昆明公司發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于昆明公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。3.基本原則公司發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則，確保發(fā)票管理工作符合國家稅收法律法規(guī)要求，保障公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的交易。增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人的交易，以及公司發(fā)生的部分不得開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司銷售機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)。通用機(jī)打發(fā)票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用。2.適用范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。公司在購買商品、接受勞務(wù)、受讓無形資產(chǎn)、購置不動(dòng)產(chǎn)以及接受其他經(jīng)營服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方取得發(fā)票。三、發(fā)票的開具1.開具要求發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符。購買方信息應(yīng)包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅收分類編碼準(zhǔn)確填寫；金額、稅額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致。發(fā)票開具不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，如有填開錯(cuò)誤，應(yīng)開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開票信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等。財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括客戶信息的真實(shí)性、交易內(nèi)容的合理性、金額及稅額的準(zhǔn)確性等。審核通過后，財(cái)務(wù)部門開票人員根據(jù)審核后的開票信息，在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）加蓋發(fā)票專用章后，交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并做好簽收記錄。3.特殊情況開具公司發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。公司向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，可免予逐筆開具發(fā)票，但應(yīng)按日登記臺(tái)賬，并留存相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)包括消費(fèi)日期、消費(fèi)金額、消費(fèi)內(nèi)容、消費(fèi)者姓名及聯(lián)系方式等。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受勞務(wù)、受讓無形資產(chǎn)、購置不動(dòng)產(chǎn)以及接受其他經(jīng)營服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，具備發(fā)票的基本要素，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、發(fā)票專用章等。取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。公司取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系更換或補(bǔ)正。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等信息，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。審核方法包括通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)、與銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)、檢查發(fā)票的紙質(zhì)及電子信息等。審核通過的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。審核不通過的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門與銷售方協(xié)商解決。3.不得取得的發(fā)票公司不得取得虛開的發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。公司不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容填寫不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票代碼或號(hào)碼錯(cuò)誤等。五、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放、保管等工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的安全完整。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉、變質(zhì)。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，備份存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失。3.保管期限公司發(fā)票的保管期限為五年。保管期滿后，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行銷毀。在發(fā)票保管期限內(nèi)，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，隨時(shí)提供發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料進(jìn)行檢查。六、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。公司應(yīng)按照發(fā)票的使用規(guī)定，正確使用發(fā)票，不得擅自拆本使用發(fā)票，不得單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容不一致。2.使用登記公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅字沖銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅額、領(lǐng)用人員、開具人員、作廢原因、紅字沖銷原因等內(nèi)容。發(fā)票使用登記記錄應(yīng)保存五年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.作廢與紅字沖銷發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。發(fā)票作廢應(yīng)在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)與發(fā)票使用登記簿中的記錄一致，注明作廢原因及日期。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記簿記錄是否完整準(zhǔn)確，發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致等。自查發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況記錄在案。對(duì)重大問題應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票使用登記簿等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞、謊報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)問題的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并依法接受處罰。3.監(jiān)督考核公司將發(fā)票管理工作納入績效考核體系，對(duì)發(fā)票管理工作規(guī)范、成績突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個(gè)人，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。八、發(fā)票違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定公司員工在發(fā)票管理過程中，如有下列行為之一的，屬于發(fā)票違規(guī)行為：未按規(guī)定開具發(fā)票，如開具虛假發(fā)票、開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票、未加蓋發(fā)票專用章等。未按規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛開發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票等。未按規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、損毀，未按規(guī)定存放發(fā)票等。未按規(guī)定使用發(fā)票，如轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，拆本使用發(fā)票等。其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。2.處理措施對(duì)于發(fā)票違規(guī)行為，公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理措施：情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育，責(zé)令限期改正，并要求相關(guān)責(zé)任人寫出書面檢討。情節(jié)較重的，給予