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文檔簡(jiǎn)介

培訓(xùn)班資產(chǎn)管理管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)培訓(xùn)班資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為,保障資產(chǎn)安全完整,提高資產(chǎn)使用效益,特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)班所擁有的各類(lèi)資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.管理原則資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合,合理配置資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,定期進(jìn)行資產(chǎn)清查,確保賬實(shí)相符。實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理。二、資產(chǎn)分類(lèi)及計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)定義:使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上(一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。分類(lèi):房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。計(jì)價(jià):購(gòu)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)定義:可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。分類(lèi):貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。計(jì)價(jià):貨幣資金按照實(shí)際收入和支出的金額計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的存貨,按照買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的加工整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià);自制的存貨,按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià);委托外單位加工完成的存貨,按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);盤(pán)盈的存貨,按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)定義:企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。計(jì)價(jià):購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn),按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn),按照發(fā)票賬單所列金額或者同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)狀況,每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)培訓(xùn)班負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。2.采購(gòu)流程采購(gòu)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等,應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和金額大小選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)過(guò)程中,應(yīng)簽訂采購(gòu)合同,明確雙方的權(quán)利和義務(wù),包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。資產(chǎn)到貨后,采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì),確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后,填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,并辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。四、資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)領(lǐng)用各部門(mén)需要使用資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表,注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批后的申請(qǐng)表發(fā)放資產(chǎn),并登記資產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬,記錄資產(chǎn)領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息。2.資產(chǎn)使用規(guī)范使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和用途合理使用資產(chǎn),不得擅自改變資產(chǎn)的用途或挪作他用。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng),確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備,應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的操作規(guī)程,操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn),防止資產(chǎn)損壞、丟失。如因保管不善造成資產(chǎn)損壞或丟失的,應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要,資產(chǎn)在部門(mén)之間轉(zhuǎn)移時(shí),應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表,經(jīng)轉(zhuǎn)出部門(mén)和轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后,到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬,確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)出租出借培訓(xùn)班資產(chǎn)原則上不得出租出借。如因特殊情況確需出租出借的,應(yīng)經(jīng)培訓(xùn)班負(fù)責(zé)人審批,并簽訂出租出借合同,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。出租出借資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定收取租金或費(fèi)用,并及時(shí)足額上繳培訓(xùn)班財(cái)務(wù)部門(mén)。五、資產(chǎn)清查1.清查范圍定期對(duì)培訓(xùn)班的各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.清查時(shí)間每年至少進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查,清查工作一般在年末進(jìn)行。如遇機(jī)構(gòu)改革、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)審計(jì)等情況,應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)清查。3.清查方法資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)逐一核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等,確保賬實(shí)相符。賬目核對(duì)時(shí),應(yīng)將資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì),檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確。4.清查結(jié)果處理資產(chǎn)清查結(jié)束后,應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告,如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn),應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,并按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤(pán)盈的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)入賬,并按照規(guī)定進(jìn)行估價(jià);盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn),應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷(xiāo),并調(diào)整相關(guān)賬目。六、資產(chǎn)處置1.處置范圍已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進(jìn)步等原因,已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。因其他原因需要處置的資產(chǎn)。2.處置方式資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓等。出售資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估,并通過(guò)公開(kāi)交易等方式進(jìn)行處置,確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷(xiāo),并辦理相關(guān)手續(xù)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù),并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估,并簽訂轉(zhuǎn)讓合同,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.處置審批資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)培訓(xùn)班負(fù)責(zé)人審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng),應(yīng)經(jīng)培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。4.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳培訓(xùn)班財(cái)務(wù)部門(mén),納入培訓(xùn)班預(yù)算管理。資產(chǎn)處置收入的使用應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)制度。七、資產(chǎn)信息化管理1.建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)利用信息化手段建立培訓(xùn)班資產(chǎn)信息系統(tǒng),對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、清查、處置等全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、變動(dòng)情況、使用狀況、價(jià)值核算等內(nèi)容,確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)工作,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新,如資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、處置、清查等情況。3.信息查詢(xún)與統(tǒng)計(jì)各部門(mén)可通過(guò)資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢(xún)本部門(mén)資產(chǎn)的相關(guān)信息,了解資產(chǎn)的使用狀況和變動(dòng)情況。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,為培訓(xùn)班的資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查培訓(xùn)班應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制,定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、清查、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn),并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)

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