星級(jí)酒店掛賬管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范星級(jí)酒店掛賬業(yè)務(wù)的管理，確保酒店資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于與本星級(jí)酒店簽訂掛賬協(xié)議的單位及個(gè)人在酒店內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)消費(fèi)掛賬業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.信用評(píng)估原則：在簽訂掛賬協(xié)議前，對(duì)掛賬客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估，確保其具備良好的信用狀況和還款能力。2.審批流程原則：所有掛賬業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)掛賬業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障酒店利益。4.定期核對(duì)原則：定期與掛賬客戶核對(duì)賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)糾紛。二、掛賬客戶的信用管理（一）信用評(píng)估1.申請(qǐng)資料：客戶申請(qǐng)掛賬時(shí)，需向酒店提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、近期財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。2.評(píng)估內(nèi)容：酒店財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、還款能力等進(jìn)行綜合評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)包括但不限于客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)水平、信用評(píng)級(jí)等。3.信用等級(jí)劃分：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將客戶信用等級(jí)劃分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)等級(jí)。信用等級(jí)有效期為一年，期滿后需重新評(píng)估。（二）信用額度設(shè)定1.額度確定：根據(jù)客戶信用等級(jí)，為其設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度原則上不超過客戶上一年度營(yíng)業(yè)收入的一定比例，具體比例由酒店根據(jù)實(shí)際情況確定。2.額度調(diào)整：在掛賬期間，如客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)逾期還款等情況，酒店有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整其信用額度。（三）信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.定期跟蹤：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)掛賬客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握客戶經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況變化。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化、逾期還款等風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.應(yīng)急預(yù)案：針對(duì)可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)處置流程和責(zé)任分工，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行應(yīng)對(duì)。三、掛賬協(xié)議的簽訂與管理（一）協(xié)議簽訂1.簽訂流程：經(jīng)信用評(píng)估合格的客戶，由銷售部門與其簽訂掛賬協(xié)議。掛賬協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、掛賬額度、結(jié)算方式、還款期限、違約責(zé)任等條款。2.協(xié)議審批：掛賬協(xié)議簽訂后，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門審核，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后生效。（二）協(xié)議變更與終止1.變更情形：如客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，或因業(yè)務(wù)需要調(diào)整掛賬額度、結(jié)算方式、還款期限等條款時(shí)，雙方可協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行變更。2.終止情形：掛賬協(xié)議期滿后，如雙方未續(xù)簽協(xié)議，則協(xié)議自動(dòng)終止。如客戶出現(xiàn)逾期還款、惡意拖欠等違約行為，或經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，已不具備還款能力時(shí)，酒店有權(quán)提前終止協(xié)議。3.終止流程：協(xié)議終止時(shí)，酒店應(yīng)及時(shí)通知客戶，并要求其結(jié)清所有掛賬款項(xiàng)。如客戶未能按時(shí)結(jié)清，酒店有權(quán)采取法律手段追討欠款。（三）協(xié)議檔案管理1.檔案建立：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立掛賬協(xié)議檔案，對(duì)每份協(xié)議進(jìn)行編號(hào)、登記，并妥善保管相關(guān)資料。2.檔案內(nèi)容：掛賬協(xié)議檔案應(yīng)包括協(xié)議原件、客戶申請(qǐng)資料、信用評(píng)估報(bào)告、審批文件、補(bǔ)充協(xié)議、還款記錄等。3.檔案查閱：因工作需要查閱掛賬協(xié)議檔案時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)印、摘抄檔案內(nèi)容。四、掛賬業(yè)務(wù)的操作流程（一）消費(fèi)登記1.接待環(huán)節(jié)：酒店各營(yíng)業(yè)部門在為掛賬客戶提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)要求客戶出示有效證件，并核對(duì)客戶身份信息與掛賬協(xié)議一致。2.消費(fèi)記錄：營(yíng)業(yè)部門服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客戶的消費(fèi)項(xiàng)目、消費(fèi)金額、消費(fèi)時(shí)間等信息，并及時(shí)錄入酒店財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。（二）賬單審核1.每日審核：營(yíng)業(yè)部門每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)將當(dāng)天的掛賬賬單進(jìn)行整理、核對(duì)，確保賬單信息準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到營(yíng)業(yè)部門提交的掛賬賬單后，應(yīng)進(jìn)行再次審核。審核內(nèi)容包括賬單的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，以及消費(fèi)項(xiàng)目是否符合掛賬協(xié)議約定等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與營(yíng)業(yè)部門溝通核實(shí)，并要求其進(jìn)行更正。（三）掛賬入賬1.入賬流程：經(jīng)審核無誤的掛賬賬單，由財(cái)務(wù)部門按照酒店財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行掛賬入賬處理。掛賬入賬時(shí)，應(yīng)注明客戶名稱、掛賬協(xié)議編號(hào)、消費(fèi)日期、消費(fèi)金額等信息。