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點(diǎn)，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損。3.因工作需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還檔案。稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳稅務(wù)培訓(xùn)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、公司稅務(wù)管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。3.根據(jù)不同崗位需求，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)，確保培訓(xùn)效果。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部講座、在線學(xué)習(xí)、外部培訓(xùn)等多種形式。稅務(wù)宣傳1.關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)向公司員工宣傳最新的稅收政策信息。2.通過公司內(nèi)部刊物、宣傳欄、微信群等渠道，發(fā)布稅務(wù)知識(shí)和稅務(wù)案例，提高員工對(duì)稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)和理解。3.組織開展稅收宣傳活動(dòng)，如稅收宣傳月活動(dòng)等，增強(qiáng)公司員工依法納稅的意識(shí)，營(yíng)造良好的稅務(wù)管理氛圍。稅務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性、稅款繳納的及時(shí)性等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)自身工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善稅務(wù)管理工作。外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問