公司財(cái)務(wù)往來賬管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)往來賬的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個(gè)人之間的財(cái)務(wù)往來賬管理。3.基本原則真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)往來賬應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。及時(shí)性原則：各項(xiàng)往來賬應(yīng)及時(shí)記錄、核對(duì)和清理，不得拖延。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確核算往來賬項(xiàng)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和遺漏。安全性原則：加強(qiáng)對(duì)往來賬的管理，確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、往來賬的分類及核算1.應(yīng)收賬款定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行明細(xì)核算。在應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，應(yīng)記錄對(duì)方單位名稱、金額、賬齡等信息。管理要求：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)反饋催收情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款應(yīng)及時(shí)預(yù)警，并采取相應(yīng)的催收措施。2.應(yīng)付賬款定義：公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購合同或協(xié)議，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款，并進(jìn)行明細(xì)核算。在應(yīng)付賬款發(fā)生時(shí)，應(yīng)記錄對(duì)方單位名稱、金額、付款期限等信息。管理要求：采購部門負(fù)責(zé)審核應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和合理性，確保所采購的商品或勞務(wù)符合公司要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)支付款項(xiàng)，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。3.其他應(yīng)收款定義：公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生情況，及時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)收款，并進(jìn)行明細(xì)核算。在其他應(yīng)收款發(fā)生時(shí)，應(yīng)記錄對(duì)方單位名稱、金額、事由等信息。管理要求：相關(guān)部門或個(gè)人應(yīng)及時(shí)清理其他應(yīng)收款，對(duì)于長期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清查，確?？铐?xiàng)的安全回收。4.其他應(yīng)付款定義：公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生情況，及時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)付款，并進(jìn)行明細(xì)核算。在其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)，應(yīng)記錄對(duì)方單位名稱、金額、事由等信息。管理要求：相關(guān)部門或個(gè)人應(yīng)及時(shí)清理其他應(yīng)付款，對(duì)于長期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行清查，確?？铐?xiàng)的及時(shí)支付。三、往來賬的日常管理1.憑證管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和編號(hào)順序填制，不得跳號(hào)、重號(hào)。對(duì)于涉及往來賬的記賬憑證，應(yīng)注明對(duì)方單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等相關(guān)信息，以便于核對(duì)和查詢。2.賬簿登記財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)登記往來賬賬簿，確保賬簿記錄的清晰、準(zhǔn)確、完整。往來賬賬簿應(yīng)按照科目設(shè)置明細(xì)賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記，不得遺漏。定期對(duì)往來賬賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)賬管理公司應(yīng)定期與往來單位進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為每月、每季度或每半年，具體由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)賬方式可采用函證、上門對(duì)賬、電話對(duì)賬等方式，確保對(duì)賬結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。在對(duì)賬過程中，如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于重大差異，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.款項(xiàng)收付管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)收付，確?？铐?xiàng)收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)人員在辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)憑證和手續(xù)，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。對(duì)于收付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)收付存在問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、往來賬的清理與核銷1.清理原則定期清理原則：公司應(yīng)定期對(duì)往來賬進(jìn)行清理，確保往來賬項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)原則：往來賬的清理工作由原經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，確保清理工作的順利進(jìn)行。及時(shí)處理原則：對(duì)于清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，不得拖延。2.清理流程財(cái)務(wù)部門定期編制往來賬清理清單，列出需要清理的往來賬項(xiàng)明細(xì)，包括對(duì)方單位名稱、金額、賬齡等信息。將清理清單發(fā)送給相關(guān)部門或個(gè)人，要求其在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行清理，并反饋清理情況。相關(guān)部門或個(gè)人對(duì)往來賬項(xiàng)進(jìn)行清理，查明原因，對(duì)于確實(shí)無法收回或無需支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)清理結(jié)果進(jìn)行審核，確保清理工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于審核通過的核銷申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.核銷條件應(yīng)收賬款的核銷條件：因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等原因，確實(shí)無法收回的款項(xiàng)。因債務(wù)單位撤銷、資不抵債等原因，確實(shí)無法收回的款項(xiàng)。因發(fā)生自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的款項(xiàng)。逾期三年以上且有確鑿證據(jù)證明無法收回的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款的核銷條件：因債權(quán)人撤銷、注銷等原因，確實(shí)無法支付的款項(xiàng)。因債權(quán)人原因?qū)е聼o法支付的其他款項(xiàng)。其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的核銷條件參照應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的核銷條件執(zhí)行。4.核銷程序相關(guān)部門或個(gè)人提出核銷申請(qǐng)，填寫《往來賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明核銷的原因、金額、對(duì)方單位名稱等信息，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)相關(guān)證明材料的真實(shí)性和完整性。如審核通過，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷往來賬項(xiàng)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的披露。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)往來賬進(jìn)行審計(jì)，檢查往來賬的管理情況，包括憑證管理、賬簿登記、對(duì)賬管理、款項(xiàng)收付管理等方面。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)往來賬進(jìn)行詳細(xì)審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)往來賬的審計(jì)情況，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)往來賬進(jìn)行自查，確保往來賬的管理符合本制度的要求。自查內(nèi)容包括往來賬的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將自查情況形成報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并抄送內(nèi)部審計(jì)部門。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。