2.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算要求，及時(shí)編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表。（四）結(jié)算與催收1.結(jié)算周期：掛賬客戶的結(jié)算周期根據(jù)掛賬協(xié)議約定執(zhí)行，一般為每月或每季度結(jié)算一次。2.結(jié)算通知：在結(jié)算周期屆滿前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前向掛賬客戶發(fā)出結(jié)算通知，告知其應(yīng)結(jié)算的金額和結(jié)算期限。3.款項(xiàng)催收：如掛賬客戶未能在規(guī)定的結(jié)算期限內(nèi)結(jié)清款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、欠款金額較大的客戶，可采取法律手段追討欠款。五、掛賬業(yè)務(wù)的審批管理（一）審批權(quán)限1.日常掛賬審批：對(duì)于單筆掛賬金額在[X]元以下的業(yè)務(wù)，由營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)人審批后即可辦理掛賬手續(xù)。2.大額掛賬審批：對(duì)于單筆掛賬金額在[X]元以上（含[X]元）的業(yè)務(wù)，需經(jīng)營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、酒店總經(jīng)理三級(jí)審批后方可辦理掛賬手續(xù)。（二）審批流程1.申請(qǐng)?zhí)峤唬籂I(yíng)業(yè)部門在為掛賬客戶提供服務(wù)后，應(yīng)填寫掛賬申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、掛賬協(xié)議編號(hào)、消費(fèi)項(xiàng)目、消費(fèi)金額、消費(fèi)時(shí)間等信息，并提交給營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)人。2.部門初審：營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)人對(duì)掛賬申請(qǐng)單進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括客戶身份信息、掛賬協(xié)議有效性、消費(fèi)項(xiàng)目合理性等。初審?fù)ㄟ^后，在申請(qǐng)單上簽署意見并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)掛賬申請(qǐng)單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核內(nèi)容包括賬單金額準(zhǔn)確性、掛賬額度使用情況、結(jié)算方式合規(guī)性等。財(cái)務(wù)審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見并提交給酒店總經(jīng)理。4.總經(jīng)理審批：酒店總經(jīng)理對(duì)掛賬申請(qǐng)單進(jìn)行最終審批。審批通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見，營(yíng)業(yè)部門方可為客戶辦理掛賬手續(xù)。六、掛賬業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（一）崗位分離1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核分離：營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)掛賬業(yè)務(wù)的經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)掛賬業(yè)務(wù)的審核，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核相互分離、相互制約。2.賬務(wù)處理與資金管理分離：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)掛賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，資金管理部門負(fù)責(zé)掛賬款項(xiàng)的收款、結(jié)算等資金管理工作，確保賬務(wù)處理與資金管理相互分離、相互制約。（二）定期盤點(diǎn)1.庫(kù)存盤點(diǎn)：酒店定期對(duì)庫(kù)存商品、物資等進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于掛賬客戶消費(fèi)涉及的庫(kù)存商品、物資，應(yīng)在盤點(diǎn)時(shí)重點(diǎn)關(guān)注，核對(duì)其數(shù)量、金額是否與掛賬記錄一致。2.往來賬款核對(duì)：財(cái)務(wù)部門定期與掛賬客戶核對(duì)往來賬款，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）內(nèi)部審計(jì)1.定期審計(jì)：酒店內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查掛賬業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作流程合規(guī)性、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等。2.專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)于掛賬金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶或業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門可進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，深入調(diào)查其掛賬業(yè)務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。七、掛賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.應(yīng)收賬款：核算酒店與掛賬客戶之間的往來賬款，按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目。2.壞賬準(zhǔn)備：核算酒店按照規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，按照應(yīng)收賬款賬齡分析法或余額百分比法計(jì)提。3.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算酒店因提供服務(wù)等業(yè)務(wù)而實(shí)現(xiàn)的收入，按照業(yè)務(wù)類型設(shè)置明細(xì)科目。（二）賬務(wù)處理1.掛賬入賬：當(dāng)酒店為掛賬客戶提供服務(wù)并確認(rèn)收入時(shí)，按照實(shí)際消費(fèi)金額借記“應(yīng)收賬款——[客戶名稱]”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等相關(guān)科目。2.收款入賬：當(dāng)收到掛賬客戶支付的款項(xiàng)時(shí)，按照實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款——[客戶名稱]”科目。3.壞賬處理：對(duì)于確實(shí)無法收回的掛賬款項(xiàng)，經(jīng)酒店批準(zhǔn)后，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；核銷壞賬時(shí)，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款——[客戶名稱]”科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.資產(chǎn)負(fù)債表：在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款按照賬面余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額列示。2.利潤(rùn)表：在利潤(rùn)表中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生額列示